2025年考試中的熱點問題分析試題及答案

2025年考試中的熱點問題分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的有（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.一般納稅人可以抵扣進項稅額

D.小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額

E.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以自行開具增值稅專用發(fā)票

2.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費用、稅金等

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的實際利潤

E.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

4.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？（）

A.購買貨物或者接受服務(wù)的單位或者個人

B.出售貨物或者提供服務(wù)的單位或者個人

C.代理進口貨物的單位或者個人

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者不動產(chǎn)的單位或者個人

E.出售無形資產(chǎn)的單位或者個人

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等

D.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的實際所得

E.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.銷售不動產(chǎn)

E.銷售無形資產(chǎn)

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費用、稅金等

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的實際利潤

E.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

8.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？（）

A.購買貨物或者接受服務(wù)的單位或者個人

B.出售貨物或者提供服務(wù)的單位或者個人

C.代理進口貨物的單位或者個人

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者不動產(chǎn)的單位或者個人

E.出售無形資產(chǎn)的單位或者個人

9.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等

D.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的實際所得

E.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.銷售不動產(chǎn)

E.銷售無形資產(chǎn)

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費用、稅金等

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的實際利潤

E.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

12.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？（）

A.購買貨物或者接受服務(wù)的單位或者個人

B.出售貨物或者提供服務(wù)的單位或者個人

C.代理進口貨物的單位或者個人

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者不動產(chǎn)的單位或者個人

E.出售無形資產(chǎn)的單位或者個人

13.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等

D.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的實際所得

E.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.銷售不動產(chǎn)

E.銷售無形資產(chǎn)

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費用、稅金等

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的實際利潤

E.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

16.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？（）

A.購買貨物或者接受服務(wù)的單位或者個人

B.出售貨物或者提供服務(wù)的單位或者個人

C.代理進口貨物的單位或者個人

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者不動產(chǎn)的單位或者個人

E.出售無形資產(chǎn)的單位或者個人

17.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等

D.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的實際所得

E.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租或者轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.銷售不動產(chǎn)

E.銷售無形資產(chǎn)

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費用、稅金等

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的實際利潤

E.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策較多

20.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？（）

A.購買貨物或者接受服務(wù)的單位或者個人

B.出售貨物或者提供服務(wù)的單位或者個人

C.代理進口貨物的單位或者個人

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者不動產(chǎn)的單位或者個人

E.出售無形資產(chǎn)的單位或者個人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當天。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了之日起5個月內(nèi)匯算清繳。（）

3.個人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付工資、薪金所得的單位和個人。（）

4.營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個人。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

7.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率。（）

8.營業(yè)稅的應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊等。（）

10.個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的實際所得額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述個人所得稅的稅率種類及其適用范圍。

4.簡述營業(yè)稅的納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)稅收負擔的影響，并分析如何合理運用稅收優(yōu)惠政策。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性，并結(jié)合實際案例說明稅收籌劃的有效性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，且一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具增值稅專用發(fā)票。

2.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)。

3.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，稅率為25%和15%，應(yīng)納稅所得額包括收入、成本、費用、稅金等，稅收優(yōu)惠政策較多。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括購買貨物或接受服務(wù)、出售貨物或提供服務(wù)、代理進口貨物、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或不動產(chǎn)、出售無形資產(chǎn)的單位或個人。

5.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，稅率分為累進稅率和比例稅率，應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等，稅收優(yōu)惠政策較多。

6.CDE

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括出租或轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

7.ABCE

解析思路：同第3題解析。

8.ABCDE

解析思路：同第4題解析。

9.ABCDE

解析思路：同第5題解析。

10.CDE

解析思路：同第6題解析。

11.ABCE

解析思路：同第3題解析。

12.ABCDE

解析思路：同第4題解析。

13.ABCDE

解析思路：同第5題解析。

14.CDE

解析思路：同第6題解析。

15.ABCE

解析思路：同第3題解析。

16.ABCDE

解析思路：同第4題解析。

17.ABCDE

解析思路：同第5題解析。

18.CDE

解析思路：同第6題解析。

19.ABCE

解析思路：同第3題解析。

20.ABCDE

解析思路：同第4題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或勞務(wù)完成的當天。

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了之日起5個月內(nèi)匯算清繳。

3.正確

解析思路：個人所得稅的扣繳義務(wù)人包括支付工資、薪金所得的單位和個人。

4.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位或個人。

5.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。

6.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，不是統(tǒng)一為25%。

7.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率和3級超額累進稅率，不是只有7級。

8.正確

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加速折舊等。

10.正確

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為納稅人的實際所得額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

解析思路：列出增值稅征稅的具體范圍，如銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)等。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

解析思路：定義企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，通常為中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，并簡述其納稅責任。

3.簡述個人所得稅的稅率種類及其適用范圍。

解析思路：介紹個人所得稅的稅率種類，如累進稅率和比例稅率，并說明其適用范圍。

4.簡述營業(yè)稅的納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間。

解析思路：描述營業(yè)稅的納稅期限，通常為每個季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳，年度終了之日起5個月內(nèi)匯算清繳，并說明納稅義