2024年審計(jì)師考生注意事項(xiàng)試題及答案

2024年審計(jì)師考生注意事項(xiàng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.客戶保密

E.利益沖突

2.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.工作底稿是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的記錄和證明

B.工作底稿應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果

C.工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.工作底稿可以用于向第三方披露信息

E.工作底稿的保存期限至少為5年

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率等

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合組織的特點(diǎn)和需求

D.內(nèi)部控制的有效性應(yīng)當(dāng)通過(guò)定期的審計(jì)和評(píng)估來(lái)驗(yàn)證

E.內(nèi)部控制與審計(jì)師的工作沒有直接關(guān)系

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)證據(jù)可以用于支持審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以審計(jì)目標(biāo)為導(dǎo)向

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的錯(cuò)誤或遺漏的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見沒有直接關(guān)系

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小取決于審計(jì)師的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列步驟和方法

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和具體審計(jì)項(xiàng)目的要求進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)師的專業(yè)能力和經(jīng)驗(yàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以審計(jì)工作底稿為基礎(chǔ)

E.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師或?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行

8.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和結(jié)果負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)

E.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，以保持其專業(yè)能力和知識(shí)水平

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作相關(guān)

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的時(shí)間應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定

D.審計(jì)師繼續(xù)教育的考核應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格

E.審計(jì)師繼續(xù)教育可以提高其職業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷積累經(jīng)驗(yàn)和提升能力

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)需求

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要參加各類培訓(xùn)和考試

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要建立良好的人際關(guān)系

E.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)師可以接受客戶提供的任何審計(jì)證據(jù)，無(wú)需進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（×）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行免責(zé)聲明。（×）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（√）

5.審計(jì)師可以同時(shí)為兩個(gè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手提供審計(jì)服務(wù)，只要不影響其獨(dú)立性。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（√）

7.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿的保存期限沒有具體規(guī)定，可以根據(jù)實(shí)際情況決定。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出改進(jìn)建議。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行記錄，包括口頭證據(jù)。（√）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，可以將工作底稿和審計(jì)報(bào)告作為商業(yè)秘密對(duì)外泄露。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)證據(jù)的可靠性問(wèn)題。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶需求的關(guān)系，并分析可能遇到的挑戰(zhàn)和解決方案。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境時(shí)，如何更新和提升其專業(yè)知識(shí)和技能，以適應(yīng)新的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客戶滿意

D.職業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪種行為可能影響其獨(dú)立性？

A.接受客戶提供的審計(jì)證據(jù)

B.獨(dú)立判斷和報(bào)告

C.參與客戶內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

D.保持與客戶的良好關(guān)系

3.下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？

A.文件記錄

B.管理層聲明

C.審計(jì)師觀察

D.第三方確認(rèn)

4.審計(jì)師在評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪個(gè)因素不是主要考慮的？

A.控制活動(dòng)的有效性

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制的復(fù)雜程度

D.管理層的誠(chéng)信度

5.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪個(gè)步驟是第一步？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序

C.收集和評(píng)估審計(jì)證據(jù)

D.評(píng)價(jià)控制的有效性

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)發(fā)表哪種意見？

A.保留意見

B.無(wú)保留意見

C.否定意見

D.無(wú)法表示意見

7.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

D.稅法準(zhǔn)則

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)采取哪種措施？

A.忽略該缺陷

B.向管理層報(bào)告

C.立即停止審計(jì)工作

D.僅在審計(jì)報(bào)告中提及

9.下列哪種行為可能構(gòu)成審計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范？

A.接受客戶提供的審計(jì)證據(jù)

B.保持與客戶的良好關(guān)系

C.向客戶披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.保持獨(dú)立性和客觀性

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，以下哪個(gè)文件是必須提交給客戶的？

A.工作底稿

B.審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)建議

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)勝任能力、客戶保密和利益沖突。

2.ABC

解析思路：工作底稿是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的記錄和證明，應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序，包括保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高經(jīng)營(yíng)效率等。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息，應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

5.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列步驟和方法，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和具體審計(jì)項(xiàng)目的要求進(jìn)行設(shè)計(jì)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和結(jié)果負(fù)責(zé)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性和客觀性。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育可以提高其專業(yè)能力和知識(shí)水平，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作相關(guān)，時(shí)間應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，考核應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷積累經(jīng)驗(yàn)和提升能力，關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場(chǎng)需求，參加各類培訓(xùn)和考試，建立良好的人際關(guān)系，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。

2.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。

3.×

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行免責(zé)聲明，而是應(yīng)當(dāng)提供審計(jì)意見。

4.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，有責(zé)任向客戶報(bào)告。

5.×

解析思路：審計(jì)師接受競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的審計(jì)服務(wù)可能會(huì)影響其獨(dú)立性。

6.√