中級審計師備考小技巧試題及答案

中級審計師備考小技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險？（）

A.控制風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.輿論風(fēng)險

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)遵循的原則包括（）。

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

3.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德？（）

A.誠信

B.獨(dú)立

C.責(zé)任

D.客觀

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？（）

A.被審計單位的內(nèi)部控制

B.被審計單位的財務(wù)報表

C.被審計單位的業(yè)務(wù)流程

D.被審計單位的經(jīng)營狀況

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵守的程序？（）

A.制定審計計劃

B.審計證據(jù)的收集

C.審計結(jié)論的得出

D.審計報告的編寫

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)如何處理異常情況？（）

A.及時與被審計單位溝通

B.對異常情況進(jìn)行調(diào)查

C.采取必要的措施

D.向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)報告

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)如何處理被審計單位的舞弊行為？（）

A.及時向被審計單位報告

B.收集相關(guān)證據(jù)

C.采取必要的措施

D.向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)報告

9.下列哪些屬于審計師在編寫審計報告時應(yīng)遵循的要求？（）

A.客觀、公正

B.準(zhǔn)確、完整

C.及時、透明

D.簡潔、易懂

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)如何處理與被審計單位的利益沖突？（）

A.及時披露利益沖突

B.采取必要的措施

C.向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)報告

D.退出審計程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

2.審計師在審計過程中，可以不關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制。（）

3.審計師在編寫審計報告時，可以不按照審計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估是強(qiáng)制性的。（）

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

6.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位的重大錯報時，應(yīng)立即向被審計單位報告。（）

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不關(guān)注被審計單位的經(jīng)營狀況。（）

8.審計師在編寫審計報告時，可以不披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項。（）

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不遵循獨(dú)立、客觀的原則。（）

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以對被審計單位的舞弊行為進(jìn)行保密處理。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計師在審計過程中，如何確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.說明審計師在編寫審計報告時，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何處理與被審計單位的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興金融工具和業(yè)務(wù)模式帶來的審計挑戰(zhàn)。

2.闡述審計師在提升審計質(zhì)量方面，如何通過技術(shù)手段和創(chuàng)新方法提高工作效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.利益沖突

D.客觀性

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，首要關(guān)注的是（）。

A.被審計單位的財務(wù)報表

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.被審計單位的經(jīng)營狀況

D.被審計單位的法律法規(guī)遵循情況

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計證據(jù)？（）

A.被審計單位的賬簿記錄

B.被審計單位的內(nèi)部報告

C.外部審計師的意見

D.被審計單位的口頭陳述

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)如何處理對被審計單位管理層誠信的懷疑？（）

A.忽略疑慮，繼續(xù)審計程序

B.采取額外的審計程序

C.建議被審計單位更換管理層

D.停止審計程序

5.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，下列哪項不是評估的內(nèi)容？（）

A.內(nèi)部控制的有效性

B.重大錯報風(fēng)險的識別

C.被審計單位的財務(wù)狀況

D.審計師的獨(dú)立性

6.審計師在編寫審計報告時，下列哪項不是報告的基本要素？（）

A.引言部分

B.審計意見

C.財務(wù)報表

D.管理層討論與分析

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計工作的目標(biāo)？（）

A.提供合理的保證

B.提供絕對的保證

C.提供意見

D.提供建議

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計證據(jù)的來源？（）

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.被審計單位的口頭陳述

D.審計師的觀察

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計證據(jù)的適當(dāng)性？（）

A.審計證據(jù)的可靠性

B.審計證據(jù)的相關(guān)性

C.審計證據(jù)的充分性

D.審計證據(jù)的準(zhǔn)確性

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計證據(jù)的充分性？（）

A.審計證據(jù)的數(shù)量

B.審計證據(jù)的可靠性

C.審計證據(jù)的相關(guān)性

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計風(fēng)險包括控制風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和審計風(fēng)險，其中審計風(fēng)險是審計師需要關(guān)注的核心。

2.A,B,C,D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性和保密性原則。

3.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德包括誠信、獨(dú)立、責(zé)任和客觀，這些都是審計師必須遵守的基本準(zhǔn)則。

4.A,B,C,D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，需要關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制、財務(wù)報表、業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營狀況。

5.A,B,C,D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)遵循制定審計計劃、收集審計證據(jù)、得出審計結(jié)論和編寫審計報告的程序。

6.A,B,C,D

解析思路：審計師在處理異常情況時，應(yīng)與被審計單位溝通、調(diào)查異常情況、采取必要措施并向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)報告。

7.A,B,C,D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通等內(nèi)部控制要素。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)向被審計單位報告、收集證據(jù)、采取措施并向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)報告。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師在編寫審計報告時，應(yīng)確保報告客觀公正、準(zhǔn)確完整、及時透明和簡潔易懂。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師在處理利益沖突時，應(yīng)披露利益沖突、采取措施、向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)報告并可能退出審計程序。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本要求。

2.×

解析思路：審計師在審計過程中必須關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制，以評估其有效性和風(fēng)險。

3.×

解析思路：審計師在編寫審計報告時，必須遵循審計準(zhǔn)則的要求，以保證報告的準(zhǔn)確性和可靠性。

4.√

解析思路：審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，評估內(nèi)部控制的有效性是強(qiáng)制性的，以識別重大錯報風(fēng)險。

5.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，必須收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以保證審計意見的合理性。

6.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即報告，以保障審計工作的完整性和準(zhǔn)確性。

7.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，必須關(guān)注被審