推動(dòng)職業(yè)發(fā)展的中級(jí)審計(jì)師試題及答案分享

推動(dòng)職業(yè)發(fā)展的中級(jí)審計(jì)師試題及答案分享姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于中級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.公正性

D.保密性

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循以下哪些基本原則？

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.適當(dāng)性原則

D.足夠性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.侵占資產(chǎn)

B.虛假交易

C.虛假報(bào)告

D.虛假陳述

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)建議？

A.改進(jìn)內(nèi)部控制

B.改進(jìn)財(cái)務(wù)管理

C.改進(jìn)經(jīng)營(yíng)決策

D.改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.中級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，應(yīng)保持懷疑態(tài)度，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。（）

3.內(nèi)部控制是防止舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生的唯一手段。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的重大舞弊行為，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，僅進(jìn)行分析性程序。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無保留意見。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)提出改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)進(jìn)行審核并簽字。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述中級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.簡(jiǎn)述中級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述中級(jí)審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述中級(jí)審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展中應(yīng)如何不斷提升自身能力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述中級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，以保持審計(jì)的客觀性和公正性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中級(jí)審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式帶來的挑戰(zhàn)，以及如何提升自身的適應(yīng)能力和競(jìng)爭(zhēng)力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于中級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是重要性原則的要求？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

3.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的三要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部文檔

B.外部獨(dú)立來源

C.審計(jì)師的主觀判斷

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表披露問題？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)策略

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象？

A.異常的交易模式

B.不合理的會(huì)計(jì)估計(jì)

C.被審計(jì)單位管理層的不合作

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況良好

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)意見

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)策略

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)建議？

A.改進(jìn)內(nèi)部控制

B.改進(jìn)財(cái)務(wù)管理

C.改進(jìn)經(jīng)營(yíng)決策

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：中級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括誠(chéng)信、客觀性、獨(dú)立性、公正性、保密性等，因此所有選項(xiàng)均正確。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循重要性、客觀性、適當(dāng)性和足夠性等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等要素，這些都是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和及時(shí)性，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

5.A,B,C,D

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括侵占資產(chǎn)、虛假交易、虛假報(bào)告和虛假陳述等，這些都是審計(jì)師需要識(shí)別和應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)程序、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見等，這些都是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要收集和評(píng)估的。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)意見等，這些是審計(jì)師完成審計(jì)工作的基本步驟。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等，這些都是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)建議通常包括改進(jìn)內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)決策和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面，以幫助被審計(jì)單位提升整體運(yùn)營(yíng)效率。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，這些是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注和管理的。

二、判斷題

1.√

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求，確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.√

解析思路：審計(jì)師在無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)保持懷疑態(tài)度，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序以獲取必要的證據(jù)。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制是預(yù)防舞弊和錯(cuò)誤發(fā)生的手段之一，但并非唯一手段。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以了解其有效性和風(fēng)險(xiǎn)水平。

6.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以保障審計(jì)的獨(dú)立性和公正性。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性