高校建立預(yù)算管理制度

高校建立預(yù)算管理制度?一、總則（一）目的為加強學(xué)校預(yù)算管理，建立健全科學(xué)、規(guī)范、有效的預(yù)算管理體制，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位及所屬二級學(xué)院（系）、附屬單位等（以下簡稱"各部門"）的預(yù)算管理活動。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作合法合規(guī)。2.完整性原則：學(xué)校所有收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項目。3.真實性原則：預(yù)算編制應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，不得虛報、瞞報。4.科學(xué)性原則：運用科學(xué)的方法和合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，進行預(yù)算編制、審核和執(zhí)行監(jiān)控。5.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，合理確定各項支出的優(yōu)先順序，妥善處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系、社會效益與經(jīng)濟效益的關(guān)系、國家利益與學(xué)校利益的關(guān)系。6.績效導(dǎo)向原則：強化預(yù)算績效管理，建立健全績效目標(biāo)設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應(yīng)用機制，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理體制（一）預(yù)算管理決策機構(gòu)學(xué)校設(shè)立預(yù)算管理委員會，作為學(xué)校預(yù)算管理的決策機構(gòu)。預(yù)算管理委員會由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負責(zé)人等組成，主任由校長擔(dān)任。預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)是：1.審議學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)章制度和辦法。2.審議學(xué)校年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。4.對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查和績效評價。5.研究決定預(yù)算管理的其他重大事項。（二）預(yù)算管理工作機構(gòu)學(xué)校財務(wù)處作為預(yù)算管理的工作機構(gòu)，負責(zé)預(yù)算管理的具體組織和實施工作。其主要職責(zé)是：1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算管理的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定和完善學(xué)校預(yù)算管理制度和辦法。2.匯總編制學(xué)校年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，報預(yù)算管理委員會審議。3.組織和指導(dǎo)各部門編制部門預(yù)算，審核各部門預(yù)算草案，提出審核意見。4.負責(zé)預(yù)算的下達、執(zhí)行監(jiān)控、分析和報告等工作。5.協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題，對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。6.組織開展預(yù)算績效評價工作，提出績效評價報告和改進建議。7.負責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。（三）預(yù)算執(zhí)行主體各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負責(zé)。各部門應(yīng)建立健全本部門預(yù)算管理制度，明確預(yù)算管理職責(zé)，加強預(yù)算執(zhí)行的組織和管理，確保預(yù)算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。3.學(xué)校上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。4.定員定額標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。（二）編制內(nèi)容學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。1.收入預(yù)算：包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校各項收入的來源和政策，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理預(yù)計收入金額。2.支出預(yù)算：包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：是指學(xué)校為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等；公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等?；局С鲱A(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校定員定額標(biāo)準(zhǔn)和實際情況，按照支出經(jīng)濟分類科目進行編制。項目支出預(yù)算：是指學(xué)校為完成特定的事業(yè)發(fā)展目標(biāo)或工作任務(wù)而編制的年度項目支出計劃，包括教學(xué)科研項目、學(xué)科建設(shè)項目、人才培養(yǎng)項目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目、設(shè)備購置項目等。項目支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照項目申報指南和相關(guān)要求，進行項目申報、評審和排序，確定項目支出預(yù)算金額。項目支出預(yù)算應(yīng)按照項目類別和項目實施進度，合理安排資金，并明確項目績效目標(biāo)。（三）編制方法學(xué)校預(yù)算編制采用零基預(yù)算法和綜合預(yù)算法相結(jié)合的方法。1.零基預(yù)算法：是指在編制預(yù)算時，不考慮以往年度的收支情況，一切從實際需要出發(fā)，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算的方法。對于基本支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校定員定額標(biāo)準(zhǔn)和實際情況，按照支出經(jīng)濟分類科目進行編制；對于項目支出預(yù)算，應(yīng)按照項目申報指南和相關(guān)要求，進行項目申報、評審和排序，確定項目支出預(yù)算金額。2.綜合預(yù)算法：是指將學(xué)校所有收入和支出都納入預(yù)算管理，統(tǒng)一編制、統(tǒng)籌安排的方法。學(xué)校應(yīng)將各項收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項目。（四）編制程序?qū)W校預(yù)算編制一般按照"二上二下"的程序進行。1."一上"：各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)處。2."一下"：財務(wù)處對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會審議通過后，將學(xué)校年度預(yù)算草案下達各部門征求意見。3."二上"：各部門根據(jù)學(xué)校下達的預(yù)算草案征求意見稿，對本部門預(yù)算進行調(diào)整完善，將調(diào)整后的本部門年度預(yù)算草案報財務(wù)處。財務(wù)處對各部門上報的預(yù)算草案進行審核、匯總，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會審議通過后，將學(xué)校年度預(yù)算草案報學(xué)校黨委常委會審定。4."二下"：學(xué)校黨委常委會審定通過后，財務(wù)處將學(xué)校年度預(yù)算批復(fù)各部門執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)按照學(xué)校下達的預(yù)算指標(biāo)，認(rèn)真組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。各部門負責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行情況負責(zé)。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財務(wù)處應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控和定期分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.各部門應(yīng)定期向財務(wù)處報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，包括預(yù)算執(zhí)行進度、資金使用效益、存在的問題及改進措施等。3.財務(wù)處應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反預(yù)算規(guī)定的行為，應(yīng)及時予以糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進行處理。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的情形：學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，原則上不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的程序：預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照"一報一批"的程序進行。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實際需要，提出預(yù)算調(diào)整申請，報財務(wù)處審核。財務(wù)處審核后，提出學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會審議通過后，將學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案報學(xué)校黨委常委會審定。學(xué)校黨委常委會審定通過后，財務(wù)處將學(xué)校預(yù)算調(diào)整方案批復(fù)各部門執(zhí)行。五、預(yù)算績效評價（一）績效目標(biāo)設(shè)定各部門在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)同時設(shè)定項目績效目標(biāo)。績效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，包括項目預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、服務(wù)對象滿意度等方面的內(nèi)容。（二）績效監(jiān)控1.財務(wù)處應(yīng)建立健全預(yù)算績效監(jiān)控機制，對項目績效目標(biāo)的完成情況進行實時監(jiān)控和定期分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決項目執(zhí)行中存在的問題。2.各部門應(yīng)定期向財務(wù)處報送項目績效監(jiān)控報告，包括項目執(zhí)行進度、績效目標(biāo)完成情況、存在的問題及改進措施等。3.財務(wù)處應(yīng)加強對項目績效監(jiān)控情況的監(jiān)督檢查，對未按照績效目標(biāo)執(zhí)行的項目，應(yīng)及時督促各部門進行整改，并按照有關(guān)規(guī)定進行處理。（三）績效評價1.績效評價的主體：學(xué)校預(yù)算績效評價工作由財務(wù)處牽頭組織實施，各部門配合參與。同時，可根據(jù)需要委托第三方機構(gòu)進行績效評價。2.績效評價的對象：績效評價的對象為學(xué)校預(yù)算安排的項目支出和部門整體支出。3.績效評價的內(nèi)容：績效評價的內(nèi)容包括績效目標(biāo)的完成情況、資金使用效益、財務(wù)管理狀況、社會效益和經(jīng)濟效益等方面的內(nèi)容。4.績效評價的方法：績效評價可采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等方法進行。5.績效評價的周期：績效評價一般每年開展一次，對重大項目或跨年度項目可根據(jù)需要進行階段性評價。6.績效評價的結(jié)果應(yīng)用：績效評價結(jié)果應(yīng)作為學(xué)校預(yù)算安排、資金分配、項目調(diào)整、考核評價等工作的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果好的項目和部門，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對績效評價結(jié)果差的項目和部門，應(yīng)督促其進行整改，并減少或取消下一年度的預(yù)算安排。六、預(yù)算監(jiān)督與考核（一）預(yù)算監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的審計監(jiān)督，定期對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)加強對預(yù)算管理工作的監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處預(yù)算管理中的違規(guī)違紀(jì)行為。（二）預(yù)算考核1.學(xué)校建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核應(yīng)遵循客觀公正、科學(xué)合理、激勵約束并重的原則。2.預(yù)算考核的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算調(diào)整情況