2024年審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)鉤子試題及答案

2024年審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)鉤子試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)可以通過內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)獲取

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人共同簽署

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而實(shí)施的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、合規(guī)性和效率

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模、行業(yè)和業(yè)務(wù)性質(zhì)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位存在利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受職業(yè)道德教育和培訓(xùn)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的錯(cuò)誤和遺漏風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見的發(fā)表密切相關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共同負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受任何利益沖突的影響

C.形式獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受任何外部壓力的影響

D.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證

10.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行監(jiān)督

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的披露進(jìn)行審核

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品和招待。（×）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（√）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮被審計(jì)單位的管理層誠信問題。（×）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅依靠被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行審計(jì)。（×）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)意見直接告知被審計(jì)單位的管理層。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分測(cè)試。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行關(guān)注。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測(cè)試。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性和專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者滿意

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.合理性

C.完整性

D.證明力

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)原則？

A.以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向

B.全面性

C.重要性

D.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師簽名

5.內(nèi)部控制中的“控制環(huán)境”要素不包括以下哪項(xiàng)？

A.管理層的誠信和道德價(jià)值觀

B.組織的治理結(jié)構(gòu)

C.人力資源政策

D.財(cái)務(wù)報(bào)告的編制過程

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠信

B.客觀

C.保密

D.主動(dòng)報(bào)告

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成部分？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.道德風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的范疇？

A.一般準(zhǔn)則

B.專業(yè)準(zhǔn)則

C.行業(yè)準(zhǔn)則

D.實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師獨(dú)立性要求？

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

B.形式獨(dú)立性

C.會(huì)計(jì)獨(dú)立性

D.技術(shù)獨(dú)立性

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職責(zé)范圍？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行監(jiān)督

D.對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行設(shè)計(jì)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，可以通過內(nèi)部和外部證據(jù)獲取，其可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，且獲取證據(jù)時(shí)需遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍和風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施時(shí)需遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、范圍、程序和發(fā)現(xiàn)，編制時(shí)需遵循審計(jì)準(zhǔn)則，簽發(fā)時(shí)需由審計(jì)師和負(fù)責(zé)人共同簽署。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、合規(guī)性和效率。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守秘密，并接受相關(guān)教育和培訓(xùn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估并采取程序降低風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)意見的發(fā)表相關(guān)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則，制定時(shí)應(yīng)遵循國(guó)際準(zhǔn)則和國(guó)內(nèi)法律法規(guī)，執(zhí)行由審計(jì)師和事務(wù)所共同負(fù)責(zé)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)和形式獨(dú)立性，實(shí)質(zhì)獨(dú)立性指不受利益沖突影響，形式獨(dú)立性指不受外部壓力影響，是審計(jì)質(zhì)量保證。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、監(jiān)督編制過程和審核披露，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師接受禮品和招待可能影響其獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師保持職業(yè)懷疑態(tài)度是執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

3.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮管理層誠信問題，以評(píng)估其內(nèi)部控制的有效性。

4.×

解析思路：審計(jì)師需要結(jié)合內(nèi)部和外部證據(jù)進(jìn)行審計(jì)，不能僅依賴單一來源。

5.×

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)直接報(bào)告給管理層和利益相關(guān)者。

6.×

解析思路：審計(jì)師需遵守審計(jì)準(zhǔn)則，否則可能影響審計(jì)質(zhì)量。

7.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，以評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)。

8.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易，以評(píng)估其合法性和公允性。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性，包括所有相關(guān)信息。

10.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不能忽略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，控制風(fēng)險(xiǎn)則通過設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序、保持職業(yè)懷疑態(tài)度和獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)來實(shí)現(xiàn)。

2.解析思路：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)通過檢查、觀察、詢問、分析程序和重新計(jì)算等手段，評(píng)價(jià)證據(jù)時(shí)考慮其可靠性、相關(guān)性和充分性。

3.解析思路：處理利益沖突需確保審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)和形式獨(dú)立性，必要時(shí)需