2025年稅務(wù)師考試課程調(diào)整試題及答案

2025年稅務(wù)師考試課程調(diào)整試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說(shuō)法，正確的是（）

A.增值稅一般納稅人應(yīng)按照銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額

B.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.增值稅一般納稅人可以享受即征即退政策

D.增值稅一般納稅人可以申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加速折舊

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

D.個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳

4.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的說(shuō)法，正確的是（）

A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納比例為固定的比例

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納基數(shù)由用人單位和職工共同承擔(dān)

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納期限為每年一次

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收減免

6.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合理避稅、節(jié)稅等方式，降低稅負(fù)

B.稅收籌劃需要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和效益性原則

C.稅收籌劃可以通過(guò)選擇合適的稅收優(yōu)惠政策來(lái)實(shí)現(xiàn)

D.稅收籌劃可以增加企業(yè)的稅負(fù)

7.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收爭(zhēng)議解決包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟等方式

B.稅收爭(zhēng)議解決需要遵循合法、公正、公開(kāi)和高效原則

C.稅收爭(zhēng)議解決可以降低納稅人的稅負(fù)

D.稅收爭(zhēng)議解決可以避免納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的矛盾

8.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收會(huì)計(jì)是指對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅額的核算和管理的會(huì)計(jì)工作

B.稅收會(huì)計(jì)需要遵循稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅收會(huì)計(jì)需要編制稅收會(huì)計(jì)報(bào)表

D.稅收會(huì)計(jì)需要參與稅收籌劃和稅收爭(zhēng)議解決

9.下列關(guān)于稅收審計(jì)的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審查和監(jiān)督

B.稅收審計(jì)需要遵循合法、公正、公開(kāi)和高效原則

C.稅收審計(jì)可以促進(jìn)納稅人的合規(guī)經(jīng)營(yíng)

D.稅收審計(jì)可以降低納稅人的稅負(fù)

10.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行征收和管理

B.稅收征收管理需要遵循稅收法律法規(guī)和行政程序

C.稅收征收管理可以提高納稅人的稅負(fù)

D.稅收征收管理可以促進(jìn)納稅人的合規(guī)經(jīng)營(yíng)

11.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合理避稅、節(jié)稅等方式，降低稅負(fù)

B.稅收籌劃需要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和效益性原則

C.稅收籌劃可以通過(guò)選擇合適的稅收優(yōu)惠政策來(lái)實(shí)現(xiàn)

D.稅收籌劃可以增加企業(yè)的稅負(fù)

12.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收爭(zhēng)議解決包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟等方式

B.稅收爭(zhēng)議解決需要遵循合法、公正、公開(kāi)和高效原則

C.稅收爭(zhēng)議解決可以降低納稅人的稅負(fù)

D.稅收爭(zhēng)議解決可以避免納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的矛盾

13.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收會(huì)計(jì)是指對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅額的核算和管理的會(huì)計(jì)工作

B.稅收會(huì)計(jì)需要遵循稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅收會(huì)計(jì)需要編制稅收會(huì)計(jì)報(bào)表

D.稅收會(huì)計(jì)需要參與稅收籌劃和稅收爭(zhēng)議解決

14.下列關(guān)于稅收審計(jì)的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審查和監(jiān)督

B.稅收審計(jì)需要遵循合法、公正、公開(kāi)和高效原則

C.稅收審計(jì)可以促進(jìn)納稅人的合規(guī)經(jīng)營(yíng)

D.稅收審計(jì)可以降低納稅人的稅負(fù)

15.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行征收和管理

B.稅收征收管理需要遵循稅收法律法規(guī)和行政程序

C.稅收征收管理可以提高納稅人的稅負(fù)

D.稅收征收管理可以促進(jìn)納稅人的合規(guī)經(jīng)營(yíng)

16.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合理避稅、節(jié)稅等方式，降低稅負(fù)

B.稅收籌劃需要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和效益性原則

C.稅收籌劃可以通過(guò)選擇合適的稅收優(yōu)惠政策來(lái)實(shí)現(xiàn)

D.稅收籌劃可以增加企業(yè)的稅負(fù)

17.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收爭(zhēng)議解決包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟等方式

B.稅收爭(zhēng)議解決需要遵循合法、公正、公開(kāi)和高效原則

C.稅收爭(zhēng)議解決可以降低納稅人的稅負(fù)

D.稅收爭(zhēng)議解決可以避免納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的矛盾

18.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收會(huì)計(jì)是指對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅額的核算和管理的會(huì)計(jì)工作

B.稅收會(huì)計(jì)需要遵循稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅收會(huì)計(jì)需要編制稅收會(huì)計(jì)報(bào)表

D.稅收會(huì)計(jì)需要參與稅收籌劃和稅收爭(zhēng)議解決

19.下列關(guān)于稅收審計(jì)的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審查和監(jiān)督

B.稅收審計(jì)需要遵循合法、公正、公開(kāi)和高效原則

C.稅收審計(jì)可以促進(jìn)納稅人的合規(guī)經(jīng)營(yíng)

D.稅收審計(jì)可以降低納稅人的稅負(fù)

20.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行征收和管理

B.稅收征收管理需要遵循稅收法律法規(guī)和行政程序

C.稅收征收管理可以提高納稅人的稅負(fù)

D.稅收征收管理可以促進(jìn)納稅人的合規(guī)經(jīng)營(yíng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具給其他增值稅納稅人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。（）

5.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納基數(shù)不得超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的300%。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查，并要求其提供有關(guān)資料和證明材料。（）

7.稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)優(yōu)化納稅方案來(lái)降低稅負(fù)的行為。（）

8.稅收爭(zhēng)議解決過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人應(yīng)當(dāng)平等協(xié)商，達(dá)成一致意見(jiàn)。（）

9.稅收會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分，用于反映企業(yè)的稅收情況。（）

10.稅收審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審查和監(jiān)督，確保其依法納稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納基數(shù)和繳納比例。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其應(yīng)注意的問(wèn)題。

2.論述稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人權(quán)利義務(wù)的關(guān)系。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.B,C

解析思路：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，增值稅一般納稅人應(yīng)按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算應(yīng)納稅額。選項(xiàng)B正確，增值稅一般納稅人有權(quán)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，即征即退政策適用于特定行業(yè)和項(xiàng)目，并非所有增值稅一般納稅人都能享受。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，增值稅一般納稅人不能申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

2.A,B,C

解析思路：選項(xiàng)A正確，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)B正確，企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。選項(xiàng)C正確，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和加速折舊等。

3.A,B,C

解析思路：選項(xiàng)A正確，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)B正確，個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)C正確，個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等。

4.A,B,C

解析思路：選項(xiàng)A正確，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納比例并非固定，而是根據(jù)不同險(xiǎn)種和地區(qū)規(guī)定。選項(xiàng)C正確，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納基數(shù)由用人單位和職工共同承擔(dān)。

5.A,B,C

解析思路：選項(xiàng)A正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。選項(xiàng)B正確，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)咨詢。選項(xiàng)C正確，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查。

6.A,B,C

解析思路：選項(xiàng)A正確，稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合理避稅、節(jié)稅等方式，降低稅負(fù)。選項(xiàng)B正確，稅收籌劃需要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和效益性原則。選項(xiàng)C正確，稅收籌劃可以通過(guò)選擇合適的稅收優(yōu)惠政策來(lái)實(shí)現(xiàn)。

7.A,B

解析思路：選項(xiàng)A正確，稅收爭(zhēng)議解決包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟等方式。選項(xiàng)B正確，稅收爭(zhēng)議解決需要遵循合法、公正、公開(kāi)和高效原則。

8.A,B,C

解析思路：選項(xiàng)A正確，稅收會(huì)計(jì)是指對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅額的核算和管理的會(huì)計(jì)工作。選項(xiàng)B正確，稅收會(huì)計(jì)需要遵循稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。選項(xiàng)C正確，稅收會(huì)計(jì)需要編制稅收會(huì)計(jì)報(bào)表。

9.A,B,C

解析思路：選項(xiàng)A正確，稅收審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審查和監(jiān)督。選項(xiàng)B正確，稅收審計(jì)需要遵循合法、公正、公開(kāi)和高效原則。選項(xiàng)C正確，稅收審計(jì)可以促進(jìn)納稅人的合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

10.A,B,D

解析思路：選項(xiàng)A正確，稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行征收和管理。選項(xiàng)B正確，稅收征收管理需要遵循稅收法律法規(guī)和行政程序。選項(xiàng)D正確，稅收征收管理可以促進(jìn)納稅人的合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

二、判斷題

1.×

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，這是正確的。

2.×

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅可以由增值稅一般納稅人開(kāi)具給其他增值稅納稅人，還可以開(kāi)具給小規(guī)模納稅人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是正確的。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，這是正確的。

5.×

解析思路：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納基數(shù)不得超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的300%，這是錯(cuò)誤的，具體比例根據(jù)不同險(xiǎn)種和地區(qū)規(guī)定。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查，并要求其提供有關(guān)資料和證明材料，這是正確的。

7.√

解析思路：稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)優(yōu)化納稅方案來(lái)降低稅負(fù)的行為，這是正確的。

8.√

解析思路：稅收爭(zhēng)議解決過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人應(yīng)當(dāng)平等協(xié)商，達(dá)成一致意見(jiàn)，這是正確的。

9.√

解析思路：稅收會(huì)計(jì)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的重要組成部分，用于反映企業(yè)的稅收情況，這是正確的。

10.√

解析思路：稅收審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行審查和監(jiān)督，確保其依法納稅，這是正確的。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：

-納稅義務(wù)：一般納稅人需要按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算應(yīng)納稅額，小規(guī)模納稅人則按照銷(xiāo)售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

-發(fā)票開(kāi)具：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人開(kāi)具普通發(fā)票。

-稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人享受的優(yōu)惠相對(duì)較少。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率：

-計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

-稅率：分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)：

-征收范圍：包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

-稅率結(jié)構(gòu)：分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率。

4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納基數(shù)和繳納比例：

-繳納基數(shù)：根據(jù)不同險(xiǎn)種和地區(qū)規(guī)定，通常為職工上年度平均工資或當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的一定比例。

-繳納比例：由用人單位和職工共同承擔(dān)，具體比例根據(jù)不同險(xiǎn)種和地區(qū)規(guī)定。

四、論述題

1.稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的