2024年中級審計(jì)師的復(fù)習(xí)經(jīng)驗(yàn)與試題及答案

2024年中級審計(jì)師的復(fù)習(xí)經(jīng)驗(yàn)與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響

C.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目的相關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)范圍和審計(jì)時(shí)間有關(guān)

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性呈正相關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的真實(shí)性

D.審計(jì)程序的實(shí)施順序可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)過程等內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表日期不應(yīng)晚于審計(jì)工作完成日期

C.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)充分考慮被審計(jì)單位的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師執(zhí)業(yè)行為的規(guī)范和指導(dǎo)

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率

C.審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容包括審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)報(bào)告等

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而建立的一系列相互關(guān)聯(lián)的控制活動

B.內(nèi)部控制的有效性取決于控制活動的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈負(fù)相關(guān)關(guān)系

D.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等五個(gè)要素

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證審計(jì)質(zhì)量而實(shí)施的一系列管理活動

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和自我監(jiān)督三個(gè)方面

D.審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵是建立和實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制體系

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德的核心是誠信、客觀、公正和保密

C.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)職業(yè)道德與審計(jì)質(zhì)量呈正相關(guān)關(guān)系

9.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)信息化建設(shè)是指利用信息技術(shù)提高審計(jì)質(zhì)量和效率的過程

B.審計(jì)信息化建設(shè)有助于提高審計(jì)師的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)

C.審計(jì)信息化建設(shè)需要充分考慮審計(jì)師的需求和實(shí)際工作環(huán)境

D.審計(jì)信息化建設(shè)是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的必然趨勢

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的相關(guān)說法，正確的是：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中接受的專業(yè)培訓(xùn)

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的目的是提高審計(jì)師的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容包括審計(jì)理論、審計(jì)實(shí)踐和審計(jì)法規(guī)等

D.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的，可以單獨(dú)評價(jià)。（×）

2.固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不受被審計(jì)單位內(nèi)部控制的影響。（√）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行控制測試。（×）

4.審計(jì)報(bào)告中的保留意見應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的判斷。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束。（×）

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的外部審計(jì)得到全面評估。（√）

7.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（√）

8.審計(jì)質(zhì)量控制體系的建立是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理的核心內(nèi)容。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

10.審計(jì)信息化建設(shè)可以提高審計(jì)效率，但不會對審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生負(fù)面影響。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡要說明內(nèi)部控制五要素的內(nèi)容和作用。

4.闡述審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以提高審計(jì)質(zhì)量。

2.分析信息技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用對審計(jì)師技能和知識結(jié)構(gòu)的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.制定審計(jì)計(jì)劃和程序

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.無論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，其可靠性都相同

D.證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外部壓力的影響

C.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以參與客戶的決策過程

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，下列哪項(xiàng)措施是正確的？

A.直接向公眾披露

B.僅向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.同時(shí)向被審計(jì)單位管理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.不采取任何措施

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制可以完全消除經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的一次性審計(jì)得到驗(yàn)證

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師每年只需完成一定學(xué)時(shí)的繼續(xù)教育即可

B.審計(jì)師可以自行決定繼續(xù)教育的方向和內(nèi)容

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)實(shí)踐緊密相關(guān)

D.審計(jì)師繼續(xù)教育是對審計(jì)師執(zhí)業(yè)能力的考核

7.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的說法，正確的是：

A.審計(jì)信息化建設(shè)會降低審計(jì)成本

B.審計(jì)信息化建設(shè)會增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)信息化建設(shè)是審計(jì)行業(yè)發(fā)展的必然趨勢

D.審計(jì)信息化建設(shè)不需要考慮審計(jì)師的實(shí)際工作環(huán)境

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層責(zé)任的聲明

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位法律合規(guī)性的評價(jià)

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師執(zhí)業(yè)行為的強(qiáng)制要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施由審計(jì)師自行決定

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施由審計(jì)師協(xié)會負(fù)責(zé)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師個(gè)人素質(zhì)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的個(gè)人素質(zhì)與其審計(jì)質(zhì)量無關(guān)

B.審計(jì)師的個(gè)人素質(zhì)包括專業(yè)知識、技能和職業(yè)道德

C.審計(jì)師的個(gè)人素質(zhì)可以通過外部培訓(xùn)得到提升

D.審計(jì)師的個(gè)人素質(zhì)是其家庭背景決定的

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性是指證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計(jì)結(jié)論，與審計(jì)目的相關(guān)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，三者相互影響，審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，審計(jì)師應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整程序順序。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、依據(jù)和過程，發(fā)表日期不應(yīng)晚于工作完成日期，應(yīng)考慮被審計(jì)單位意見，需簽名蓋章。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)師行為的規(guī)范和指導(dǎo)，旨在提高審計(jì)質(zhì)量和效率，內(nèi)容涵蓋審計(jì)程序、方法和報(bào)告等。

6.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈負(fù)相關(guān)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)保證審計(jì)質(zhì)量的管理活動，目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和自我監(jiān)督。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，核心是誠信、客觀、公正和保密，與審計(jì)質(zhì)量呈正相關(guān)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)信息化建設(shè)利用信息技術(shù)提高審計(jì)質(zhì)量和效率，有助于提高審計(jì)師技能和綜合素質(zhì)，是行業(yè)發(fā)展趨勢。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育是提高專業(yè)水平和綜合素質(zhì)的過程，內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)理論、實(shí)踐和法規(guī)，是行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和保障。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，兩者共同影響審計(jì)結(jié)論的可靠性。

2.√

解析思路：固有風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不受被審計(jì)單位內(nèi)部控制的影響。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)對所有領(lǐng)域進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，而非僅對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行控制測試。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的保留意見應(yīng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的判斷。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，不受任何外部壓力的