公司內(nèi)部帳管理制度

公司內(nèi)部帳管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范內(nèi)部帳的記錄、核算與監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的內(nèi)部帳管理。（三）基本原則1.合法性原則內(nèi)部帳的設(shè)置與核算應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則如實(shí)記錄公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證帳簿記錄與實(shí)際情況相符。3.準(zhǔn)確性原則準(zhǔn)確核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精確性。4.完整性原則涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)活動，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則及時(shí)記錄、整理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，滿足管理決策需要。二、內(nèi)部帳的設(shè)置（一）會計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等會計(jì)科目。2.資產(chǎn)類科目應(yīng)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等；負(fù)債類科目應(yīng)包括應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款等；所有者權(quán)益類科目應(yīng)包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等；成本類科目應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)設(shè)置相應(yīng)的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等；損益類科目應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.會計(jì)科目設(shè)置應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并做好相應(yīng)記錄。（二）帳簿體系1.建立總分類帳、明細(xì)分類帳、日記帳等帳簿。2.總分類帳應(yīng)根據(jù)會計(jì)科目設(shè)置，全面、系統(tǒng)地記錄公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；明細(xì)分類帳應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況；日記帳應(yīng)包括現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員逐日逐筆登記。3.帳簿應(yīng)采用訂本式、活頁式或卡片式等形式，確保帳簿的安全性和完整性。三、內(nèi)部帳的記錄（一）記帳依據(jù)1.以審核無誤的原始憑證為記帳依據(jù)。原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。2.原始憑證應(yīng)具備日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制單位名稱、填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章等基本要素。（二）記帳方法采用借貸記帳法，以"有借必有貸，借貸必相等"為記帳規(guī)則。（三）記帳要求1.記帳憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容應(yīng)包括日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記帳人等。2.記帳憑證應(yīng)連續(xù)編號，不得跳號、重號。3.記帳憑證應(yīng)及時(shí)登記入帳，做到日清月結(jié)。4.帳簿記錄應(yīng)清晰、工整、規(guī)范，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡。5.如有錯(cuò)誤，應(yīng)根據(jù)不同情況采用劃線更正法、紅字更正法或補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。四、內(nèi)部帳的核算（一）資產(chǎn)核算1.現(xiàn)金核算嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，核定庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。每日終了，應(yīng)對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。2.銀行存款核算按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行對帳，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對未達(dá)帳項(xiàng)，確保銀行存款帳實(shí)相符。3.應(yīng)收賬款核算建立應(yīng)收賬款管理制度，及時(shí)記錄和催收應(yīng)收賬款。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行帳齡分析，評估壞賬風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。4.存貨核算加強(qiáng)存貨管理，建立存貨出入庫制度。采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法對存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)核算。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨帳實(shí)相符。如有盤盈、盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。5.固定資產(chǎn)核算按照固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算。采用平均年限法、工作量法等方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如有盤盈、盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。（二）負(fù)債核算1.應(yīng)付賬款核算及時(shí)記錄和支付應(yīng)付賬款，維護(hù)公司良好的商業(yè)信譽(yù)。定期與供應(yīng)商核對賬目，確保應(yīng)付賬款帳實(shí)相符。2.短期借款核算按照借款合同的規(guī)定，及時(shí)足額償還借款本息。核算短期借款的利息支出，準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.長期借款核算按照借款合同的規(guī)定，合理安排借款資金的使用，確保?？顚Ｓ?。核算長期借款的本金和利息，準(zhǔn)確反映長期負(fù)債情況。（三）所有者權(quán)益核算1.實(shí)收資本核算記錄股東投入的資本，確保實(shí)收資本的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。按照公司章程的規(guī)定，辦理資本增減變動的相關(guān)手續(xù)。2.資本公積核算核算資本溢價(jià)、接受捐贈等形成的資本公積。資本公積的使用應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。3.盈余公積核算按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積。盈余公積的使用應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，如彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等。4.未分配利潤核算反映公司歷年累計(jì)未分配的利潤情況。未分配利潤的分配應(yīng)經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（四）成本核算1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，確定成本核算對象和成本項(xiàng)目。2.采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，對生產(chǎn)成本進(jìn)行核算。3.加強(qiáng)成本控制，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，提高成本效益。（五）損益核算1.準(zhǔn)確核算主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本等。2.合理歸集和分配管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用。3.計(jì)算營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤，編制利潤表，反映公司的經(jīng)營成果。五、內(nèi)部帳的監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對內(nèi)部帳進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和程序，對帳簿記錄、會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審查，檢查財(cái)務(wù)核算的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對內(nèi)部帳進(jìn)行檢查，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.對財(cái)務(wù)核算過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)指導(dǎo)和糾正，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。（三）其他部門監(jiān)督1.各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。2.對涉及財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動，應(yīng)進(jìn)行自我監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)行為的合規(guī)性。六、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送（一）報(bào)表種類1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表。2.根據(jù)管理需要，編制各種內(nèi)部管理報(bào)表，如成本分析表、費(fèi)用明細(xì)表、資金收支情況表等。（二）編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司內(nèi)部規(guī)定的格式、內(nèi)容進(jìn)行編制。2.報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，計(jì)算應(yīng)正確無誤。3.報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。（三）報(bào)送時(shí)間1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送。（四）報(bào)送對象1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)報(bào)送公司管理層、各部門負(fù)責(zé)人等。2.年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)報(bào)送公司股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)資料。2.財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)管理資料。3.其他與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件、合同、協(xié)議等資料。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照時(shí)間順序、類別進(jìn)行整理，確保檔案的系統(tǒng)性和完整性。2.對會計(jì)憑證，應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容。3.對會計(jì)帳簿，應(yīng)整理齊全，妥善保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案的安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查找和使用。3.檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和處理。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。2.查