公司管理制度審計科

公司管理制度審計科?總則目的為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范審計工作流程，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本管理制度。本制度旨在明確審計科的職責、權(quán)限、工作范圍以及工作程序，確保審計工作的有效開展，為公司的健康穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司。審計科負責對公司及所屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。基本原則1.獨立性原則：審計科在組織、人員、工作和經(jīng)濟等方面應(yīng)保持獨立，不受其他部門和個人的干涉，獨立行使審計職權(quán)，確保審計結(jié)果的客觀、公正。2.客觀性原則：審計人員應(yīng)依據(jù)事實和證據(jù)進行審計評價和判斷，實事求是地反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，避免主觀臆斷和偏見。3.權(quán)威性原則：審計科代表公司行使審計監(jiān)督權(quán)，其作出的審計決定和提出的審計建議具有權(quán)威性，被審計單位應(yīng)積極配合并認真執(zhí)行。4.公正性原則：審計科在處理審計事項時，應(yīng)遵循公平、公正的原則，維護公司和各利益相關(guān)方的合法權(quán)益。組織機構(gòu)及職責審計科設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計科，隸屬于公司管理層，直接對公司總經(jīng)理負責。審計科配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計人員，包括審計主管、審計專員等，人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家法律法規(guī)、財務(wù)審計、內(nèi)部控制等方面的業(yè)務(wù)。審計科職責1.制定審計計劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和管理要求，制定年度審計工作計劃，確定審計項目、審計范圍、審計重點和審計時間安排，并報公司管理層批準后組織實施。2.財務(wù)審計對公司及所屬單位的財務(wù)報表、財務(wù)收支、資金使用等進行審計，檢查財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性，核實財務(wù)收支是否符合國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。審查財務(wù)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，評估財務(wù)風險，提出改進建議，促進財務(wù)管理水平的提高。3.經(jīng)濟活動審計對公司的投資、融資、采購、銷售、工程項目等經(jīng)濟活動進行審計，審查經(jīng)濟活動的合規(guī)性、效益性和內(nèi)部控制情況，防范經(jīng)濟活動中的風險。對重大經(jīng)濟合同進行事前或事后審計，審查合同條款的合法性、完整性和合理性，監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，維護公司利益。4.內(nèi)部控制審計對公司內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進行全面審計，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和問題，并提出改進建議。跟蹤檢查內(nèi)部控制缺陷的整改情況，確保內(nèi)部控制制度的持續(xù)有效運行。5.專項審計根據(jù)公司管理層的要求或特定事項的需要，開展專項審計工作，如離任審計、專項經(jīng)費審計、經(jīng)濟效益審計等，為公司決策提供依據(jù)。對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題進行深入調(diào)查，及時向公司管理層報告，并提出處理建議。6.審計監(jiān)督與評價監(jiān)督被審計單位對審計意見和建議的整改落實情況，對整改不力的單位進行督促和問責。定期對公司內(nèi)部審計工作進行總結(jié)和評價，分析審計工作中存在的問題，提出改進措施，不斷提高審計工作質(zhì)量和效率。7.其他職責協(xié)助公司管理層開展其他與審計相關(guān)的工作，如參與公司內(nèi)部管理制度的制定和修訂，提供審計咨詢服務(wù)等。配合國家審計機關(guān)、社會審計機構(gòu)對公司進行的審計工作，提供相關(guān)資料和信息，協(xié)助完成審計任務(wù)。審計人員職責1.審計主管職責負責審計科的日常管理工作，制定審計工作計劃和工作方案，組織實施審計項目，確保審計工作按計劃完成。指導和監(jiān)督審計專員的工作，審核審計報告和審計決定，對審計工作質(zhì)量負責。協(xié)調(diào)與公司各部門及所屬單位的關(guān)系，溝通審計工作情況，及時解決審計工作中出現(xiàn)的問題。參與公司重大審計項目的實施，對重大審計事項進行決策和指導。組織審計人員的培訓和學習，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.審計專員職責根據(jù)審計主管的安排，具體實施審計項目，收集審計證據(jù)，編寫審計工作底稿。對審計事項進行深入調(diào)查和分析，提出審計意見和建議，協(xié)助審計主管完成審計報告和審計決定的起草工作。跟蹤檢查被審計單位對審計意見和建議的整改落實情況，督促整改工作的順利進行。負責審計資料的整理、歸檔和保管工作，確保審計檔案的完整和安全。參與審計科組織的培訓和學習活動，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。審計工作流程審計準備階段1.確定審計項目：根據(jù)公司年度審計工作計劃、管理層指示或其他相關(guān)因素，確定具體的審計項目，并下達審計通知書。審計通知書應(yīng)明確審計目的、審計范圍、審計時間、審計人員組成等內(nèi)容，提前送達被審計單位。2.組建審計組：根據(jù)審計項目的性質(zhì)和規(guī)模，挑選具有相應(yīng)專業(yè)知識和經(jīng)驗的審計人員組成審計組，并指定審計組長。審計組長負責審計項目的組織實施和協(xié)調(diào)工作。3.制定審計方案：審計組應(yīng)根據(jù)審計項目的特點和要求，制定詳細的審計方案。審計方案應(yīng)包括審計目標、審計范圍、審計重點、審計方法、審計步驟、人員分工以及時間安排等內(nèi)容，確保審計工作有序進行。4.收集審計資料：審計組提前向被審計單位發(fā)送審計資料清單，要求被審計單位按照清單提供相關(guān)資料，包括財務(wù)報表、會計憑證、賬簿、合同協(xié)議、內(nèi)部控制制度等。審計人員對收集到的資料進行初步審查和分析，為現(xiàn)場審計做好準備。審計實施階段1.進駐被審計單位：審計組按照審計通知書確定的時間進駐被審計單位，召開審計見面會，向被審計單位介紹審計目的、范圍、程序和要求，聽取被審計單位的情況介紹，了解被審計單位的基本情況和內(nèi)部控制情況。2.開展現(xiàn)場審計：審計人員根據(jù)審計方案，運用適當?shù)膶徲嫹椒ǎ瑢Ρ粚徲媶挝坏呢攧?wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行詳細審查。審計方法包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、分析程序等。在審計過程中，審計人員應(yīng)認真收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，記錄審計發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)。3.審計溝通與反饋：審計組在審計過程中應(yīng)與被審計單位保持密切溝通，及時反饋審計進展情況和發(fā)現(xiàn)的問題。對于審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，審計組應(yīng)與被審計單位相關(guān)人員進行充分溝通，聽取其意見和解釋，確保審計證據(jù)的真實性和可靠性。同時，審計組應(yīng)將審計情況定期向?qū)徲嬛鞴軈R報，以便及時掌握審計工作動態(tài)，解決審計過程中出現(xiàn)的問題。4.延伸審計：根據(jù)審計工作需要，審計組可對與被審計單位相關(guān)的其他單位或事項進行延伸審計，以獲取更全面、準確的審計信息。延伸審計應(yīng)遵循法定程序，確保審計工作的合法性和有效性。審計報告階段1.整理審計工作底稿：審計結(jié)束后，審計人員對審計工作底稿進行整理和匯總，對審計證據(jù)進行進一步分析和核實，確保審計工作底稿的完整性和準確性。2.撰寫審計報告：審計組長根據(jù)審計工作底稿和審計情況，組織審計人員撰寫審計報告。審計報告應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等內(nèi)容。審計報告應(yīng)做到內(nèi)容真實、證據(jù)充分、結(jié)論明確、建議可行，客觀公正地反映審計結(jié)果。3.征求意見：審計報告初稿形成后，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對審計報告提出書面意見，審計組應(yīng)對被審計單位提出的意見進行認真研究和分析。如被審計單位提出的意見合理，審計組應(yīng)予以采納；如意見不合理，審計組應(yīng)說明理由。4.審定審計報告：審計報告經(jīng)征求意見后，報審計主管審定。審計主管應(yīng)對審計報告的內(nèi)容、格式、證據(jù)等進行全面審查，確保審計報告符合要求。審定后的審計報告報公司管理層審批。審計處理階段1.下達審計決定：公司管理層根據(jù)審計報告的審批意見，下達審計決定。審計決定應(yīng)明確被審計單位存在的問題、整改要求和整改期限等內(nèi)容。被審計單位應(yīng)嚴格按照審計決定進行整改，并在規(guī)定的時間內(nèi)將整改情況書面報告審計科。2.跟蹤檢查整改情況：審計科負責跟蹤檢查被審計單位對審計決定的整改落實情況。審計人員應(yīng)定期到被審計單位了解整改進展情況，督促整改工作的順利進行。對于整改不力的單位，審計科應(yīng)采取進一步措施，如進行專項督查、通報批評等，確保審計決定得到有效執(zhí)行。3.審計結(jié)果運用：審計科應(yīng)將審計結(jié)果及整改情況向公司管理層匯報，并根據(jù)公司管理層的要求，將審計結(jié)果作為公司內(nèi)部考核、獎懲、任免等決策的重要依據(jù)。同時，審計科應(yīng)定期對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行綜合分析，提出改進公司管理和內(nèi)部控制的建議，為公司管理層提供決策參考。審計工作質(zhì)量控制質(zhì)量控制目標確保審計工作符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度的要求，保證審計質(zhì)量，提高審計工作的效率和效果，為公司提供高質(zhì)量的審計服務(wù)。質(zhì)量控制措施1.建立健全審計質(zhì)量控制制度：制定審計工作質(zhì)量控制手冊、審計工作流程規(guī)范、審計工作底稿編制指南、審計報告撰寫規(guī)范等一系列質(zhì)量控制制度，明確審計工作各環(huán)節(jié)的質(zhì)量標準和操作要求，確保審計工作有章可循。2.加強審計人員培訓：定期組織審計人員參加各類培訓學習活動，包括內(nèi)部培訓、外部培訓、學術(shù)交流等，不斷更新審計人員的專業(yè)知識和技能，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。同時，鼓勵審計人員自主學習，參加專業(yè)資格考試，提升自身綜合能力。3.嚴格審計項目管理：審計項目實行組長負責制，審計組長對審計項目的質(zhì)量負總責。審計主管應(yīng)加強對審計項目的指導和監(jiān)督，定期檢查審計工作進展情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決審計過程中出現(xiàn)的問題。在審計項目結(jié)束后，組織開展項目質(zhì)量評估，對審計工作質(zhì)量進行全面評價，總結(jié)經(jīng)驗教訓，不斷改進審計工作方法和質(zhì)量控制措施。4.強化審計工作底稿管理：審計人員應(yīng)認真編制審計工作底稿，確保審計工作底稿內(nèi)容完整、記錄清晰、證據(jù)充分、結(jié)論明確。審計工作底稿應(yīng)經(jīng)審計組長審核后簽字確認，審計主管定期對審計工作底稿進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。審計工作結(jié)束后，審計工作底稿應(yīng)及時整理歸檔，妥善保管，以備查閱。5.規(guī)范審計報告編制與審核：審計報告應(yīng)按照審計報告撰寫規(guī)范進行編制，做到內(nèi)容真實、邏輯嚴謹、語言簡潔、結(jié)論明確。審計報告初稿完成后，應(yīng)征求被審計單位意見，并對被審計單位提出的意見進行認真分析和研究。審計報告經(jīng)審計組長審核后，報審計主管審定，確保審計報告質(zhì)量符合要求。6.加強內(nèi)部監(jiān)督與復核：審計科設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督崗位，定期對審計工作質(zhì)量進行內(nèi)部監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。同時，建立審計報告復核制度，對重要審計項目的審計報告進行兩級復核，確保審計報告的準確性和可靠性。審計檔案管理檔案管理職責審計科負責審計檔案的收集、整理、歸檔、保管和查閱等工作。審計人員應(yīng)及時將審計項目實施過程中形成的各類文件資料移交檔案管理人員，確保檔案資料的完整性和及時性。檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定，對審計檔案進行科學分類、編號、裝訂和存放，妥善保管審計檔案，防止檔案資料的丟失、損壞和泄密。檔案收集范圍審計檔案應(yīng)包括審計通知書、審計方案、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、審計決定、被審計單位反饋意見及整改情況報告等與審計項目相關(guān)的全部資料。檔案整理與歸檔1.整理：檔案管理人員對收集到的審計檔案資料進行分類整理，按照審計項目的先后順序排列，對每份資料進行編號、編目，確保資料的完整性和系統(tǒng)性。2.裝訂：將整理好的審計檔案資料按照一定的規(guī)格和順序進行裝訂，確保裝訂牢固、整齊美觀。裝訂時應(yīng)注意保護資料的原始內(nèi)容，不得隨意裁剪或涂改。3.歸檔：將裝訂好的審計檔案資料按照檔案分類目錄存入檔案柜，并建立電子檔案索引，便于查詢和管理。檔案保管期限審計檔案的保管期限根據(jù)審計項目的重要程度和性質(zhì)確定，一般分為永久保管、長期保管（[x]年）和短期保管（[x]年）。具體保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定和公司檔案管理制度執(zhí)行。檔案查閱與借閱1.查閱：公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計檔案的，應(yīng)填寫《審計檔案查閱申請表》，經(jīng)審計科負責人批準后，方可查閱。查閱時應(yīng)在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自將檔案帶出檔案室，不得在檔案上涂改、標記、抽換或損壞。2.借閱：因特殊情況需要借閱審計檔案的，應(yīng)填寫《審計檔案借閱申請表》，經(jīng)公司管理層批準后，方可借閱。借閱期限一般不得超過[x]個工作日，如需延期借閱，應(yīng)辦