《財(cái)政預(yù)算管理教程》課件

財(cái)政預(yù)算管理教程財(cái)政預(yù)算管理系統(tǒng)課程，涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程課程導(dǎo)入與學(xué)習(xí)目標(biāo)課程目標(biāo)掌握預(yù)算管理核心理論熟悉預(yù)算編制技術(shù)方法了解預(yù)算執(zhí)行控制要點(diǎn)內(nèi)容框架基礎(chǔ)概念與原理預(yù)算編制流程技術(shù)執(zhí)行監(jiān)督與績(jī)效評(píng)價(jià)什么是財(cái)政預(yù)算概念定義政府收支安排的法律性文件發(fā)展歷程從傳統(tǒng)計(jì)劃到現(xiàn)代綜合管理工具核心屬性平衡性、法定性、約束性財(cái)政預(yù)算的基本功能宏觀調(diào)控引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向資源分配合理配置公共資源約束控制規(guī)范財(cái)政收支行為協(xié)調(diào)計(jì)劃統(tǒng)籌各部門(mén)活動(dòng)預(yù)算管理與企業(yè)/政府管理的關(guān)系政策落實(shí)預(yù)算是政策執(zhí)行工具戰(zhàn)略支撐保障發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)衡量管理效能財(cái)政預(yù)算管理體系概述法律法規(guī)基礎(chǔ)《預(yù)算法》及配套法規(guī)組織機(jī)構(gòu)構(gòu)成人大、財(cái)政部門(mén)、預(yù)算單位制度體系編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督四大環(huán)節(jié)預(yù)算管理的工作流程預(yù)算編制測(cè)算收支、平衡編制預(yù)算審批人大審議、表決通過(guò)預(yù)算執(zhí)行組織收入、安排支出監(jiān)督評(píng)價(jià)執(zhí)行分析、績(jī)效考核預(yù)算編制基本原則全面性政府所有收支都應(yīng)納入預(yù)算科學(xué)性以客觀數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行測(cè)算合法性符合法律規(guī)定和程序要求統(tǒng)籌性各項(xiàng)收支相互協(xié)調(diào)、平衡預(yù)算分類(lèi)方法收支預(yù)算收入來(lái)源與支出安排資本預(yù)算基本建設(shè)與大型投資運(yùn)營(yíng)預(yù)算日常運(yùn)行資金安排時(shí)間分類(lèi)年度、季度、月度預(yù)算財(cái)政預(yù)算相關(guān)法律法規(guī)法規(guī)名稱(chēng)實(shí)施時(shí)間主要內(nèi)容《預(yù)算法》1995年起預(yù)算體系基礎(chǔ)法律《預(yù)算法實(shí)施條例》2020年修訂具體操作規(guī)程《政府采購(gòu)法》2003年起預(yù)算資金使用規(guī)范預(yù)算編制流程步驟數(shù)據(jù)收集與分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策導(dǎo)向、歷史數(shù)據(jù)下達(dá)編制指南總體要求、政策限制部門(mén)預(yù)算申報(bào)基本支出、項(xiàng)目支出測(cè)算審核平衡協(xié)調(diào)調(diào)整、總量控制預(yù)算指標(biāo)的測(cè)算與確定科學(xué)測(cè)算是預(yù)算編制質(zhì)量保障各類(lèi)指標(biāo)應(yīng)相互協(xié)調(diào)配合部門(mén)預(yù)算與單位預(yù)算編制部門(mén)整體目標(biāo)確定總體預(yù)算規(guī)模內(nèi)部分解按職能劃分各處室份額基層編制單位細(xì)化具體項(xiàng)目預(yù)算編制方法一：增量預(yù)算歷史基礎(chǔ)以上年執(zhí)行為基數(shù)適量調(diào)增根據(jù)政策增減變化簡(jiǎn)便易行操作簡(jiǎn)單，耗時(shí)少固化缺陷容易延續(xù)歷史問(wèn)題預(yù)算編制方法二：零基預(yù)算0起點(diǎn)摒棄歷史基數(shù)重新測(cè)算100%全面審視每項(xiàng)支出必須論證3-5效益分析每個(gè)項(xiàng)目多維評(píng)價(jià)預(yù)算編制方法三：滾動(dòng)預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整定期更新預(yù)算數(shù)據(jù)前移視野始終保持預(yù)算展望期靈活應(yīng)變適應(yīng)環(huán)境變化能力強(qiáng)收入預(yù)算的測(cè)算與編制稅收收入國(guó)有資產(chǎn)收益行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)移支付其他收入支出預(yù)算編制細(xì)則基本支出人員經(jīng)費(fèi)日常公用經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)定額測(cè)算項(xiàng)目支出專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)基本建設(shè)費(fèi)逐項(xiàng)論證審核投資項(xiàng)目預(yù)算管理項(xiàng)目立項(xiàng)可行性分析預(yù)算申報(bào)資金需求測(cè)算審批核定專(zhuān)家評(píng)審論證執(zhí)行監(jiān)控動(dòng)態(tài)跟蹤調(diào)整預(yù)算編制中的常見(jiàn)問(wèn)題數(shù)據(jù)不實(shí)故意高估或低估實(shí)際需求隨意調(diào)整缺乏科學(xué)論證隨意變更溝通障礙部門(mén)間信息不暢周期短促時(shí)間緊張影響質(zhì)量預(yù)算審批流程與權(quán)限提交審查預(yù)算報(bào)告提交人大初步審議人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)審查大會(huì)審議人大代表討論質(zhì)詢(xún)表決通過(guò)人大會(huì)議投票決定預(yù)算執(zhí)行概述執(zhí)行任務(wù)組織收入合理支出動(dòng)態(tài)調(diào)整管理目標(biāo)嚴(yán)格依法提高效率確保平衡重要意義政策落實(shí)關(guān)鍵環(huán)節(jié)財(cái)政管理核心工作預(yù)算撥款與資金安排日常預(yù)算執(zhí)行管理采購(gòu)環(huán)節(jié)政府采購(gòu)制度規(guī)范合同管理嚴(yán)格審核簽訂流程支付控制分級(jí)審批支付手續(xù)報(bào)銷(xiāo)管理憑證審核與報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整機(jī)制調(diào)整原則依法合規(guī)程序要求按原審批程序報(bào)批調(diào)整范圍重點(diǎn)項(xiàng)目、科目間調(diào)整預(yù)算執(zhí)行中的監(jiān)督管理內(nèi)部控制單位自我約束機(jī)制財(cái)政監(jiān)督財(cái)政部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)檢查審計(jì)監(jiān)督審計(jì)部門(mén)獨(dú)立審計(jì)社會(huì)監(jiān)督公開(kāi)透明接受監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行分析與反饋預(yù)算執(zhí)行率目標(biāo)執(zhí)行率預(yù)算管理的信息化建設(shè)預(yù)算管理系統(tǒng)一體化流程管理平臺(tái)大數(shù)據(jù)分析智能預(yù)警與決策支持移動(dòng)應(yīng)用遠(yuǎn)程審批與監(jiān)控手段預(yù)算執(zhí)行存在的主要問(wèn)題管理松散導(dǎo)致資金使用效率低下責(zé)任不明確造成推諉扯皮預(yù)算績(jī)效管理體系簡(jiǎn)介績(jī)效目標(biāo)明確預(yù)期成果指標(biāo)績(jī)效監(jiān)控過(guò)程跟蹤與預(yù)警績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果考核與打分結(jié)果應(yīng)用獎(jiǎng)懲與預(yù)算調(diào)整依據(jù)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)設(shè)定數(shù)量指標(biāo)預(yù)期產(chǎn)出數(shù)量受益人群規(guī)模質(zhì)量指標(biāo)服務(wù)滿(mǎn)意度產(chǎn)品合格率時(shí)效指標(biāo)完成時(shí)限及時(shí)性要求成本指標(biāo)單位成本控制預(yù)算執(zhí)行率績(jī)效評(píng)價(jià)流程制定方案確定評(píng)價(jià)對(duì)象、方法、標(biāo)準(zhǔn)組織實(shí)施資料收集、調(diào)研走訪(fǎng)綜合分析數(shù)據(jù)處理、指標(biāo)評(píng)分形成結(jié)論撰寫(xiě)報(bào)告、提出建議預(yù)算績(jī)效與責(zé)任追溯2主要領(lǐng)導(dǎo)全面責(zé)任財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)管責(zé)任業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行責(zé)任經(jīng)辦人員具體責(zé)任預(yù)算公開(kāi)與透明度建設(shè)基礎(chǔ)公開(kāi)預(yù)決算主要數(shù)據(jù)細(xì)化公開(kāi)重點(diǎn)項(xiàng)目詳細(xì)信息互動(dòng)公開(kāi)公眾參與評(píng)議機(jī)制內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)主要表現(xiàn)控制措施預(yù)算編制不實(shí)不準(zhǔn)多方論證審核資金撥付程序違規(guī)分級(jí)審批制度項(xiàng)目執(zhí)行超支挪用動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)警外部審計(jì)與監(jiān)督審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)重點(diǎn)與方式現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)資料查驗(yàn)、人員訪(fǎng)談出具報(bào)告問(wèn)題清單與整改建議跟蹤落實(shí)整改驗(yàn)收與公開(kāi)發(fā)布預(yù)算管理中的溝通與協(xié)調(diào)橫向溝通部門(mén)間預(yù)算協(xié)調(diào)會(huì)議聯(lián)席審議工作機(jī)制資源共享平臺(tái)建設(shè)縱向溝通上下級(jí)預(yù)算對(duì)接會(huì)基層調(diào)研反饋機(jī)制政策解讀培訓(xùn)體系預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)知識(shí)結(jié)構(gòu)財(cái)政、會(huì)計(jì)、法律多學(xué)科背景能力要求分析決策、溝通協(xié)調(diào)能力激勵(lì)機(jī)制績(jī)效考核與職業(yè)發(fā)展通道預(yù)算管理的創(chuàng)新與實(shí)踐大數(shù)據(jù)應(yīng)用海量數(shù)據(jù)支持科學(xué)決策智能預(yù)測(cè)機(jī)器學(xué)習(xí)提高預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性云計(jì)算平臺(tái)跨部門(mén)資源整合共享區(qū)塊鏈技術(shù)提升資金流轉(zhuǎn)透明度國(guó)際預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)借鑒美國(guó)經(jīng)驗(yàn)績(jī)效導(dǎo)向預(yù)算改革英國(guó)實(shí)踐多年期預(yù)算規(guī)劃?rùn)C(jī)制日本做法精細(xì)化部門(mén)預(yù)算管理中國(guó)啟示結(jié)合國(guó)情選擇適用模式地方政府預(yù)算管理案例某省創(chuàng)新做法零基預(yù)算試點(diǎn)全過(guò)程績(jī)效管理數(shù)字化監(jiān)控平臺(tái)多種創(chuàng)新舉措顯著提高預(yù)算效能資金使用效率提升25%企業(yè)預(yù)算管理案例12%海爾集團(tuán)零基預(yù)算提升利潤(rùn)率30%華為公司研發(fā)預(yù)算增長(zhǎng)比例8阿里巴巴預(yù)算周期(月)靈活調(diào)整典型財(cái)政預(yù)算違規(guī)案例分析違規(guī)多發(fā)于執(zhí)行環(huán)節(jié)內(nèi)控制度不健全是主因財(cái)政預(yù)算管理常見(jiàn)考題解析基礎(chǔ)概念題定義、原則、特征等基礎(chǔ)知識(shí)計(jì)算應(yīng)用題預(yù)算平衡、指標(biāo)測(cè)算等計(jì)算案例分析題實(shí)務(wù)問(wèn)題診斷與解決方案論述題制度評(píng)價(jià)與改革建議《預(yù)算法》重點(diǎn)條文解讀條文核心內(nèi)容應(yīng)用要點(diǎn)第四條預(yù)算完整性原則全部收支納入預(yù)算第三十五條預(yù)算調(diào)整程序須經(jīng)同級(jí)人大批準(zhǔn)第九十二條法律責(zé)任規(guī)定違規(guī)行為處罰依據(jù)未來(lái)財(cái)政預(yù)算管理發(fā)展趨勢(shì)全面整合跨部門(mén)預(yù)算一體化績(jī)效導(dǎo)向全過(guò)程績(jī)效管理數(shù)字智能大數(shù)據(jù)與人工智能應(yīng)用公眾參與透明度與參與度提升財(cái)政預(yù)算管理人才發(fā)展初級(jí)階段業(yè)務(wù)操作能力中級(jí)階段分析決策能力高級(jí)階段戰(zhàn)略規(guī)劃能力專(zhuān)家階