稅務管理與創(chuàng)新-美國現(xiàn)任稅務局長舒爾曼演講

稅務管理與創(chuàng)新――在約翰斯·霍普金斯大學開瑞商學院領導者與創(chuàng)新論壇上的演講美國聯(lián)邦稅務局局長道格拉斯·舒爾曼（2011年5月18日）老師們、同學們：大家好！今天，能受邀來到開瑞商學院演講，我倍感榮幸！自任稅務局長以來，朋友們問我最多的問題之一就是稅務局長不好當吧？我非常理解朋友們的關切。由于受大眾文化對稅務部門固有種種誤解的影響，大多數(shù)人心目中的聯(lián)邦稅務局仍是一個神秘、刻板的官僚機構。說實話，在我擔任稅務局長之前也是這么想的，但在我真正走進這個偉大的組織之后，才感受到它的不同！實質(zhì)上，聯(lián)邦稅務局首先是一家金融服務機構。我領導10萬聯(lián)邦稅務人員每年為2億多納稅人提供總額為2.5萬億美元的交易處理服務。其次才是征稅部門，每年征收的稅款用于維持聯(lián)邦政府的有效運轉(zhuǎn)。當稅務局長三年多來，我的主要工作就是制訂聯(lián)邦稅務局的戰(zhàn)略規(guī)劃并保證其順利實施。2009年4月，我們制訂了《聯(lián)邦稅務局2009-2013戰(zhàn)略規(guī)劃》，確定了聯(lián)邦稅務局未來幾年的戰(zhàn)略目標和重點工作。此刻，我愿與大家分享我局的工作進展及下一步工作打算。首先，我想談談聯(lián)邦稅務局在打擊離岸避稅問題上取得的進展。三年來，我始終把打擊離岸避稅作為聯(lián)邦稅務局的重點工作。無論在美國還是其他國家，離岸避稅一直被視為事關稅收公平的基本原則問題。富人們想方設法把巨額財富隱匿在避稅天堂而逃避納稅義務，普通工薪階層如教師、消防隊員等則老老實實履行納稅義務！這是令人無法容忍的！在對待這個問題上，我們奉行的是寬嚴相濟的原則，對主動申報境外資產(chǎn)的納稅人實行寬大處理，對拒不申報境外資產(chǎn)的納稅人查實后要從嚴處理。該原則同樣適用于協(xié)助美國公民避稅的金融機構。2009年，我局迫使瑞士銀行集團（UBS）與稅務部門合作就是一個經(jīng)典案例。眾所周知，瑞士銀行素以恪守銀行保密準則而聞名，但在聯(lián)邦政府的強大壓力下，瑞銀集團向美國稅務部門交出了數(shù)千名美國公民在該行開設的銀行賬戶信息。銀行業(yè)對稅務部門保密的時代從此一去不復返了！通過加大打擊離岸避稅的工作力度，美國公民近年來利用海外資產(chǎn)避稅現(xiàn)象愈演愈烈的勢頭得到了有效遏制！我們對主動申報海外資產(chǎn)的納稅人給予寬大處理，對執(zhí)迷不悟者將繩之以法。聯(lián)邦稅務局作為一個信息密集型的組織，數(shù)據(jù)的采集、貯存、保密以及利用這些數(shù)據(jù)提取有用信息和情報等都非常重要！科學、合理地利用數(shù)據(jù)，有助于識別稅收遵從風險較大的領域，從而制定針對性較強的稅收征管措施。近年來，聯(lián)邦稅法又增加了一些新的條款，值得關注的是第三方涉稅信息報告的范圍得到了拓展。前幾年，稅務部門研究發(fā)現(xiàn)，納稅人資本利得或損失申報錯誤，大多數(shù)源于納稅人不能準確報告其投資成本，或者說是計稅基礎。我們及時向國會提出了立法建議，國會很快就通過了該項立法。從2011年開始，證券公司必須在投資者發(fā)生投資轉(zhuǎn)讓時為其提供投資成本信息，以幫助他們準確、完整地填報納稅申報表。國會稅收聯(lián)合委員會估計，該項法律規(guī)定的實施，未來10年將為聯(lián)邦政府帶來約67億美元的財政收入。此外，從2012年起，電子支付交易平臺提供商，包括貸記卡和借記卡交易平臺提供商，必須向依托其平臺交易的商家和聯(lián)邦稅務局提供年度信息報告，報告在一個財政年度向商家支付的總金額。這有助于提高商家的稅法遵從度，也有助于稅務部門審核納稅人自行申報的數(shù)據(jù)是否完整、準確！近年來，聯(lián)邦稅務局一直堅持利用數(shù)據(jù)開展納稅人稅收遵從行為趨勢研究，該研究還將長期開展，以提高稅收征管質(zhì)效。我上任后，專門成立了稅收遵從數(shù)據(jù)分析辦公室，該辦公室直接向我報告。該辦公室還與聯(lián)邦稅務局幾個業(yè)務局合作，提出了不少提高稅法遵從度的方案，一些方案通過試點后證明確實有效，目前已在全局推廣。這樣做的目的就是要加快實現(xiàn)技術與業(yè)務的融合，不斷革新工作方式，加快信息管稅步伐！說句實話，信息技術多年來一直是聯(lián)邦稅務局的軟肋，長期處于投資不足的狀態(tài)。20世紀80年代以來，聯(lián)邦稅務局一直在努力推進納稅人賬戶實時數(shù)據(jù)庫的建設，試圖將每周或者每兩周的數(shù)據(jù)更新改進為每日更新。該數(shù)據(jù)庫包含納稅人的基本信息，例如應納稅款余額、是否有欠稅、近期是否繳稅等。在這里,我要告訴大家一個好消息--研發(fā)多年的納稅人賬戶實時數(shù)據(jù)庫將于2012年1月正式投入使用!也就是說,從明年的納稅申報季開始，納稅人將享受到更方便快捷的辦稅服務。這在聯(lián)邦稅收史上具有劃時代的意義！科學技術將成為構建新型稅收征納關系的重要推動力，并將從根本上改變納稅人和稅務代理從業(yè)者的納稅申報方式！此外，稅務部門利用納稅人賬戶實時數(shù)據(jù)庫，可以更及時地發(fā)現(xiàn)納稅申報差錯并予以糾正，而不是二、三年后再去進行評估和稽查。聯(lián)邦稅務局的長期目標是，在納稅人申報前，盡量從第三方獲取各類涉稅信息并及時在納稅人賬戶實時數(shù)據(jù)庫進行更新。納稅人或其稅務代理人可以使用商業(yè)稅收軟件，通過網(wǎng)絡將這些信息下載到申報表中，并適當補充些稅務部門沒有掌握的數(shù)據(jù)，從而依法、準確完成納稅申報。聯(lián)邦稅務局將在納稅申報審核軟件中嵌入第三方提供的信息，識別那些與系統(tǒng)記錄不匹配的申報表。發(fā)現(xiàn)此類申報表后，通知納稅人及時補充申報。這樣，我們就可以擁有更多準確的申報表，事前發(fā)現(xiàn)并處理更多的差錯問題，也可以更合理配置資源，在納稅申報審核時配置更多的資源，確保納稅人準確申報、誠信納稅，從而減少事后評查。剛才給大家介紹了這么多聯(lián)邦稅務局的戰(zhàn)略重點，雖然主題各異，但共同主線是一致的，那就是納稅服務！我認為，納稅服務是稅務部門的首要使命！也是稅務部門各項事業(yè)成功的關鍵！提供納稅服務的目的是為了幫助納稅人又好又快辦稅！當前，納稅人數(shù)量和類型都在日益多元化，聯(lián)邦稅務局必須不斷創(chuàng)新，才能隨時隨地滿足納稅人的服務需求！說到這，不得不提到對聯(lián)邦稅務局影響最深遠的創(chuàng)新項目之一的電子申報。2001年我們的電子申報率只有30%，2011年已高達70%！曾經(jīng)是星星之火，現(xiàn)在儼然已成燎原之勢！電子申報節(jié)約成本的效果非常顯著，據(jù)統(tǒng)計，2010年，每份紙質(zhì)申報表的處理成本為3.66美元，每份電子申報表的處理成本僅需17美分！使用電子申報，納稅人還能快速獲得退稅！使用電子申報，納稅人能有效提高申報準確率從而減少事后被評估、稽查的麻煩！我再給大家講一個聯(lián)邦稅務局創(chuàng)新的故事?，F(xiàn)在，越來越多的人不是從報紙、廣播和電視等傳統(tǒng)渠道獲取資訊，而是從網(wǎng)站、手機等新媒體獲取信息。為了順應這種趨勢，今年1月份，聯(lián)邦稅務局在官方網(wǎng)站上發(fā)布了IRS2Go應用程序，這是我局研發(fā)的第一個智能手機應用程序。納稅人可以在iPhone（蘋果）或者Android（安致）上安裝該軟件后，查詢退稅情況或其他有用的稅務資訊。目前，我們正在努力改進與大企業(yè)納稅人的征納關系，希望通過建立各類論壇和其他對話機制加強雙方的交流與溝通！及時解決大企業(yè)的稅務問題，提供更確定的稅務信息！隨著時代的發(fā)展，大企業(yè)和稅務部門逐步達成了合作共贏的共識，并對構建服務與執(zhí)法平衡的稅務管理體制表達了關切。一般認為，平衡的稅務管理體制包括以下幾點：一是盡早確定納稅人的納稅義務；二是對所有的納稅人公平、公正；三是關注稅收遵從風險最大的領域，高效利用納稅人和政府資源；四是征納雙方信息更公開、稽查方法更科學、納稅爭議解決更及時、稅法更簡明扼要等。目前，聯(lián)邦稅務局與大企業(yè)有不少具有創(chuàng)新性的涉稅合作項目。例如行業(yè)稅務問題解決項目、稅收遵從保證項目、簡易程序項目、不確定稅務處理事項報告項目，這些都旨在實現(xiàn)一個目標--又好又快地解決涉稅疑難問題，讓納稅人對未來經(jīng)營有更好的預期！我剛才花了大量時間講聯(lián)邦稅務局在納稅服務和稅收征管兩大核心業(yè)務上的創(chuàng)新。但我深知，員工才是聯(lián)邦稅務局最寶貴的財富！我的核心理念之一是，要讓稅務人員知道如何做才能有效促進聯(lián)邦稅務局戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)！如果聯(lián)邦稅務局要為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)的服務，就必須不斷激勵員工，提高其工作的積極性。在任職的頭三個月里，我一直在聆聽和學習。在此期間，經(jīng)過慎重思考，我啟動了聯(lián)邦稅務局未來人力資源研究項目，旨在使聯(lián)邦稅務局成為政府機構中的最佳工作地點。聯(lián)邦稅務局未來人力資源研究項目在2009年已經(jīng)完成并形成了專題報告，提出了許多富有成效的建議：從員工的雇傭、培訓到減輕行政管理成本；從解決聯(lián)邦稅務文化的重構這些大問題，到給員工發(fā)放手機、黑莓和無線網(wǎng)卡等辦公用品這些日常瑣事?？吹饺昵爸贫ǖ摹堵?lián)邦稅務局戰(zhàn)略規(guī)劃》在這個10萬人的大型組織成功實施，我感到十分欣慰！從2008年到2010年，在聯(lián)邦政府大型組織最佳工作地點的調(diào)查中，聯(lián)邦稅務局的名次從第8名躍至第3名，可謂成績喜人！這主要歸結(jié)于我們在三個核心領域取得的高分，即員工對本職工作的滿意度、員工對本單位的滿意度、員工將本單位推薦為最佳工作地點的意愿程度。未來聯(lián)邦稅務局要做的還有很多，我們正在開拓創(chuàng)新，努力成為最受民眾滿意的部門！近年來，聯(lián)邦稅務局在落實國會和聯(lián)邦政府制定的若干民生政策方面，發(fā)揮了舉足輕重的作用。聯(lián)邦稅務局除傳統(tǒng)征稅職能以外，承擔了越來越多的社會保障職能！我將之稱為聯(lián)邦稅務局新的戰(zhàn)略重點，因為這關系到國家未來的發(fā)展，必須用心做好！現(xiàn)在，聯(lián)邦稅務局被公認為聯(lián)邦政府中效率最高的組織之一。在經(jīng)濟衰退期間，為了響應政府號召，盡快恢復國民經(jīng)濟，聯(lián)邦稅務局的社會保障職能得到了極大拓展！《美國經(jīng)濟復蘇法案》投放的7000億美元中的三分之一以上，約2880億美元，是通過聯(lián)邦稅務局發(fā)放的！我們在經(jīng)濟衰退時期實施的勤勞工作稅收抵免規(guī)定，讓95%的美國公民享受到了稅收優(yōu)惠！當信貸市場凍結(jié)時，我們?yōu)樘潛p企業(yè)提供了330億美元退稅！最近，聯(lián)邦稅務局還被要求在《美國醫(yī)療改革法案》實施中扮演重要角色，因為醫(yī)療改革大部分的資金都是通過稅收實現(xiàn)的。三年前，我們制定戰(zhàn)略規(guī)劃時將重點放在以下六個方面：離岸避稅、信息管稅、