2011年初級會計師考試《經濟法基礎》真題及答案（上）

2011年初級會計師考試《經濟法基礎》真題及答案（上）一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24號信息點。多選、錯選、不選均不得分)1.下列法的形式中，由國家最高權力機關制定，規(guī)定國家基本制度和根本任務，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的是()。A.《人民共和國憲法》B.《人民共和國民法通則》C.《人民共和國型法》D.《人民共和國物權法》【答案】A【解析】憲法由國家最高權力機關——全國人民代表大會制定，是國家根本大法;憲法規(guī)定國家的基本制度和根本任務，具有最高的法律效力，也具有最為嚴格的制定和修改程序。(P8)2.下列對法所作的分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為依據(jù)進行分類的是()。A.成文法和不成文法B.根本法和普通法C.實體法和程序法D.一般法和特別法【答案】A【解析】成文法和不成文法是根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式所作的分類。(P10)3.王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要。根據(jù)民事訴訟法律制度關于訴訟時效的規(guī)定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權利的法定期間是()。A.2010年6月30日之前B.2010年12月31日之前C.2011年6月30日之前D.2011年12月31日之前【答案】A【解析】延付或者拒付租金適用1年的訴訟時效期間，自知道或者應當知道權利被侵害時起計算;在本題中，租金到期日為2009年6月30日，王某一直未房租，張某也未催要(無中斷事由)，訴訟時效期間為自2009年6月30日至2010年6月30日。(P21)4.下列各項中，屬于行政責任的是()。A.停止侵害B.罰款C.返還財產D.支付違約金【答案】B【解析】(1)選項ACD屬于民事責任;(2)選項B屬于行政責任。(P32、33)5.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元(當?shù)刈畹驮鹿べY標準為800元)。期滿終止合同時，甲公司未向孫某提出以不低于原工資標準續(xù)訂勞動合同意向。甲公司應向孫某支付的經濟補償金額為()元。A.800B.1200C.2400D.3600【答案】D【解析】(1)除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的，應當支付經濟補償金;(2)經濟補償金=勞動合同解除或終止前勞動者在本單位的工作年限×每工作一年應得的經濟補償;(3)在本題中，勞動合同期滿時，甲公司未向孫某提出以不低于原工資標準續(xù)訂勞動合同意向，應當支付經濟補償金，甲公司應支付的經濟補償金=3×1200=3600(元)。(因固定期限勞動合同終止應支付經濟補償金的情形下，工作年限自用工之日起計算，最早計算至2008年1月1日，但是本題沒有交待勞動合同存續(xù)時間，按照發(fā)生在2008年1月1日之后的情況處理即可)(P62、63)6.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂勞動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發(fā)放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是()。A.2011年3月1日B.2011年3月10日C.2011年3月15日D.2011年4月10日【答案】B【解析】用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關系自用工之日起建立;在本題中，勞動合同簽訂于2011年3月1日，但韓某3月10日才上崗，勞動關系自2011年3月10日起建立(P39)7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是()。A.試用期用工B.非全日制用工C.固定期限用工D.無固定期限用工【答案】B【解析】非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議。8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不免征營業(yè)稅的是()。A.托兒所提供充養(yǎng)服務B.農場提供農田灌溉業(yè)務C.文化館出租房屋業(yè)務D.保險公司為種植業(yè)提供保險業(yè)務【答案】C【解析】選項ABD均屬于營業(yè)稅免稅項目(P98);選項C應按“服務業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。9.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是()。A.汽修廠修理汽車B.百貨商店銷售日用品C.建材商店銷售裝修材料D.電信公司銷售移動電話并提供相關電信服務【答案】D【解析】(1)銷售貨物(選項BC)以及加工、修理(選項A)修配勞務均屬于增值稅征稅范圍;(2)選項D：電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關的電信勞務服務的，征收營業(yè)稅(P81)。10.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是()。A.旅游公司從事景區(qū)內索道運輸業(yè)務B.金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務C.郵政局從事傳遞函件業(yè)務D.文化公司從事字畫展覽業(yè)務【答案】A【解析】(1)選項A：單位和個人在旅游景區(qū)經營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客運車取得的收入按“服務業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅(P86);(2)選項B屬于“金融保險業(yè)”稅目征稅范圍(P83);(3)選項C屬于“郵電通信業(yè)”稅目征稅范圍(P84);選項D屬于“文化體育業(yè)”稅目征稅范圍(P85)。11.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務，采取預收款方式結算，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為()。A.合同簽訂的當天B.合同確定的付款日期當天C.收到預收款的當天D.租賃業(yè)勞務完成的當天【答案】C【解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。(P107)12.某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。A.120×3%=3.6B.(120+8)×3%=3.84C.(120+8+5)×3%=3.99D.(120+8+5-46-28)×3%=1.77【答案】C【解析】一般情況下，建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設單位收取的工程價款及價外費用(全額計稅);在本題中，工程搶工費、提前竣工獎應視為價外費用，并入營業(yè)額，購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不得扣除，該公司當月應繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。(P89)13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動取得的收入中，應按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。A.審稿收入B.翻譯收入C.題字收入D.出版作品收入【答案】D【解析】選項ABC應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。(P126)14.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費50000元。關于馬某該項收入計繳個人所得稅的下列表述中，正確的是()。A.應按“稿酬所得”計繳個人所得稅B.應按“工資、薪金所得”計繳個人所得稅C.應按“勞務報酬所得”計繳個人所得稅D.應按“特許權使用費所得”計繳個人所得稅【答案】D初級會計職稱【解析】選項ABC應按“勞務報酬所得”計算繳納個人所得稅。(P126)15.鄭某2011年3月在某公司興行的有獎銷售活動中獲得資金12000元，領獎時發(fā)生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。在貧獎現(xiàn)場鄭某直接向某大學圖書館損款3000元。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為()元。A.0B.1600C.1800D.2400【答案】D【解析】鄭某應納稅額=12000*20%=2400(直接向某大學圖書館捐款不得稅前扣除)(P137)。16.周某向謝某借款80萬元后，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產抵償所欠謝某債務，謝某取得該房產產權的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關于此次房屋交易繳納稅的下列表述中，正確的是()。A.周某應繳納契稅3萬元B.周某應繳納契稅2.4萬元C.謝某應繳納契稅2.7萬元D.謝某應繳納契稅0.3萬元【答案】C【解析】(1)房屋權屬抵債屬于轉讓房屋權屬，應視同房屋買賣繳納契稅;(2)契稅的納稅人，是在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人;(3)在本題中，謝某是房屋權屬承受人，應納契稅稅額=90×3%=2.7(萬元)。(P164)17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是()。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.房屋產權證C.土地使用證D.稅務登記證【答案】D【解析】應當繳納印花稅的權利、許可證照包括：房屋產權證(選項B)、工商營業(yè)執(zhí)照(選項A)、商標注冊證、專利證、土地使用權證(選項C)，不包括稅務登記證(選項D)。18.某礦業(yè)公司開采銷售應稅礦產品，資源稅實行從量計證，則該公司計征資源稅的課稅數(shù)量是()。A.實際產量B.發(fā)貨數(shù)量C.計劃產量D.銷售數(shù)量【答案】D【解析】納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，是以“銷售數(shù)量”為資源稅課稅數(shù)量。(P196)19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是()。A.自領取稅務登記證件之日起15日內B.自領取稅務登記證件之日起30日內C.自領取稅務登記證件之日起60日內D.自領取稅務登記證件之日起180日內【答案】A【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。20.基餐飲公司2010年8月應繳納營業(yè)稅60000元，城市維護建設稅4200元。該公司在規(guī)定期限內未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務機關核定該公司營業(yè)稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期;從帶納稅款之日起，按日加收帶納稅款0.5‰的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額是()元。A.60000×0.5‰×15=450B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5C.60000×0.5‰×30=900D.(60000+4200)×0.5‰×30=963【答案】B【解析】(1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金;(2)加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止;(3)納稅人以一個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;(4)在本題中，8月份的營業(yè)稅、城建稅應當最晚于9月15日繳納，該公司實際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應納滯金=(6000+4200)*0.05%*15=481.5(元)。(P253)21.某票據(jù)的出票日期為“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是()。A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日C.貳零壹壹年零叁月拾伍日D.貳零壹壹年叁月拾伍日【答案】B【解析】為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。在本題中，2011年3月15日規(guī)范寫法為貳零壹壹年叁月壹拾伍日。(P275頁)22.甲公司因結算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是()。A.正式開立該賬戶之日起B(yǎng).向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌餋.正式開立該賬戶之日起3個工作日后D.向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒钢掌?個工作日后【答案】C【解析】存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。(P279頁)23.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是()。A.人民幣卡與外幣卡B.單位卡與個人卡C.信用卡與借記卡D.磁條卡與芯片卡【答案】C【解析】(1)選項A是按幣種不同所作的分類;(2)選項B是按發(fā)行對象不同所作的分類;(3)選項D是按信息載體不同所作的分類。(P289)24.甲公司持有一張商業(yè)匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權利是()。A.付款請求權B.利益返還請求權C.票據(jù)迫索權D.票據(jù)返還請求權【答案】A【解析】付款請求權是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利;在本題中，持票人甲公司委托其開戶銀行向“承兌人”收取票款，行使的是付款請求權(P306)。二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)25.下列各項中，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的事實有()。A.自然災害B.公民死亡C.簽訂合同D.提起訴訟【答案】ABCD【解析】(1)選項AB屬于法律事件;(2)選項CD屬于法律行為(提起訴訟引起訴訟法律關系的產生)。(P6)26.下列關于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有()。A.除當事人協(xié)議外，仲裁開庭進行B.仲裁員不實行回避制度C.當事人可以自行和解D.仲裁庭可以進行調解【答案】ACD【解析】仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當事人也有權提出回避申請：(1)是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬;(2)與本案有利害關系;(3)與本案當事人、代理人有其他關系，可能影響公正仲裁的;(4)私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的。(P17)27.下列案件中，適用《民事訴訟法》的有()。A.公民名譽權糾紛案件B.企業(yè)與銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件C.納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件【答案】ABD【解析】選項C：納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序。(P28)28.根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復議機關應當予以撤銷、變更或者確認違法的有()。A.主要事實不清、證據(jù)不足的行政行為B.違反法定程序的行政行為C.超越或者濫用職位權的行政行為D.適用依據(jù)錯誤的行政行為【答案】ABCD【解析】具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法;決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為：(1)主要事實清、證據(jù)足的;(2)適用依據(jù)錯誤的;(3)違反法定程序的;(4)超越或者濫用職位權的;(5)具體行政行為明顯當?shù)摹?P27)29.張某2010年8月進入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同。關于公司與張某之間勞動關系的下列表述中，正確的有()。A.公司與張某之間可視為不存在勞動關系B.公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同C.公司應與張某補訂書面勞動合同，并支付工資補償D.張某可與公司終止勞動關系，公司應支付經濟補償【答案】CD【解析】(1)選項A：勞動關系自用工之日起建立，與何時簽訂勞動合同無關，在本題中，張某已于2010年8月進入甲公司工作，勞動關系已經建立;(2)選項B：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿一年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，在本題中，張某于2010年8月份進入甲公司工作，至年底尚不足1年;(3)選項CD：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付“2倍的工資”，并與勞動者補訂書面勞動合同，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并“支付經濟補償”30.下列各項中，屬于勞動合同訂立原則的有()。A.公平原則B.平等自愿原則C.協(xié)商一致原則D.誠實信用原則【答案】ABCD【解析】勞動合同訂立的原則，包括：合法原則、公平原則、平等自愿原則、協(xié)商一致原則、誠實信用原則。31.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應當訂立無固定期限勞動合同的情形有()。A.勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的B.連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，繼續(xù)續(xù)訂的C.國有企業(yè)改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的D.用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年【答案】AD【解析】(1)選項B：連續(xù)訂立2次固定期限勞動合同，“且勞動者不具有法定情形”(如嚴重違反用人單位的規(guī)章制度、被依法追究刑事責任等)，續(xù)訂勞動合同的，應當訂立無固定期限勞動合同;(2)選項C：在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應當續(xù)延至相應的情表消失時終止。(P40、60)32.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有()。A.確認勞動關系爭議B.工傷醫(yī)療費爭議C.勞動保護條件爭議D.社會保險爭議【答案】ABCD【解析】勞動爭議的范圍主要指人民共和國境內的用人單位與勞動者發(fā)生的下列勞動爭議：(1)因確認勞動關系發(fā)生的爭議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議;(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議;(4)因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓以及勞動保護發(fā)生的爭議;(5)因勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經濟補償或者賠償金等發(fā)生的爭議;(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。33.某房地產公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續(xù)費1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當月在計算繳納營業(yè)稅時應確認為價外費用的有()。A.手續(xù)費1萬元B.違約金2萬元C.賠償金5萬元D.延期付款利息3萬元【答案】ABCD【解析】營業(yè)稅的價外費用，包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息以及其他各種性質的價外收費。ABCD均屬于價外費用。(P89)34.關于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的下列表述中，正確的有()。A.貸款業(yè)務的營業(yè)額為貸款利息收入B.金融經紀業(yè)務的營業(yè)額為手續(xù)費全部收入C.融資租賃業(yè)務的營業(yè)額外負擔向承租方收取的全部價款和價外費用D.金融商品買賣業(yè)務的營業(yè)額為賣出價減去買入價后的余額【答案】ABD【解析】選項C：融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。(P92)35.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列人人所得中，免征個人所得稅的有()。A.軍人領取的轉業(yè)費B.教師工資所得C.作家拍賣手稿所得D.工人取得的保險賠款【答案】AD【解析】(1)選項B：教師工資所得應當按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項C：作家拍賣手稿所得應當按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅。36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人通過境內非盈利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有()。A.向貧困地區(qū)的捐贈B.向農村義務教育的捐贈C.向紅十字事業(yè)的捐贈D.想公益性青少年活動場所的捐贈【答案】BCD【解析】個人通過境內非營利社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)、農村義務教育及公益性青少年活動場所的捐贈，準予在稅前全額扣除;向貧困地區(qū)的捐贈只能依法限額扣除。(P137)37.關于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有()。A.會計賬簿以立賬簿人為納稅人B.產權轉移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人C.建筑工程合同以合同當事人為納稅人D.房屋產權證以領受人為納稅人【答案】ABCD【解析】印花稅的納稅義務人，是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證并應依法履行納稅義務的單位和個人;上述單位和個人，按照書立、使用、領受應稅憑證的不同，可以分別確定為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領受人和使用人等。(P180)38.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有()。A.警用車船B.養(yǎng)殖漁船C.載貨汽車D.載客汽車【答案】AB【解析】警用車船和養(yǎng)殖漁船免征車船稅。(P170)39.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有()。