預(yù)算管理制度發(fā)布流程

預(yù)算管理制度發(fā)布流程?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及考核等工作流程，提高公司資源配置效率，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本預(yù)算管理制度發(fā)布流程。（二）適用范圍本流程適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保預(yù)算與戰(zhàn)略緊密結(jié)合。2.全面預(yù)算原則：涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等各個(gè)方面。3.全員參與原則：各部門、各崗位員工共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行與控制。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實(shí)際情況發(fā)生重大變化時(shí)，可進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置。二、預(yù)算管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)（1）審議公司預(yù)算管理制度、流程及相關(guān)政策。（2）確定公司預(yù)算目標(biāo)，審批年度預(yù)算草案。（3）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。（4）監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，審批預(yù)算調(diào)整方案。（5）對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成設(shè)在財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任主任，相關(guān)財(cái)務(wù)人員為成員。2.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度、流程及相關(guān)政策的起草、修訂和解釋。（2）組織和指導(dǎo)各部門編制預(yù)算草案，匯總編制公司年度預(yù)算草案。（3）跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，為預(yù)算管理委員會(huì)提供決策支持。（4）協(xié)調(diào)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，審核預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，提出調(diào)整建議。（5）負(fù)責(zé)預(yù)算考核的具體組織工作，提出考核意見(jiàn)。（三）各部門1.職責(zé)（1）負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析。（2）配合預(yù)算管理辦公室完成公司預(yù)算的匯總編制工作。（3）及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。三、預(yù)算編制（一）預(yù)算編制準(zhǔn)備1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃傳達(dá)由公司管理層向各部門傳達(dá)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，明確公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和重點(diǎn)工作。2.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集各部門收集本部門歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息、業(yè)務(wù)計(jì)劃等相關(guān)資料，為預(yù)算編制提供依據(jù)。3.預(yù)算編制培訓(xùn)預(yù)算管理辦公室組織各部門預(yù)算編制人員進(jìn)行培訓(xùn)，講解預(yù)算編制的方法、流程和要求。（二）預(yù)算編制流程1.各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制本部門年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議，反饋給各部門進(jìn)行修改。4.各部門根據(jù)調(diào)整建議修改后，再次提交預(yù)算管理辦公室，預(yù)算管理辦公室匯總編制公司年度預(yù)算草案。5.公司年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。（三）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目或部門。2.彈性預(yù)算法根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動(dòng)范圍，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的預(yù)算，適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的項(xiàng)目或部門。3.滾動(dòng)預(yù)算法預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷補(bǔ)充，逐期向后滾動(dòng)，保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性。4.零基預(yù)算法不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，以零為起點(diǎn)，根據(jù)實(shí)際需要編制預(yù)算。四、預(yù)算審批（一）部門預(yù)算審批各部門預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至預(yù)算管理辦公室。（二）公司預(yù)算審批1.預(yù)算管理辦公室將匯總編制的公司年度預(yù)算草案提交至預(yù)算管理委員會(huì)審議。2.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)，由預(yù)算管理辦公室反饋給各部門進(jìn)行修改。3.預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。4.董事會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審批，審批通過(guò)后下達(dá)正式預(yù)算。五、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解1.公司正式預(yù)算下達(dá)后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解至各部門。2.各部門根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的執(zhí)行計(jì)劃和措施，將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到各崗位和個(gè)人。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.各部門定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析及改進(jìn)措施等。2.預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出預(yù)警。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的重大偏差，預(yù)算管理辦公室組織相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析，查找原因，提出解決方案。（三）預(yù)算執(zhí)行調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，各部門可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交至預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出調(diào)整建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。4.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，審批通過(guò)后下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。六、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)明確，考核過(guò)程公開(kāi)透明，確保考核結(jié)果公平公正。2.激勵(lì)約束原則：通過(guò)考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。3.動(dòng)態(tài)考核原則：對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行調(diào)整。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。2.預(yù)算差異率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)的差異情況，計(jì)算公式為：預(yù)算差異率=（實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。3.其他指標(biāo)：根據(jù)公司實(shí)際情況，可設(shè)置其他相關(guān)考核指標(biāo)，如成本控制指標(biāo)、收入增長(zhǎng)指標(biāo)等。（三）考核周期1.月度考核：對(duì)各部門月度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.季度考核：對(duì)各部門季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考核。3.年度考核：對(duì)各部門年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。（四）考核程序1.各部門每月、每季度末向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析及改進(jìn)措施等。2.預(yù)算管理辦公室根據(jù)各部門報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，結(jié)合相關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)各部門進(jìn)行考核評(píng)分。3.預(yù)算管理辦公室將考核結(jié)果報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議，審議通過(guò)后進(jìn)行公示。4.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。七、預(yù)算管理信息化（一）信息化建設(shè)目標(biāo)建立一套涵蓋預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、分析及考核等全過(guò)程的預(yù)算管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的信息化、自動(dòng)化和規(guī)范化。（二）信息化系統(tǒng)功能1.預(yù)算編制模塊：支持多種預(yù)算編制方法，提供數(shù)據(jù)導(dǎo)入、公式設(shè)置、審核審批等功能。2.預(yù)算審批模塊：實(shí)現(xiàn)預(yù)算審批流程的電子化，記錄審批意見(jiàn)和審批結(jié)果。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控模塊：實(shí)時(shí)跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，自動(dòng)生成預(yù)算執(zhí)行報(bào)表和分析圖表。4.預(yù)算調(diào)整模塊：支持預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的在線提交、審核和審批。5.預(yù)算考核模塊：根據(jù)預(yù)設(shè)的考核指標(biāo)，自動(dòng)計(jì)算考核結(jié)果，生成考核報(bào)表。（三）信息化系統(tǒng)實(shí)施1.系統(tǒng)選型：根據(jù)公司預(yù)算管理需求和實(shí)際情況，選擇合適的預(yù)算管理信息系統(tǒng)。2.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)：如現(xiàn)有系統(tǒng)無(wú)法滿足需求，可進(jìn)行系統(tǒng)開(kāi)發(fā)或定制化改造。3.系統(tǒng)測(cè)試：對(duì)開(kāi)發(fā)完成的系統(tǒng)進(jìn)行測(cè)試，確保系統(tǒng)功能的完整性和穩(wěn)定性。4.系統(tǒng)上線：系統(tǒng)測(cè)試通過(guò)后，進(jìn)行