捕捉考點(diǎn)2025年稅務(wù)師試題及答案

捕捉考點(diǎn)2025年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人銷售下列貨物，可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的是：

A.銷售糧食

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售自來水

D.銷售電力

3.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法正確的是：

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收到的款項(xiàng)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天

D.銷售無形資產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤(rùn)

C.企業(yè)資本

D.企業(yè)資產(chǎn)

5.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

8.個(gè)人所得稅的稅率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.個(gè)人所得稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.城鎮(zhèn)土地

B.農(nóng)村土地

C.工業(yè)用地

D.商業(yè)用地

11.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是多少？

A.1.5元/平方米

B.2元/平方米

C.3元/平方米

D.4元/平方米

12.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.房屋

B.土地

C.建筑物

D.基礎(chǔ)設(shè)施

14.房產(chǎn)稅的稅率是多少？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

15.房產(chǎn)稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.車輛

B.船舶

C.飛機(jī)

D.輪船

17.車船稅的稅率是多少？

A.1元/輛

B.2元/輛

C.3元/輛

D.4元/輛

18.車船稅的納稅期限是多久？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

B.財(cái)產(chǎn)租賃

C.貸款合同

D.技術(shù)合同

20.印花稅的稅率是多少？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.2%

D.0.3%

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照貨物和勞務(wù)的增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)公民和在華取得所得的外籍人員。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅是按照土地面積和規(guī)定稅額征收的一種資源稅。（）

5.房產(chǎn)稅是對(duì)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，按照房產(chǎn)的原值或者余值征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（）

6.車船稅是對(duì)擁有車船的單位和個(gè)人，按照車船的種類、噸位、凈噸位等征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（）

7.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證征收的一種行為稅。（）

8.納稅人銷售自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，可以享受增值稅即征即退政策。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失，可以申請(qǐng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅。（）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

4.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和稅率。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

2.論述稅收在維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和促進(jìn)社會(huì)公平中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率的增值稅適用于銷售糧食、農(nóng)產(chǎn)品、自來水和電力。

3.AC

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，銷售不動(dòng)產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)交付使用的當(dāng)天。

4.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)收入和企業(yè)利潤(rùn)。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅的基本稅率為3%。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月。

10.AD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城鎮(zhèn)土地和商業(yè)用地。

11.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1.5元/平方米。

12.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年。

13.AC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍為房屋和建筑物。

14.A

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。

15.D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限為每年。

16.AB

解析思路：車船稅的征稅范圍為