2025年注冊稅務師稅法二稅法法規(guī)知識與應用測試試卷

2025年注冊稅務師稅法二稅法法規(guī)知識與應用測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅的計稅依據，說法正確的是：A.銷售額B.銷售額加銷項稅額C.銷售額減進項稅額D.銷售額減成本2.下列關于企業(yè)所得稅的稅前扣除，說法錯誤的是：A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等社會保險費，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業(yè)為職工支付的住房公積金，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，超過規(guī)定限額的部分，不得在計算應納稅所得額時扣除3.下列關于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次、內容、金額由稅務機關規(guī)定C.增值稅專用發(fā)票的納稅人可以自行印制D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次、內容、金額由納稅人自行規(guī)定4.下列關于企業(yè)所得稅的征收管理，說法錯誤的是：A.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳C.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報D.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則5.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：A.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳C.增值稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報D.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則6.下列關于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳C.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報D.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則7.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：A.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳C.增值稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報D.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則8.下列關于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳C.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報D.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則9.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：A.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳C.增值稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報D.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則10.下列關于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳C.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報D.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于增值稅的征收范圍，說法正確的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列關于企業(yè)所得稅的稅前扣除，說法正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等社會保險費，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業(yè)為職工支付的住房公積金，準予在計算應納稅所得額時扣除D.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，超過規(guī)定限額的部分，不得在計算應納稅所得額時扣除3.下列關于增值稅專用發(fā)票，說法正確的是：A.增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次、內容、金額由稅務機關規(guī)定C.增值稅專用發(fā)票的納稅人可以自行印制D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次、內容、金額由納稅人自行規(guī)定4.下列關于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳C.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報D.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則5.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：A.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳C.增值稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報D.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則6.下列關于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳C.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報D.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則7.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：A.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳C.增值稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報D.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則8.下列關于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳C.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報D.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則9.下列關于增值稅的征收管理，說法正確的是：A.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳C.增值稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報D.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則10.下列關于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是：A.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳C.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報D.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅專用發(fā)票的納稅人可以自行印制。（）2.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，超過規(guī)定限額的部分，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）3.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則。（）4.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則。（）5.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）6.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次、內容、金額由稅務機關規(guī)定。（）7.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險等社會保險費，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）8.企業(yè)為職工支付的住房公積金，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）9.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。（）10.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。（）四、計算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元，適用13%的稅率；（2）提供加工修理修配勞務，取得不含稅銷售額50萬元，適用16%的稅率；（3）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元；（4）支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2萬元；（5）購進設備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3萬元。請計算該企業(yè)5月應繳納的增值稅稅額。五、綜合分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額1200萬元，適用13%的稅率；（2）提供加工修理修配勞務，取得不含稅銷售額400萬元，適用16%的稅率；（3）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300萬元；（4）支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額60萬元；（5）購進設備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額120萬元。請分析該企業(yè)2024年全年增值稅應納稅額及企業(yè)所得稅應納稅所得額。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物，取得不含稅銷售額800萬元，適用13%的稅率；（2）提供加工修理修配勞務，取得不含稅銷售額200萬元，適用16%的稅率；（3）購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬元；（4）支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元；（5）購進設備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬元。請分析該企業(yè)是否需要辦理增值稅減免稅備案手續(xù)，并說明理由。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.A解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，不包括銷項稅額和進項稅額。2.D解析思路：業(yè)務招待費超過規(guī)定限額的部分不得在計算應納稅所得額時扣除，其他選項均為準予扣除的項目。3.A解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制，納稅人不得自行印制。4.D解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則。5.A解析思路：增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。6.B解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。7.C解析思路：增值稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報。8.A解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。9.B解析思路：增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。10.B解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內申報。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。2.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除包括合理的工資薪金支出、社會保險費、住房公積金、業(yè)務招待費（超過規(guī)定限額的部分除外）。3.AB解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一印制，其聯(lián)次、內容、金額由稅務機關規(guī)定。4.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則。5.ABCD解析思路：增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則。6.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則。7.ABCD解析思路：增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則。8.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則。9.ABCD解析思路：增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則。10.ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則。三、判斷題（每題2分，共20分）1.×解析思路：增值稅專用發(fā)票的納稅人不得自行印制，由稅務機關統(tǒng)一印制。2.√解析思路：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，超過規(guī)定限額的部分不得在計算應納稅所得額時扣除。3.√解析思路：增值稅的征收管理適用《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細