銷售開票流程管理制度

銷售開票流程管理制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范公司銷售開票流程，確保銷售發(fā)票的開具準確、及時、合規(guī)，加強財務管理，保障公司合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務涉及的開票操作，包括但不限于產品銷售、服務提供等產生的發(fā)票開具。（三）基本原則1.準確性原則：確保發(fā)票信息與銷售業(yè)務實際情況一致，包括客戶信息、產品或服務明細、金額、稅率等準確無誤。2.及時性原則：在規(guī)定的時間內完成發(fā)票開具，以滿足客戶需求，避免因開票延遲影響客戶付款和公司資金回籠。3.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關財務制度，確保發(fā)票開具符合規(guī)定要求。二、銷售開票流程職責分工（一）銷售部門1.負責與客戶溝通銷售業(yè)務細節(jié)，包括產品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期等，確保客戶對銷售內容無異議。2.及時將銷售訂單或合同等相關資料傳遞給財務部門，作為開票依據(jù)。3.跟進客戶開票需求，協(xié)調解決開票過程中出現(xiàn)的與銷售業(yè)務相關的問題。（二）財務部門1.審核銷售業(yè)務資料的完整性和準確性，包括銷售訂單、發(fā)貨單、合同等。2.根據(jù)審核后的資料開具銷售發(fā)票，確保發(fā)票內容符合稅法和公司財務制度規(guī)定。3.對開具的發(fā)票進行登記、保管，并定期與銷售部門核對開票情況。4.負責發(fā)票的認證、抵扣、作廢、紅沖等相關稅務處理工作。（三）倉庫部門1.按照銷售訂單及時安排發(fā)貨，并確保發(fā)貨數(shù)量與銷售訂單一致。2.在發(fā)貨后及時將發(fā)貨信息傳遞給財務部門，作為開票的參考依據(jù)。三、銷售開票流程具體環(huán)節(jié)（一）開票申請1.銷售部門在確認銷售業(yè)務完成且滿足開票條件后，填寫《銷售開票申請表》。申請表應包含客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、銷售產品或服務明細（包括名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等）、稅率、發(fā)票類型（專用發(fā)票或普通發(fā)票）等信息。2.將填寫完整的《銷售開票申請表》提交給財務部門審核。（二）審核環(huán)節(jié)1.財務部門收到《銷售開票申請表》后，對以下內容進行審核：銷售業(yè)務的真實性和合規(guī)性，檢查銷售訂單、合同等相關資料是否齊全且相互匹配?？蛻粜畔⒌臏蚀_性，包括納稅人識別號、名稱等，確保發(fā)票開具信息無誤，避免因客戶信息錯誤導致發(fā)票無效或無法認證抵扣。銷售產品或服務明細及金額的準確性，核對與銷售訂單或合同約定是否一致，檢查價格計算、稅率適用等是否正確。2.如審核發(fā)現(xiàn)問題，財務部門應及時與銷售部門溝通，要求其補充或更正相關信息。銷售部門應在規(guī)定時間內完成修改并重新提交審核。（三）開票操作1.經財務部門審核通過的《銷售開票申請表》，由財務開票人員按照稅務機關規(guī)定的開票軟件和流程開具發(fā)票。2.發(fā)票開具應確保票面信息清晰、完整、準確，不得壓線、錯格。發(fā)票內容應與《銷售開票申請表》一致，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、銷售方名稱、納稅人識別號等。3.對于專用發(fā)票，應在規(guī)定時間內進行認證，確保抵扣聯(lián)信息與發(fā)票聯(lián)一致。（四）發(fā)票交付1.發(fā)票開具完成后，財務部門應及時將發(fā)票交付給銷售部門。2.銷售部門應根據(jù)客戶要求選擇合適的交付方式，如郵寄、專人送達等。對于需要郵寄的發(fā)票，應確保使用安全可靠的郵寄方式，并留存郵寄憑證。3.在發(fā)票交付時，銷售部門應與客戶辦理交接手續(xù)，要求客戶在發(fā)票簽收單上簽字確認，以證明客戶已收到發(fā)票。（五）發(fā)票登記與保管1.財務部門對開具的發(fā)票進行詳細登記，建立發(fā)票開具臺賬。臺賬應記錄發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、稅額、發(fā)票類型、交付方式、簽收情況等信息，以便于查詢和核對。2.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和相關開票資料，按照稅務機關規(guī)定的期限保存，以備稅務檢查。3.定期對發(fā)票登記情況進行核對，確保賬實相符。四、特殊情況處理（一）發(fā)票作廢1.發(fā)生以下情形之一的，可在開票當月內申請發(fā)票作廢：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時間未超過銷售方開票當月。銷售方未抄稅并且未記賬。購買方未認證或者認證結果為"納稅人識別號認證不符""專用發(fā)票代碼、號碼認證不符"。2.銷售部門發(fā)現(xiàn)需要作廢發(fā)票的情況時，應及時通知財務部門。財務部門在確認符合發(fā)票作廢條件后，按照開票軟件的操作流程進行發(fā)票作廢處理，并在發(fā)票上加蓋"作廢"戳記，全聯(lián)次留存。同時，在發(fā)票開具臺賬中注明作廢原因及作廢日期。（二）發(fā)票紅沖1.一般納稅人開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱"新系統(tǒng)"）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。2.主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3.銷售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。4.財務部門在開具紅字發(fā)票后，應在發(fā)票開具臺賬中詳細記錄紅字發(fā)票對應的藍字發(fā)票信息、紅沖原因、紅沖日期等內容。（三）發(fā)票丟失處理1.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現(xiàn)丟失當日書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。2.銷售方丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?.銷售方丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?.銷售方丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?。五、監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督公司內部審計部門定期對銷售開票流程進行審計檢查，重點審查以下內容：1.銷售開票申請、審核、開票、交付等環(huán)節(jié)的操作是否符合規(guī)定流程。2.發(fā)票開具信息的準確性和完整性，是否存在虛開發(fā)票等違規(guī)行為。3.發(fā)票登記與保管情況，是否按照規(guī)定期限保存相關資料。4.特殊情況處理是否符合稅法和公司制度要求。（二）稅務機關檢查應對1.財務部門應積極配合稅務機關的發(fā)票檢查工作，及時提供相關資料和信息。2.對于稅務機關提出的問題和整改要求，應認真對待，及時進行整改，并將整改情況反饋給稅務機關。3.加強與稅務機關的溝通與交流，及時了解稅收政策變化，確保公司銷售開票業(yè)務符合最新法規(guī)要求。六、培訓與宣傳（一）培訓計劃1.財務部門定期組織銷售開票流程相關培訓，培訓對象包括銷售部門、倉庫部門等與開票業(yè)務相關的人員。2.培訓內容包括稅收法律法規(guī)、發(fā)票管理規(guī)定、公司銷售開票流程制度、開票軟件操作等。3.根據(jù)不同崗位需求，制定有針對性的培訓方案，確保培訓效果。（二）宣傳教育1.通過內部會議、宣傳欄、公司內部網絡等渠道，宣傳銷