多樣選擇稅務(wù)師考試試題及答案

多樣選擇稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.非廣告性贊助支出

C.銀行貸款利息

D.專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)

3.納稅人享受哪些稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.個(gè)人所得稅減免稅

D.增值稅零稅率政策

4.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.提供生活服務(wù)

5.納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，應(yīng)提交哪些資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.購(gòu)進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)清單

C.銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)清單

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.非廣告性贊助支出

C.銀行貸款利息

D.專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.提供生活服務(wù)

10.納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，應(yīng)提交哪些資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.購(gòu)進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)清單

C.銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)清單

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

12.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.非廣告性贊助支出

C.銀行貸款利息

D.專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

14.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.提供生活服務(wù)

15.納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，應(yīng)提交哪些資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.購(gòu)進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)清單

C.銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)清單

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

17.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.非廣告性贊助支出

C.銀行貸款利息

D.專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

19.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)

D.提供生活服務(wù)

20.納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)，應(yīng)提交哪些資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.購(gòu)進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)清單

C.銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)清單

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，不能跨期納稅。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

6.納稅人取得的出口退稅款不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)和在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人。（）

8.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的發(fā)票。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的合理支出。（）

10.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定加收滯納金。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“合理支出”的概念，并舉例說(shuō)明。

3.描述個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”的征稅范圍。

4.說(shuō)明營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（營(yíng)改增）對(duì)企業(yè)和稅收管理的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用，并分析稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的必要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AC

解析思路：稅前扣除的支出應(yīng)滿(mǎn)足合法性、相關(guān)性、合理性等條件，職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、銀行貸款利息和專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)符合這些條件。

3.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括針對(duì)小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、個(gè)人所得稅和增值稅零稅率政策。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)和提供生活服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：申報(bào)增值稅時(shí)，納稅人需提交增值稅納稅申報(bào)表、購(gòu)進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)清單、銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)清單以及增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

7.AC

解析思路：稅前扣除的支出應(yīng)滿(mǎn)足合法性、相關(guān)性、合理性等條件，職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和銀行貸款利息符合這些條件。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

9.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)和提供生活服務(wù)。

10.ABCD

解析思路：申報(bào)增值稅時(shí)，納稅人需提交增值稅納稅申報(bào)表、購(gòu)進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)清單、銷(xiāo)售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)清單以及增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，這是增值稅法規(guī)定的一種計(jì)稅方式。

2.√

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分可以稅前扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。

4.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限可以是1個(gè)月或者1個(gè)季度，但也可以根據(jù)實(shí)際情況跨期納稅。

5.√

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，因不可抗力造成的損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.√

解析思路：根據(jù)《增值稅法》規(guī)定，出口退稅款不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)和在中國(guó)境內(nèi)有住所的外籍個(gè)人。

8.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)時(shí)使用的發(fā)票。

9.√

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)可以扣除因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的合理支出。

10.√

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

三、簡(jiǎn)答題

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者依法登記的，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，能夠按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

2.合理支出是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，為了實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的，按照國(guó)家規(guī)定和行業(yè)慣例，實(shí)際發(fā)生的、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的、必要的、合理的支出。例如：原材料采購(gòu)成本、工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。

3.工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

4.營(yíng)改增對(duì)企業(yè)和稅收管理的影響包括：減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高稅收征管效率，增強(qiáng)稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用。

四、論述題

1.稅