財稅企業(yè)資產(chǎn)管理制度

財稅企業(yè)資產(chǎn)管理制度?總則1.目的本制度旨在規(guī)范財稅企業(yè)資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整與有效利用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障企業(yè)穩(wěn)健運營。2.適用范圍本制度適用于財稅企業(yè)總部及所屬各分支機構(gòu)的所有資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.基本原則安全性原則：確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失、損壞或被盜。完整性原則：保證資產(chǎn)的數(shù)量、價值和信息的完整。效益性原則：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。規(guī)范性原則：遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范資產(chǎn)的管理流程。資產(chǎn)分類與計價1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。計價：按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.流動資產(chǎn)定義：預(yù)計在一個正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物。包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。計價：貨幣資金按照實際金額入賬；應(yīng)收賬款按照實際發(fā)生額入賬，并根據(jù)預(yù)計壞賬損失計提壞賬準備；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。3.無形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。計價：按照取得時的實際成本入賬，對于自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，其入賬價值按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用確定；依法申請取得前發(fā)生的研究與開發(fā)費用，應(yīng)于發(fā)生時確認為當期費用。資產(chǎn)管理職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門負責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理制度，并組織實施。對企業(yè)資產(chǎn)進行統(tǒng)一規(guī)劃、調(diào)配和處置。定期組織資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的購置、使用、維護、處置等情況。2.財務(wù)部門負責(zé)資產(chǎn)的核算與監(jiān)督，按照會計準則和制度進行賬務(wù)處理。參與資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟行為的審核，提供財務(wù)意見。定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。3.使用部門負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全與完整。配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查，及時反饋資產(chǎn)使用情況。提出資產(chǎn)購置、更新、報廢等申請。資產(chǎn)購置與驗收1.購置計劃各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求和資產(chǎn)狀況，提前編制資產(chǎn)購置計劃，明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息。資產(chǎn)管理部門對各部門提交的購置計劃進行匯總、審核和平衡，結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金狀況，制定年度資產(chǎn)購置預(yù)算，報企業(yè)管理層審批。2.采購實施經(jīng)批準的資產(chǎn)購置計劃由采購部門負責(zé)組織實施，按照相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)采購制度進行采購招標、詢價、談判等工作，確保采購過程的公開、公平、公正。采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、售后服務(wù)等條款，確保合同的合法性和有效性。3.驗收程序資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門和質(zhì)量檢驗部門共同進行驗收。驗收人員應(yīng)依據(jù)采購合同、發(fā)票、技術(shù)資料等對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進行仔細核對，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格后，由驗收人員填寫驗收報告，各方簽字確認。對于驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，辦理退換貨等手續(xù)。資產(chǎn)日常使用與維護1.使用管理使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用狀況等信息。資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自更改、拆卸、轉(zhuǎn)借資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的正常運行。對于多人共用的資產(chǎn)，應(yīng)明確使用責(zé)任人，做好資產(chǎn)的交接和保管工作。2.維護保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，明確各類資產(chǎn)的維護保養(yǎng)周期、內(nèi)容和責(zé)任人。使用部門應(yīng)按照維護保養(yǎng)計劃對資產(chǎn)進行定期維護保養(yǎng)，及時發(fā)現(xiàn)和排除故障，確保資產(chǎn)性能良好。對于需要專業(yè)維修的資產(chǎn)，應(yīng)委托具有資質(zhì)的維修單位進行維修，并做好維修記錄。3.盤點清查資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)盤點清查工作，每年至少進行一次全面盤點，確保賬實相符。盤點清查過程中，應(yīng)詳細記錄資產(chǎn)的實際狀況，包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、存放地點、使用狀態(tài)等信息。對于盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理，并及時調(diào)整資產(chǎn)賬目。資產(chǎn)處置1.處置范圍已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。因技術(shù)進步、市場變化等原因，已被淘汰或不需用的資產(chǎn)。因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損、報廢的資產(chǎn)。企業(yè)進行重組、改制、合并、分立等經(jīng)濟行為涉及的資產(chǎn)處置。2.處置方式出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人，獲取轉(zhuǎn)讓收入。報廢：對已無使用價值或維修成本過高的資產(chǎn)進行報廢處理。捐贈：將資產(chǎn)無償捐贈給其他單位或個人。置換：與其他單位進行資產(chǎn)置換，以獲取所需資產(chǎn)。3.處置程序資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、處置方式、資產(chǎn)狀況等信息。資產(chǎn)管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見，并報企業(yè)管理層審批。經(jīng)批準的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實施。對于出售、置換等資產(chǎn)處置行為，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)定進行資產(chǎn)評估、交易等工作，確保處置過程合法合規(guī)。資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并將處置結(jié)果通知財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。資產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點計劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況，制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方法、人員等要求。清查盤點計劃應(yīng)報企業(yè)管理層審批后實施。2.清查盤點實施按照清查盤點計劃，組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進行全面清查盤點。清查盤點人員應(yīng)認真核對資產(chǎn)的賬實情況，詳細記錄資產(chǎn)的實際狀況。在清查盤點過程中，如發(fā)現(xiàn)賬實不符、資產(chǎn)損壞等問題，應(yīng)及時查明原因，并填寫資產(chǎn)清查盤點報告，如實反映資產(chǎn)清查盤點情況。3.清查盤點結(jié)果處理資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)清查盤點報告，對盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)進行分類統(tǒng)計，并分析原因，提出處理意見。盤盈資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格入賬，并報企業(yè)管理層審批；盤虧、毀損資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行處理，對于因人為原因造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門的處理意見，及時調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。資產(chǎn)信息化管理1.建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)企業(yè)應(yīng)建立完善的資產(chǎn)信息系統(tǒng)，對資產(chǎn)的基本信息、購置、使用、維護、處置等全過程進行信息化管理。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)與企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)等進行有效集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和互通。2.信息錄入與更新資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時將資產(chǎn)的相關(guān)信息錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，確保信息的準確、完整。在資產(chǎn)的使用過程中，如資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、存放地點、使用狀態(tài)等信息發(fā)生變更，應(yīng)及時在資產(chǎn)信息系統(tǒng)中進行更新。3.數(shù)據(jù)分析與利用利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，定期生成資產(chǎn)報表和分析報告，為企業(yè)管理層提供決策支持。通過對資產(chǎn)數(shù)據(jù)的分析，了解資產(chǎn)的分布、使用效率、折舊情況等，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中存在的問題，及時采取措施加以改進。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況、資產(chǎn)處置的合規(guī)性等。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.定期檢查資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)使用部門的資產(chǎn)管理情況進行檢查，包括資產(chǎn)的使用、維護、保管等情況，確保資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。檢查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改要求