2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)難點(diǎn)突破模擬試題

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)難點(diǎn)突破模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是永久性差異產(chǎn)生的B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的C.遞延所得稅資產(chǎn)是永久性差異產(chǎn)生的，遞延所得稅負(fù)債是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的D.遞延所得稅資產(chǎn)是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，遞延所得稅負(fù)債是永久性差異產(chǎn)生的2.下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，不正確的是（）。A.遞延所得稅是指由于稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異，導(dǎo)致企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的差異B.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來(lái)期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異形成的所得稅利益C.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來(lái)期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異形成的所得稅費(fèi)用D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則3.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用計(jì)算的表述中，正確的是（）。A.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債B.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債C.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)D.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅負(fù)債+遞延所得稅資產(chǎn)4.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)B.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)C.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)D.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)5.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是永久性差異產(chǎn)生的B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的C.遞延所得稅資產(chǎn)是永久性差異產(chǎn)生的，遞延所得稅負(fù)債是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的D.遞延所得稅資產(chǎn)是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，遞延所得稅負(fù)債是永久性差異產(chǎn)生的6.下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，不正確的是（）。A.遞延所得稅是指由于稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異，導(dǎo)致企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的差異B.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來(lái)期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異形成的所得稅利益C.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來(lái)期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異形成的所得稅費(fèi)用D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則7.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用計(jì)算的表述中，正確的是（）。A.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債B.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債C.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)D.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅負(fù)債+遞延所得稅資產(chǎn)8.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)B.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)C.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)D.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)9.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的是（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是永久性差異產(chǎn)生的B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的C.遞延所得稅資產(chǎn)是永久性差異產(chǎn)生的，遞延所得稅負(fù)債是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的D.遞延所得稅資產(chǎn)是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，遞延所得稅負(fù)債是永久性差異產(chǎn)生的10.下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，不正確的是（）。A.遞延所得稅是指由于稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異，導(dǎo)致企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的差異B.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來(lái)期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異形成的所得稅利益C.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來(lái)期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異形成的所得稅費(fèi)用D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出所有符合題意的答案。1.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是永久性差異產(chǎn)生的B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的C.遞延所得稅資產(chǎn)是永久性差異產(chǎn)生的，遞延所得稅負(fù)債是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的D.遞延所得稅資產(chǎn)是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，遞延所得稅負(fù)債是永久性差異產(chǎn)生的2.下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅是指由于稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異，導(dǎo)致企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的差異B.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來(lái)期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異形成的所得稅利益C.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來(lái)期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異形成的所得稅費(fèi)用D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則3.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用計(jì)算的表述中，正確的有（）。A.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債B.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債C.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)D.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅負(fù)債+遞延所得稅資產(chǎn)4.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，正確的有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)B.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)C.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)D.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)5.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是永久性差異產(chǎn)生的B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的C.遞延所得稅資產(chǎn)是永久性差異產(chǎn)生的，遞延所得稅負(fù)債是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的D.遞延所得稅資產(chǎn)是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，遞延所得稅負(fù)債是永久性差異產(chǎn)生的6.下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅是指由于稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異，導(dǎo)致企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的差異B.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來(lái)期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異形成的所得稅利益C.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來(lái)期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異形成的所得稅費(fèi)用D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則7.下列關(guān)于所得稅費(fèi)用計(jì)算的表述中，正確的有（）。A.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債B.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債C.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)D.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅負(fù)債+遞延所得稅資產(chǎn)8.下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述中，正確的有（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)B.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)C.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)D.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)9.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是永久性差異產(chǎn)生的B.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的C.遞延所得稅資產(chǎn)是永久性差異產(chǎn)生的，遞延所得稅負(fù)債是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的D.遞延所得稅資產(chǎn)是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，遞延所得稅負(fù)債是永久性差異產(chǎn)生的10.下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的有（）。A.遞延所得稅是指由于稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異，導(dǎo)致企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的差異B.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來(lái)期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異形成的所得稅利益C.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來(lái)期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異形成的所得稅費(fèi)用D.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用。（）2.遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來(lái)期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異形成的所得稅利益。（）3.遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來(lái)期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異形成的所得稅費(fèi)用。（）4.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)。（）5.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)。（）6.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）7.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)債。（）8.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)。（）9.資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)。（）10.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給資料，計(jì)算相關(guān)金額，并將結(jié)果填入空格內(nèi)。資料：某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，其中含稅收入1200萬(wàn)元，不含稅收入800萬(wàn)元。稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債5萬(wàn)元。要求：1.計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。2.計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)交所得稅。3.計(jì)算該企業(yè)2024年度的遞延所得稅費(fèi)用。4.計(jì)算該企業(yè)2024年度的所得稅費(fèi)用。五、綜合題要求：根據(jù)所給資料，分析并回答問(wèn)題。資料：某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1500萬(wàn)元，其中含稅收入2000萬(wàn)元，不含稅收入1000萬(wàn)元。稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)15萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債10萬(wàn)元。問(wèn)題：1.分析該企業(yè)2024年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的差異原因。2.計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)交所得稅。3.分析該企業(yè)2024年度遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的構(gòu)成。4.計(jì)算該企業(yè)2024年度的所得稅費(fèi)用。六、案例分析題要求：閱讀案例，回答問(wèn)題。案例：某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，其中含稅收入1200萬(wàn)元，不含稅收入600萬(wàn)元。稅率為25%。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)8萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債4萬(wàn)元。問(wèn)題：1.分析該企業(yè)2024年度的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)的差異原因。2.計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)交所得稅。3.分析該企業(yè)2024年度遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的構(gòu)成。4.計(jì)算該企業(yè)2024年度的所得稅費(fèi)用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是由于暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，暫時(shí)性差異是指企業(yè)在會(huì)計(jì)期間和稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)期間，由于收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)或計(jì)量不同而產(chǎn)生的差異。2.A解析：遞延所得稅是指由于稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異，導(dǎo)致企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的差異，它既包括暫時(shí)性差異也包括永久性差異。3.B解析：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債，這是根據(jù)遞延所得稅的定義和計(jì)算公式得出的。4.A解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)，它會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表日后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。5.B解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，暫時(shí)性差異是指企業(yè)在會(huì)計(jì)期間和稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)期間，由于收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)或計(jì)量不同而產(chǎn)生的差異。6.A解析：遞延所得稅是指由于稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的差異，導(dǎo)致企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)不一致而產(chǎn)生的差異，它既包括暫時(shí)性差異也包括永久性差異。二、多項(xiàng)選擇題1.B,D解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是由于暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，暫時(shí)性差異是指企業(yè)在會(huì)計(jì)期間和稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)期間，由于收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)或計(jì)量不同而產(chǎn)生的差異。2.A,B,C,D解析：遞延所得稅的定義、遞延所得稅資產(chǎn)的含義、遞延所得稅負(fù)債的含義以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量原則都是正確的。3.A,B,C,D解析：所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量原則都是正確的。4.A,D解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)。5.B,D解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是由于暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，暫時(shí)性差異是指企業(yè)在會(huì)計(jì)期間和稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)期間，由于收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)或計(jì)量不同而產(chǎn)生的差異。6.A,B,C,D解析：遞延所得稅的定義、遞延所得稅資產(chǎn)的含義、遞延所得稅負(fù)債的含義以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量原則都是正確的。7.A,B,C,D解析：所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量原則都是正確的。8.A,D解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)。9.B,D解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都是由于暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，暫時(shí)性差異是指企業(yè)在會(huì)計(jì)期間和稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)期間，由于收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)或計(jì)量不同而產(chǎn)生的差異。10.A,B,C,D解析：遞延所得稅的定義、遞延所得稅資產(chǎn)的含義、遞延所得稅負(fù)債的含義以及遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量原則都是正確的。三、判斷題1.×解析：所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用，它不僅包括應(yīng)交所得稅，還包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的影響。2.√解析：遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在未來(lái)期間可以稅前扣除的暫時(shí)性差異形成的所得稅利益，它是企業(yè)未來(lái)可以享受的稅收優(yōu)惠。3.√解析：遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在未來(lái)期間應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異形成的所得稅費(fèi)用，它是企業(yè)未來(lái)需要繳納的稅款。4.√解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)，它會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表日后的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。5.×解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)，它不會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表日后的財(cái)務(wù)報(bào)表。6.√解析：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)和計(jì)量。7.√解析：所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所得稅負(fù)債，這是根據(jù)遞延所得稅的定義和計(jì)算公式得出的。8.×解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)。9.×解析：資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日不存在的情況提供了