教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（教育部令第47號(hào)）

教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定（教育部令第47號(hào)）演講人：日期：總則與基本要求審計(jì)工作組織與人員審計(jì)程序與實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)與監(jiān)督重點(diǎn)整改與責(zé)任追究附則與生效條款目錄總則與基本要求01立法目的規(guī)范教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督，提高教育資金使用效益和效果，保障教育事業(yè)健康發(fā)展。適用范圍適用于各級(jí)各類學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)（以下簡稱“教育單位”）的內(nèi)部審計(jì)工作。立法目的與適用范圍內(nèi)部審計(jì)的定義內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。內(nèi)部審計(jì)的原則內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任和審計(jì)資源有效利用等原則。內(nèi)部審計(jì)的定義與原則審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案，并組織實(shí)施；對單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)；提出改進(jìn)建議，督促整改落實(shí)。審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)單位提供有關(guān)資料、文件和信息，并對其進(jìn)行審核、調(diào)查和取證；有權(quán)參與單位的重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，了解和掌握經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)情況；有權(quán)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行糾正和處理，或提出改進(jìn)建議。審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限審計(jì)工作組織與人員02設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的專職審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。配備專職審計(jì)人員明確審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確其職責(zé)和權(quán)限，包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)工作的實(shí)施、審計(jì)報(bào)告的編制等。教育系統(tǒng)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置要求審計(jì)人員的資格與培訓(xùn)審計(jì)人員資格要求審計(jì)人員應(yīng)具備與審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并持有相應(yīng)的資格證書。審計(jì)人員培訓(xùn)教育系統(tǒng)應(yīng)定期組織審計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。審計(jì)人員考核應(yīng)對審計(jì)人員進(jìn)行定期考核，評(píng)價(jià)其工作表現(xiàn)和業(yè)務(wù)能力，確保其勝任審計(jì)工作。審計(jì)獨(dú)立性保障措施獨(dú)立性保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干涉。審計(jì)人員回避制度保密義務(wù)審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)實(shí)行回避制度，確保審計(jì)的公正性。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，不得泄露審計(jì)工作中知悉的秘密事項(xiàng)。123審計(jì)程序與實(shí)施03審計(jì)計(jì)劃制定流程確定審計(jì)目標(biāo)與范圍明確審計(jì)目的，界定審計(jì)范圍，確定審計(jì)重點(diǎn)。02040301風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與確定審計(jì)重點(diǎn)對審計(jì)對象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審計(jì)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。制定審計(jì)方案根據(jù)審計(jì)目標(biāo)與范圍，制定具體審計(jì)方案，包括審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間安排等。審計(jì)資源分配根據(jù)審計(jì)任務(wù)和審計(jì)重點(diǎn)，合理分配審計(jì)資源，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。審計(jì)證據(jù)收集與分析方法審計(jì)證據(jù)收集通過查閱文件、資料、財(cái)務(wù)報(bào)表等方式，收集審計(jì)證據(jù)，確保審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)。審計(jì)證據(jù)分析對收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類、整理、分析，運(yùn)用審計(jì)技術(shù)方法，發(fā)現(xiàn)問題，形成審計(jì)結(jié)論。審計(jì)證據(jù)復(fù)核對重要審計(jì)證據(jù)進(jìn)行復(fù)核，確保審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性、完整性和可靠性。審計(jì)證據(jù)保管妥善保管審計(jì)證據(jù)，防止丟失、毀損或泄露。審計(jì)報(bào)告撰寫根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容，確保審計(jì)報(bào)告客觀、準(zhǔn)確、清晰。審計(jì)報(bào)告報(bào)送與反饋將審計(jì)報(bào)告報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出改進(jìn)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位改進(jìn)工作。審計(jì)結(jié)果公示與利用依法依規(guī)公示審計(jì)結(jié)果，促進(jìn)信息公開，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。審計(jì)報(bào)告審核對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核、修改，確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。審計(jì)報(bào)告撰寫與反饋機(jī)制01020304專項(xiàng)審計(jì)與監(jiān)督重點(diǎn)04審計(jì)財(cái)務(wù)制度的建立和執(zhí)行情況檢查財(cái)務(wù)制度的建立健全和執(zhí)行情況，是否嚴(yán)格遵守了國家和部門有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。審計(jì)財(cái)務(wù)收入和支出檢查各項(xiàng)收入是否真實(shí)、合法，各項(xiàng)支出是否符合規(guī)定，是否存在虛列支出、擠占挪用資金等問題。審計(jì)資產(chǎn)管理檢查資產(chǎn)賬實(shí)相符情況，是否存在資產(chǎn)流失、損失浪費(fèi)等問題，以及資產(chǎn)管理是否規(guī)范、有效。財(cái)務(wù)收支審計(jì)要點(diǎn)基建項(xiàng)目審計(jì)規(guī)范審計(jì)基建項(xiàng)目立項(xiàng)檢查基建項(xiàng)目立項(xiàng)是否符合規(guī)定程序，是否經(jīng)過科學(xué)論證和決策。審計(jì)基建項(xiàng)目預(yù)算和決算審計(jì)基建項(xiàng)目招投標(biāo)和合同管理檢查基建項(xiàng)目預(yù)算和決算的編制是否真實(shí)、合法，是否符合國家和部門的相關(guān)規(guī)定。檢查基建項(xiàng)目招投標(biāo)過程是否公開、公正、公平，合同管理是否規(guī)范，是否存在違法違規(guī)行為。123內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制制度的健全性評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的建立是否全面、系統(tǒng)，是否能夠覆蓋所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。030201內(nèi)部控制制度的有效性評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否能夠得到有效執(zhí)行，是否存在制度形同虛設(shè)、流于形式的情況。內(nèi)部控制制度的合規(guī)性評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否符合國家和部門的相關(guān)規(guī)定，是否存在違反法律法規(guī)的問題。整改與責(zé)任追究05審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，制定詳細(xì)的問題整改任務(wù)清單，并明確整改責(zé)任人和整改期限。問題整改跟蹤要求整改任務(wù)清單被審計(jì)單位應(yīng)按照整改任務(wù)清單的要求，按期向?qū)徲?jì)組提交整改情況報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括但不限于問題整改的進(jìn)度、效果和存在的困難。整改情況報(bào)告審計(jì)組應(yīng)建立整改跟蹤督促機(jī)制，對被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行定期跟蹤和督促，確保問題得到徹底整改。跟蹤督促機(jī)制違規(guī)行為處理措施違規(guī)行為認(rèn)定對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，審計(jì)組應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)定，并明確責(zé)任人和責(zé)任程度。違規(guī)行為糾正被審計(jì)單位應(yīng)針對違規(guī)行為采取糾正措施，包括但不限于停止違規(guī)行為、追回?fù)p失、調(diào)整賬務(wù)等。違規(guī)行為處罰對于違規(guī)行為嚴(yán)重、影響惡劣的情況，審計(jì)組應(yīng)提出處罰建議，包括警告、罰款、降職等。審計(jì)結(jié)果報(bào)告除涉及國家秘密和商業(yè)秘密外，審計(jì)結(jié)果應(yīng)予以公開，接受社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督。審計(jì)結(jié)果公開審計(jì)結(jié)果應(yīng)用相關(guān)部門應(yīng)將審計(jì)結(jié)果作為對被審計(jì)單位進(jìn)行獎(jiǎng)懲、調(diào)整預(yù)算、改進(jìn)管理等方面的重要依據(jù)。審計(jì)組應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，將審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，作為決策和考核的依據(jù)。審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制附則與生效條款06教育部解釋權(quán)本規(guī)定的解釋權(quán)歸教育部所有，對規(guī)定中的任何條款或疑問，教育部有權(quán)作出最終解釋。法規(guī)解釋程序教育部在解釋本規(guī)定時(shí)，將遵循相關(guān)法規(guī)和政策，確保解釋的合法性和合理性。解釋權(quán)歸屬說明與其他法規(guī)的銜接與其他教育法規(guī)的關(guān)系本規(guī)定與其他教育法規(guī)相輔相成，互為補(bǔ)充，共同構(gòu)成教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的法規(guī)體系。法規(guī)沖突處理法規(guī)修訂與廢止在執(zhí)行本規(guī)定時(shí)，如與其他法規(guī)存在沖突，應(yīng)以本規(guī)定為準(zhǔn)，但應(yīng)尊重其他法規(guī)的權(quán)威性和有