2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策解讀與稅收籌劃試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策解讀與稅收籌劃試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配和消費(fèi)各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率。D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅收。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和20%三個(gè)檔次。D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅收。B.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值。D.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地使用者征收的一種稅收。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率。6.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：A.車船稅是對(duì)車船所有人征收的一種稅收。B.車船稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格。D.車船稅的稅率分為車船種類稅率和地區(qū)差別稅率。7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅收。B.印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人。C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。D.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：A.契稅是對(duì)房屋、土地的轉(zhuǎn)讓征收的一種稅收。B.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房屋、土地的單位和個(gè)人。C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋、土地的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。D.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是：A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)車輛購(gòu)置者征收的一種稅收。B.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人。C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格。D.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。10.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)口貨物征收的一種稅收。B.關(guān)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。D.關(guān)稅的稅率分為從價(jià)稅率和從量稅率。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有：A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息、股息、紅利所得D.資產(chǎn)收益所得3.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人B.房屋使用權(quán)所有人C.房屋代管人D.房屋承租人5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有：A.城鎮(zhèn)土地使用者B.城鎮(zhèn)土地代管人C.城鎮(zhèn)土地承租人D.城鎮(zhèn)土地所有者6.下列屬于車船稅征稅范圍的有：A.車船所有人B.車船使用權(quán)所有人C.車船代管人D.車船承租人7.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.合同B.憑證C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.股票8.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.房屋B.土地C.房屋附屬設(shè)施D.土地附屬設(shè)施9.下列屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有：A.車輛購(gòu)置者B.車輛使用者C.車輛代管人D.車輛承租人10.下列屬于關(guān)稅征稅范圍的有：A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.運(yùn)輸工具D.專利權(quán)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理特點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)及稅率。五、論述題（10分）論述如何進(jìn)行稅收籌劃，以降低企業(yè)稅負(fù)。六、案例分析題（10分）某企業(yè)為一家生產(chǎn)性企業(yè)，2019年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料等成本費(fèi)用500萬(wàn)元，支付工資及福利費(fèi)200萬(wàn)元，支付水電費(fèi)等雜費(fèi)100萬(wàn)元，繳納增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)合計(jì)150萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以上情況，計(jì)算該企業(yè)2019年度的應(yīng)納稅所得額，并分析其稅收籌劃的空間。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：增值稅的納稅人確實(shí)是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.A解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象確實(shí)是企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。3.A解析：個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅的基本規(guī)定。4.B解析：房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，包括使用權(quán)所有人、代管人和承租人。5.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人。6.A解析：車船稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。7.B解析：印花稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人。8.A解析：契稅是對(duì)房屋、土地的轉(zhuǎn)讓征收的一種稅收，納稅人是轉(zhuǎn)讓方。9.A解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛的單位和個(gè)人。10.A解析：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)口貨物征收的一種稅收，納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人或代理人。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和資產(chǎn)收益所得。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。4.ABCD解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋產(chǎn)權(quán)所有人、使用權(quán)所有人、代管人和承租人。5.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)土地使用者、代管人、承租人和所有者。6.ABCD解析：車船稅的征稅范圍包括車船所有人、使用權(quán)所有人、代管人和承租人。7.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)和股票。8.ABCD解析：契稅的征稅范圍包括房屋、土地及其附屬設(shè)施。9.ABCD解析：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括車輛購(gòu)置者、使用者、代管人和承租人。10.AB解析：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物和出口貨物，運(yùn)輸工具和專利權(quán)通常不作為關(guān)稅的征稅對(duì)象。四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共25分）1.解析：增值稅的征收管理特點(diǎn)包括納稅人自行申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核征收、稅收優(yōu)惠政策明確、征收管理嚴(yán)格等。2.解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小型微利企業(yè)減免稅、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠等。3.解析：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括代扣代繳、自行申報(bào)、專項(xiàng)附加扣除等。4.解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的評(píng)估價(jià)值，稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種。五、論述題（10分）解析：稅收籌劃是通過(guò)合理利用稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種行為。具體包括：了解稅法規(guī)定，合理規(guī)劃經(jīng)營(yíng)行為，利用稅收