餐飲酒店財務(wù)管理制度

餐飲酒店財務(wù)管理制度?總則1.目的本制度旨在規(guī)范餐飲酒店的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)控制，提高資金使用效益，確保酒店財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，保障酒店的經(jīng)濟(jì)效益和持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本餐飲酒店及所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋酒店財務(wù)管理的各個方面，確保制度無漏洞。及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時收集、處理和傳遞，以便管理層及時決策。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高酒店經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)組織與職責(zé)1.財務(wù)部門設(shè)置酒店設(shè)財務(wù)部，配備財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃并組織實施。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。制定和完善財務(wù)管理制度，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。3.會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和酒店財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，保管會計檔案。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制和成本控制工作。審核各項費用報銷和付款憑證，確保其真實性、合法性和準(zhǔn)確性。4.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。協(xié)助會計做好資金核對工作，及時反饋資金收支情況。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制酒店各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合上一年度實際經(jīng)營情況和本年度市場預(yù)測，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算等。財務(wù)部對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合酒店整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制酒店年度財務(wù)預(yù)算草案，報管理層審批。年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)管理層批準(zhǔn)后，分解下達(dá)至各部門執(zhí)行，并作為考核各部門業(yè)績的重要依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部提出申請，經(jīng)管理層審批后執(zhí)行。財務(wù)部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并向管理層報告。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)會同相關(guān)部門查找原因，采取有效措施進(jìn)行糾正。3.預(yù)算調(diào)整當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循規(guī)定的程序，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財務(wù)部審核后報管理層審批。4.預(yù)算考核期末，財務(wù)部對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰，以激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。收入管理1.營業(yè)收入確認(rèn)原則餐飲收入：以客人結(jié)賬并實際收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。客房收入：按照客人實際入住天數(shù)和合同約定價格計算確認(rèn)收入。對于長住客人，按合同約定的收款方式和時間確認(rèn)收入。其他收入：如會議、宴會、娛樂等收入，在相關(guān)服務(wù)完成且收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。2.收入核算與記錄前臺收銀應(yīng)準(zhǔn)確記錄每筆營業(yè)收入，及時開具發(fā)票或收據(jù)，并將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)前臺收銀傳遞的信息，進(jìn)行收入的賬務(wù)處理，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確入賬。定期對收入進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如有差異，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.應(yīng)收賬款管理對于掛賬客戶，應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶信息、掛賬金額、掛賬時間等。財務(wù)人員應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時與客戶溝通，催收賬款。對于逾期未收回的賬款，應(yīng)分析原因，采取相應(yīng)的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收等。按照酒店信用政策，對客戶信用狀況進(jìn)行評估和調(diào)整，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)限制其掛賬額度或要求其提前付款。成本費用管理1.成本管理食品成本管理采購環(huán)節(jié)：建立供應(yīng)商評估和選擇機制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購食材的質(zhì)量和價格合理。采購人員應(yīng)根據(jù)市場行情和酒店需求，編制采購計劃，與供應(yīng)商簽訂采購合同。驗收環(huán)節(jié)：嚴(yán)格執(zhí)行食材驗收制度，對采購的食材進(jìn)行數(shù)量、質(zhì)量檢驗。驗收合格的食材應(yīng)及時入庫，并填寫入庫單。庫存管理：設(shè)置食材倉庫，實行分類存放、先進(jìn)先出的原則。定期對食材進(jìn)行盤點，確保賬實相符。合理控制食材庫存水平，避免積壓和浪費。成本核算：根據(jù)食材采購成本、庫存變動等情況，按月計算食品成本。食品成本=期初食材庫存+本期食材采購期末食材庫存。酒水成本管理采購管理：與酒水供應(yīng)商建立良好合作關(guān)系，爭取優(yōu)惠采購價格。根據(jù)酒店銷售情況，合理確定酒水采購品種和數(shù)量。庫存管理：設(shè)立酒水倉庫，對酒水進(jìn)行分類保管。定期盤點酒水庫存，確保賬實相符?？刂凭扑畮齑嬷苻D(zhuǎn)率，避免積壓過期。成本核算：按照酒水采購價格和銷售數(shù)量，計算酒水成本。酒水成本=本期酒水采購成本期末酒水庫存成本。其他成本管理對于客房用品、布草、低值易耗品等成本，應(yīng)建立采購、領(lǐng)用、攤銷制度。采購時應(yīng)選擇性價比高的產(chǎn)品，領(lǐng)用要嚴(yán)格審批，按照規(guī)定方法進(jìn)行攤銷，如一次性攤銷或五五攤銷等。2.費用管理營業(yè)費用包括員工工資、獎金、福利費、水電費、燃料費、物料消耗、洗滌費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。各部門應(yīng)根據(jù)費用預(yù)算控制各項費用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費用審批制度。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)經(jīng)理審批后報銷。財務(wù)部定期對營業(yè)費用進(jìn)行分析，找出費用控制的關(guān)鍵點，采取措施降低費用水平。如通過優(yōu)化人員配置、節(jié)約能源消耗、加強物料管理等方式，減少不必要的費用支出。管理費用涵蓋行政管理部門的辦公費、折舊費、差旅費、會議費、董事會費等。管理部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費用支出，提高工作效率，降低管理成本。費用報銷同樣要遵循審批程序，確保費用支出的合理性。財務(wù)部對管理費用進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)異常費用，查明原因并提出改進(jìn)建議。財務(wù)費用主要包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。對于利息支出，應(yīng)根據(jù)貸款利率和借款金額進(jìn)行控制。同時，加強銀行賬戶管理，爭取有利的手續(xù)費率。定期對財務(wù)費用進(jìn)行核算和分析，評估資金使用效益，為管理層提供決策依據(jù)。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負(fù)責(zé)采購。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，財務(wù)部根據(jù)發(fā)票等憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，增加固定資產(chǎn)原值。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部定期計算折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)清查：每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，確保賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，報管理層審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批，如出售、報廢、毀損等。處置收入扣除相關(guān)費用后的凈額，計入營業(yè)外收支。2.低值易耗品管理低值易耗品的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：單位價值較低，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如餐具、茶具、辦公用品等。低值易耗品采購：由使用部門根據(jù)需求編制采購計劃，經(jīng)審批后采購。采購后辦理入庫手續(xù)，財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。低值易耗品攤銷：采用一次性攤銷或五五攤銷法進(jìn)行攤銷。領(lǐng)用時，按照規(guī)定方法計算攤銷額，計入相關(guān)成本費用。低值易耗品盤點：定期對低值易耗品進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的低值易耗品，應(yīng)查明原因，及時調(diào)整賬務(wù)。3.庫存物資管理庫存物資包括食品、酒水、客房用品、布草等。建立庫存物資管理制度，嚴(yán)格出入庫手續(xù)。入庫時，由采購人員或倉庫管理人員填寫入庫單，詳細(xì)記錄物資名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價等信息。出庫時，使用部門填寫出庫單，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取物資。定期對庫存物資進(jìn)行盤點，盤點結(jié)果與庫存賬核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。對于積壓、變質(zhì)的物資，應(yīng)及時處理，避免造成損失。資金管理1.資金籌集根據(jù)酒店經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、股東投入、內(nèi)部留存收益等。申請銀行借款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保借款手續(xù)合規(guī)。借款資金應(yīng)?？顚Ｓ?，按照借款合同約定的用途使用。對于股東投入的資金，應(yīng)辦理相關(guān)驗資手續(xù)，明確股東權(quán)益。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用審批流程。大額資金支出應(yīng)經(jīng)管理層集體決策。資金使用應(yīng)遵循效益性原則，優(yōu)先保障酒店正常經(jīng)營活動所需資金。對于投資項目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，確保投資回報。加強資金預(yù)算管理，合理安排資金使用計劃。財務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算，監(jiān)控資金收支情況，及時調(diào)整資金安排，確保資金平衡。3.資金結(jié)算嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時登記日記賬，做到日清月結(jié)。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。規(guī)范資金結(jié)算流程，采用安全、便捷的結(jié)算方式。對于支票、匯票等結(jié)算票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格保管和使用，防止丟失和被盜用。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確完整。每月按時進(jìn)行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)稅務(wù)資料。申報的稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等。財務(wù)人員應(yīng)熟悉稅收政策法規(guī)，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，避免漏稅、偷稅等違法行為。2.稅收籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅收籌劃，降低酒店稅負(fù)。例如，合理利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化成本費用核算方法等。關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅收籌劃方案，確保酒店稅務(wù)管理的有效性和合法性。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對稅務(wù)事項進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的稅務(wù)風(fēng)險。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報告應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和酒店財務(wù)制度的要求編制，確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對外報送。對外報送的財務(wù)報告應(yīng)加蓋酒店公章，并由法定代表人或授權(quán)代表人簽字。2.財務(wù)分析定期對酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。分析內(nèi)容包括償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力等方面。通過財務(wù)分析，揭示酒店經(jīng)營管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，為管理層決策提供依據(jù)。例如，通過分析成本費用結(jié)構(gòu)，找出成本控制的重點環(huán)節(jié)；通過分析資金周轉(zhuǎn)率，評估資金使用效率等。建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，定期對比分析各項指標(biāo)的變化情況，觀察酒店經(jīng)營趨勢。如通過計算毛利率、凈利率等指標(biāo)，評估酒店盈利能力的變化；通過計算流動比率、速動比率等指標(biāo)，分析酒店償債能力等。財務(wù)內(nèi)部控制與審計1.財務(wù)內(nèi)部控制建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。對財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、費用報銷等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點控制，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。例如，實行錢賬分管，出納不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；加強對費用報銷憑證的審核，防止虛假報銷等。定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求，不斷完善內(nèi)部控制體系。2.內(nèi)