建筑勞務(wù)行業(yè)核算及會(huì)計(jì)分錄

第頁(yè)建筑勞務(wù)行業(yè)核算及會(huì)計(jì)分錄一、管理費(fèi)用（涉及增值稅略，增值稅分錄單獨(dú)再說(shuō)）1、管理人員工資：指企業(yè)行政管理部門(mén)的人員工資，如管理人員，上月末計(jì)提借：管理費(fèi)用-管理人員工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資本月支付工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款2、辦公費(fèi)：指行政管理部門(mén)的文具、辦公用品等辦公費(fèi)用；政工部門(mén)的宣傳經(jīng)費(fèi)，包括按規(guī)定開(kāi)支的報(bào)刊訂閱費(fèi)、廠報(bào)編印及稿酬費(fèi)等。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款3、折舊費(fèi)：指按規(guī)定由行政管理部門(mén)列支的各項(xiàng)固定資產(chǎn)(包括文教、衛(wèi)生、福利部門(mén)固定資產(chǎn))的折舊費(fèi)用。借：管理費(fèi)用等-折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊4、修理費(fèi)：指行政管理部門(mén)所用固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企業(yè)的所屬部門(mén)為企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款6、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用：指企業(yè)材料、半成品及其產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)為進(jìn)行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、備品和其他費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-機(jī)物料費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/材料/低值易耗品7、水電費(fèi)：指行政管理部門(mén)由于消耗水、電和照明材料等而支付的費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款8、職工交通費(fèi)：按照地方規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)支付給職工的市內(nèi)交通補(bǔ)貼，服務(wù)職工上下班的工廠自備車和職工私車所耗用的汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等交通費(fèi)以及職工探親旅費(fèi)等。借：管理費(fèi)用-交通費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款9、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：指按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍支付給職工的勞動(dòng)保護(hù)用品，防暑降溫、保健飲食品(含外購(gòu)礦泉飲水)的費(fèi)用和勞動(dòng)保護(hù)宣傳費(fèi)用。借：管理費(fèi)用-勞保費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款10、租賃費(fèi)：指行政管理部門(mén)使用的從外部租入的各種固定資產(chǎn)和用具等按規(guī)定在管理費(fèi)用中列支的租金。借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/長(zhǎng)期待攤費(fèi)用11、汽油費(fèi)、電話費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(做廣告牌)等。借：管理費(fèi)用-車輛使用費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款12、其他支出：指不屬于上述各項(xiàng)的其他零星管理費(fèi)用支出。借：管理費(fèi)用-其他

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款二、采購(gòu)業(yè)務(wù)：1、原材料（1）購(gòu)入原材料工器具(附件：入庫(kù)單、對(duì)方送貨單、發(fā)票、銀行回單等)借：原材料-各明細(xì)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)（2）領(lǐng)用(附件：領(lǐng)料單或出庫(kù)單)借：合同履約成本-勞務(wù)成本-直接材料

貸：原材料-各明細(xì)2、

固定資產(chǎn)（1）購(gòu)入固定資產(chǎn)(附件：入庫(kù)單、對(duì)方送貨單、發(fā)票)借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)用(非生產(chǎn)用)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)（2）折舊(折舊明細(xì)表)借：管理費(fèi)用/合同履約成本-勞務(wù)成本-間接費(fèi)用-折舊或攤銷

貸：累計(jì)折舊3、

低值易耗品（1）購(gòu)入低值易耗品(入庫(kù)單、送貨單、發(fā)票)借：低值易耗品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等)（2）攤銷低值易耗品借：管理費(fèi)用/合同履約成本—?jiǎng)趧?wù)成本-間接費(fèi)用折舊或攤銷

貸：低值易耗品4、外購(gòu)人工費(fèi)(附件：發(fā)票、結(jié)算單)借：合同履約成本-勞務(wù)成本-人工費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款三、工資薪金、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌的計(jì)提與發(fā)放1、計(jì)提工資(工資表)借：合同履約成本-勞務(wù)成本-人工費(fèi)

合同履約成本-間接費(fèi)用-工資

管理費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資2、發(fā)放(銀行回單)借：應(yīng)付職工薪酬-工資

應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

貸：銀行存款3、生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌（1）計(jì)提時(shí)(計(jì)提表)借：合同履約成本-勞務(wù)成本-直接人工

合同履約成本-勞務(wù)成本-間接費(fèi)用-福利費(fèi)等

管理費(fèi)用-福利費(fèi)等

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅（2）交社會(huì)統(tǒng)籌(收據(jù)、銀行回單)借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷借：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金貸：銀行存款四、涉稅事項(xiàng)1、交個(gè)稅(完稅證、銀行回單等)借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅貸：銀行存款2、交印花稅等(完稅證、銀行回單等)借：稅金及附加貸：銀行存款3、本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金貸：銀行存款4、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅5、下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等)借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸：銀行存款五、銷售費(fèi)用借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)等

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款六、工程施工借：合同履約成本-工程施工-材料費(fèi)/人工費(fèi)/其他直接費(fèi)（按項(xiàng)目核算）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款七、合同結(jié)算（工程結(jié)算）：按合同約定辦理結(jié)算金額并收款1、結(jié)算時(shí)(附件：結(jié)算單)借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅2、收款(附件：銀行回單、收款收據(jù))借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)3、若開(kāi)專用發(fā)票所開(kāi)金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅(增值稅發(fā)票)貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅八、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借：銀行存款/應(yīng)收賬款/合同結(jié)算

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-某某業(yè)主借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：合同履約成本九、計(jì)提附加稅費(fèi)借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/水利基金/教育費(fèi)附加等十、計(jì)提企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅十一、月末結(jié)轉(zhuǎn)：1、工程收入結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)2、結(jié)轉(zhuǎn)工程施工：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：合同履約成本3、工程成本結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4、費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用十二、年末結(jié)轉(zhuǎn)1、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)2、提取公積金、公益金(1)提取法定盈余公積

借：利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積

貸：盈余公積－法定盈余公積借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積

(2)提取任意盈余公積

借：利潤(rùn)分配－提取任意盈余公積

貸：盈余公積－任意盈余公積借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積－任意盈余公積提取公益金

借：利潤(rùn)分配－提取公益金（提取比例為5％至10％）

貸：盈余公積－公益金借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：利潤(rùn)分配－提取公益金3、進(jìn)行利潤(rùn)分配借：