中級審計師考試復(fù)習(xí)要點試題及答案

中級審計師考試復(fù)習(xí)要點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)維護職業(yè)聲譽

C.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)

D.審計師應(yīng)保守客戶秘密

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序應(yīng)按照審計準則執(zhí)行

B.審計程序應(yīng)與審計目標相適應(yīng)

C.審計程序應(yīng)保持連續(xù)性

D.審計程序應(yīng)遵循風險導(dǎo)向原則

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是為了保護資產(chǎn)安全

B.內(nèi)部控制是為了提高經(jīng)營效率

C.內(nèi)部控制是為了保證財務(wù)報告的可靠性

D.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性

D.審計證據(jù)應(yīng)具有權(quán)威性

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告應(yīng)客觀公正

B.審計報告應(yīng)清晰易懂

C.審計報告應(yīng)全面反映審計情況

D.審計報告應(yīng)遵循審計準則

6.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是（）

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣適用于對大量數(shù)據(jù)進行分析

C.非隨機抽樣適用于對特定項目進行審查

D.審計抽樣方法的選擇應(yīng)考慮審計目的和審計環(huán)境

7.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是（）

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險與審計質(zhì)量呈正相關(guān)關(guān)系

C.降低審計風險的關(guān)鍵是提高審計質(zhì)量

D.審計風險是審計師無法避免的

8.下列關(guān)于審計報告意見類型的說法，正確的是（）

A.審計報告意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

B.無保留意見表示審計師對財務(wù)報表的編制和披露無保留意見

C.保留意見表示審計師對財務(wù)報表的編制和披露存在重大疑問

D.否定意見表示審計師對財務(wù)報表的編制和披露存在重大錯誤

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)保持客觀公正

B.審計師應(yīng)保持獨立性

C.審計師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計師應(yīng)遵循法律法規(guī)

10.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是（）

A.審計準則是對審計師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計準則有助于提高審計質(zhì)量

C.審計準則有助于規(guī)范審計師的職業(yè)道德

D.審計準則有助于提高審計師的業(yè)務(wù)水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受與審計客戶存在利益關(guān)系的邀請參加社交活動。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)避免對審計客戶進行評價。（）

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以同時擔任審計客戶的管理層職務(wù)。（）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持客觀公正，不受任何外界影響。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受客戶提供的禮品和款待。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)將審計意見直接告知客戶管理層。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以自行決定審計程序和方法。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)將審計發(fā)現(xiàn)的問題及時告知客戶管理層。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受客戶提供的審計建議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估舞弊風險。

3.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何運用審計抽樣方法。

4.簡述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)遵循哪些原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計風險。

2.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡審計質(zhì)量與審計成本。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是（）

A.審計目標是為了確定企業(yè)的財務(wù)狀況

B.審計目標是為了評價企業(yè)的經(jīng)營成果

C.審計目標是為了發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制缺陷

D.審計目標是為了確保企業(yè)的財務(wù)報告的真實性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的可靠性說法，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠

C.兩種證據(jù)的可靠性相同

D.兩種證據(jù)的可靠性無法比較

3.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是（）

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)維護職業(yè)聲譽

C.審計師應(yīng)接受客戶的任何利益

D.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.內(nèi)部控制是為了提高經(jīng)營效率

C.內(nèi)部控制是為了保證財務(wù)報告的可靠性

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計抽樣的說法，正確的是（）

A.隨機抽樣適用于所有審計項目

B.非隨機抽樣適用于所有審計項目

C.審計抽樣方法的選擇取決于審計目標

D.審計抽樣方法的選擇取決于審計師的偏好

6.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是（）

A.審計風險與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

B.審計風險與審計師的審計程序無關(guān)

C.審計風險是審計師無法控制的

D.審計風險可以通過審計程序來降低

7.下列關(guān)于審計報告意見類型的說法，正確的是（）

A.無保留意見表示審計師對財務(wù)報表的編制和披露無保留意見

B.保留意見表示審計師對財務(wù)報表的編制和披露存在重大錯誤

C.否定意見表示審計師對財務(wù)報表的編制和披露存在重大疑問

D.無法表示意見表示審計師無法對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)接受客戶提供的任何利益

B.審計師應(yīng)保持獨立性

C.審計師應(yīng)維護職業(yè)聲譽

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計準則的說法，正確的是（）

A.審計準則是對審計師職業(yè)行為的規(guī)范

B.審計準則有助于提高審計質(zhì)量

C.審計準則有助于規(guī)范審計師的職業(yè)道德

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題的說法，正確的是（）

A.審計師應(yīng)直接向客戶管理層報告所有發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計師應(yīng)將所有問題記錄在審計工作底稿中

C.審計師應(yīng)根據(jù)問題的嚴重程度選擇是否報告

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性、維護職業(yè)聲譽、遵守法律法規(guī)，并保守客戶秘密。

2.ABCD

解析思路：審計程序應(yīng)遵循審計準則，與審計目標相適應(yīng)，保持連續(xù)性，并遵循風險導(dǎo)向原則。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制旨在保護資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率、保證財務(wù)報告的可靠性，并防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性，但不一定具有權(quán)威性。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)客觀公正、清晰易懂、全面反映審計情況，并遵循審計準則。

6.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，適用于不同情況，選擇取決于審計目的和環(huán)境。

7.ABCD

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，與審計質(zhì)量呈正相關(guān)關(guān)系，但審計師可以通過提高審計質(zhì)量來降低審計風險。

8.ABCD

解析思路：審計報告意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，每種類型對應(yīng)不同的審計情況。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨立性、維護職業(yè)聲譽、保守客戶秘密，并遵守法律法規(guī)。

10.ABCD

解析思路：審計準則是對審計師職業(yè)行為的規(guī)范，有助于提高審計質(zhì)量、規(guī)范職業(yè)道德和提升業(yè)務(wù)水平。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)避免接受與審計客戶存在利益關(guān)系的邀請參加社交活動，以保持獨立性。

2.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持客觀公正，但并不代表不能對審計客戶進行評價。

3.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不應(yīng)同時擔任審計客戶的管理層職務(wù)，以避免利益沖突。

4.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持客觀公正，不受任何外界影響。

5.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保守客戶秘密。

6.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不應(yīng)接受客戶提供的禮品和款待，以保持獨立性。

7.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)將審計意見直接告知客戶管理層，但不應(yīng)繞過管理層。

8.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照審計準則執(zhí)行審計程序和方法。

9.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)將審計發(fā)現(xiàn)的問題及時告知客戶管理層。

10.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不應(yīng)接受客戶提供的審計建議，以保持獨立性。

三、簡答題

1.解析思路：審計師保持獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性，要求審計師在審計過程中保持客觀公正，不受任何利益關(guān)系的影響。

2.解析思路：審計師識別和評估舞弊風險，需要了解企業(yè)環(huán)境、評估舞弊可能性、實施風險評估程序，并關(guān)注舞弊的跡象和信號。

3.解析思路：審計師運用審計抽樣方法，需要確定抽樣總體、選擇抽樣方法、確定樣本規(guī)模和抽樣間隔，并實施抽樣程序。