2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)核心考點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí)題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)核心考點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí)題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、多項(xiàng)選擇題要求：下列各小題中，有多個(gè)符合題意的選項(xiàng)，請(qǐng)將正確答案填入括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制的要素有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)控活動(dòng)2.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制局限性的是（）。A.控制可能由于人為失誤而失效B.控制可能因內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)或執(zhí)行不當(dāng)而失效C.控制可能因外部因素影響而失效D.控制可能因企業(yè)規(guī)模過大而難以實(shí)施E.控制可能因企業(yè)員工素質(zhì)不高而難以實(shí)施3.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的是（）。A.對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查B.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)E.對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制原則的是（）。A.全面性原則B.合理性原則C.有效性原則D.動(dòng)態(tài)性原則E.經(jīng)濟(jì)性原則5.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素的是（）。A.控制風(fēng)險(xiǎn)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)E.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)6.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)程序的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.查詢和分析程序C.審計(jì)抽樣D.審計(jì)測(cè)試E.審計(jì)報(bào)告7.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的是（）。A.提高企業(yè)經(jīng)營管理水平B.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益C.防范和化解風(fēng)險(xiǎn)D.促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展E.保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允8.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)的是（）。A.獨(dú)立性B.專業(yè)化C.客觀性D.全面性E.時(shí)效性9.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)證據(jù)類型的是（）。A.內(nèi)部證據(jù)B.外部證據(jù)C.間接證據(jù)D.直接證據(jù)E.證明證據(jù)10.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的是（）。A.審計(jì)意見B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)C.審計(jì)依據(jù)D.審計(jì)結(jié)論E.審計(jì)建議二、判斷題要求：下列各小題，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.內(nèi)部控制是指企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而采取的一系列措施和方法。（）2.內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的有效性。（）3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。（）4.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持審計(jì)意見而收集的證明材料。（）5.內(nèi)部控制與審計(jì)之間存在相互依存、相互制約的關(guān)系。（）6.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。（）7.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。（）8.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循充分性和適當(dāng)性原則。（）9.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整地反映審計(jì)情況。（）四、簡答題要求：下列各小題，請(qǐng)將答案簡述在橫線上。1.簡述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素。2.簡述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。3.簡述審計(jì)證據(jù)的可靠性判斷標(biāo)準(zhǔn)。4.簡述審計(jì)報(bào)告的種類及用途。五、計(jì)算題要求：下列各小題，請(qǐng)將計(jì)算過程和答案寫清楚。1.某公司2018年銷售總額為1000萬元，預(yù)計(jì)壞賬損失率為1%，預(yù)計(jì)銷售退回率為2%，預(yù)計(jì)銷售折扣和折讓率為3%。計(jì)算該公司2018年預(yù)計(jì)的銷售凈收入。2.某公司2019年銷售商品收入為1000萬元，成本為600萬元，銷售費(fèi)用為80萬元，管理費(fèi)用為50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營業(yè)外收入為10萬元，營業(yè)外支出為5萬元。計(jì)算該公司2019年的營業(yè)利潤。六、論述題要求：下列各小題，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，論述相關(guān)觀點(diǎn)。1.論述內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。本次試卷答案如下：一、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析：內(nèi)部控制包括五個(gè)要素，分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。2.答案：ABC解析：內(nèi)部控制的局限性主要包括人為失誤、設(shè)計(jì)或執(zhí)行不當(dāng)、外部因素影響等。3.答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)、對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。4.答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制的原則包括全面性、合理性、有效性、動(dòng)態(tài)性和經(jīng)濟(jì)性。5.答案：ACE解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)。6.答案：ABCDE解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、查詢和分析程序、審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試和審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。7.答案：ABCDE解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展、保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、公允。8.答案：ABCDE解析：內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)包括獨(dú)立性、專業(yè)化、客觀性、全面性和時(shí)效性。9.答案：ABCD解析：審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、間接證據(jù)、直接證據(jù)和證明證據(jù)。10.答案：ABCDE解析：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。二、判斷題1.答案：√解析：內(nèi)部控制是指企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而采取的一系列措施和方法。2.答案：√解析：內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的有效性。3.答案：√解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。4.答案：√解析：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持審計(jì)意見而收集的證明材料。5.答案：√解析：內(nèi)部控制與審計(jì)之間存在相互依存、相互制約的關(guān)系。6.答案：√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。7.答案：√解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。8.答案：√解析：審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循充分性和適當(dāng)性原則。9.答案：√解析：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。10.答案：√解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整地反映審計(jì)情況。四、簡答題1.答案：內(nèi)部控制由五個(gè)要素構(gòu)成，分別是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。解析：內(nèi)部控制五個(gè)要素是相互關(guān)聯(lián)、相互作用的，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。2.答案：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別主要體現(xiàn)在獨(dú)立性、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告等方面。解析：內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理層內(nèi)部的一種審計(jì)活動(dòng)，而外部審計(jì)是由獨(dú)立于被審計(jì)單位的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的審計(jì)。3.答案：審計(jì)證據(jù)的可靠性判斷標(biāo)準(zhǔn)包括證據(jù)來源、證據(jù)形式、證據(jù)內(nèi)容和證據(jù)數(shù)量等方面。解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性是保證審計(jì)意見正確性的基礎(chǔ)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行判斷。4.答案：審計(jì)報(bào)告的種類包括標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、無保留意見審計(jì)報(bào)告、保留意見審計(jì)報(bào)告、否定意見審計(jì)報(bào)告和無法表示意見審計(jì)報(bào)告。解析：審計(jì)報(bào)告的種類根據(jù)審計(jì)意見的不同而有所區(qū)別，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。五、計(jì)算題1.答案：預(yù)計(jì)銷售收入=銷售總額-預(yù)計(jì)壞賬損失-預(yù)計(jì)銷售退回-預(yù)計(jì)銷售折扣和折讓=1000-10-20-30=940萬元解析：根據(jù)預(yù)計(jì)的銷售總額和各項(xiàng)預(yù)計(jì)損失，計(jì)算預(yù)計(jì)的銷售凈收入。2.答案：營業(yè)利潤=銷售收入-成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000-600-80-50-20+10-5=245萬元