規(guī)劃單位財務(wù)管理制度

規(guī)劃單位財務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范規(guī)劃單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障規(guī)劃單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于規(guī)劃單位及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程。3.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)單位可持續(xù)發(fā)展。5.民主理財原則：充分發(fā)揮職工民主監(jiān)督作用，實行財務(wù)公開。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置規(guī)劃單位應(yīng)單獨設(shè)置財務(wù)部門，負責本單位的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，其中會計機構(gòu)負責人應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。3.財務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，制止和糾正違反財經(jīng)紀律的行為。負責財務(wù)會計資料的整理、歸檔和保管，定期進行財務(wù)分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。協(xié)助編制年度預(yù)算和財務(wù)收支計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。2.出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.規(guī)劃單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本單位發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循"量入為出、收支平衡"的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由各部門提出預(yù)算建議數(shù)，財務(wù)部門審核匯總，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后報上級主管部門審批。4.年度預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)按照批準的預(yù)算組織實施，嚴格控制各項費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進度。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、不可抗力等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后報單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)上級主管部門批準后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)會計核算。四、收入管理（一）收入范圍規(guī)劃單位的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)取得收入，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策和標準，不得擅自設(shè)立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.加強對收入票據(jù)的管理，建立健全收入票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)安全。（三）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算，及時反映收入的取得情況。2.建立收入監(jiān)督檢查機制，定期對收入情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供收入相關(guān)資料。五、支出管理（一）支出范圍規(guī)劃單位的支出主要包括人員支出、公用支出、項目支出等。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.嚴格控制各項費用支出，加強對支出的審核和監(jiān)督，確保支出的合理性、合法性和真實性。3.對于重大支出項目，應(yīng)進行可行性研究和論證，并經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（三）支出核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項支出進行準確核算，及時反映支出的發(fā)生情況。2.加強對支出憑證的審核，確保憑證內(nèi)容真實、完整、合法。支出憑證應(yīng)具備經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字等手續(xù)。3.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)差旅費、會議費、培訓費等支出標準，不得超標準列支。4.加強對項目支出的管理，建立項目支出預(yù)算執(zhí)行跟蹤機制，確保項目資金?？顚Ｓ茫岣唔椖抠Y金使用效益。（四）支出報銷流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)原始憑證。2.證明人對費用的真實性進行證明，并簽字確認。3.部門負責人對費用的合理性進行審核，并簽字審批。4.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，審核無誤后報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。5.單位領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，出納辦理報銷手續(xù)，支付款項。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.規(guī)劃單位的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價值真實、準確。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，納入政府采購范圍的資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定辦理。2.資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合要求。驗收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全、完整。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期進行維護和保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命。3.加強對固定資產(chǎn)的清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。3.建立資產(chǎn)處置檔案管理制度，對資產(chǎn)處置過程中的相關(guān)資料進行整理、歸檔和保管。七、負債管理（一）負債范圍規(guī)劃單位的負債主要包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理原則1.合理控制負債規(guī)模，避免過度負債給單位帶來財務(wù)風險。2.嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定舉借債務(wù)，不得擅自對外借款或提供擔保。3.加強對負債的核算和管理，及時清理債務(wù)，確保債務(wù)的真實性和準確性。（三）債務(wù)償還1.按照借款合同約定及時償還債務(wù)本金和利息，不得逾期拖欠。2.建立債務(wù)償還計劃，合理安排資金，確保債務(wù)按時足額償還。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.規(guī)劃單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)單位負責人、財務(wù)負責人簽字并加蓋單位公章。3.按照規(guī)定的時間和要求，及時向上級主管部門和財政部門報送財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等方面的分析。3.建立財務(wù)分析指標體系，運用科學的分析方法和工具，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深入分析，揭示存在的問題，提出改進建議。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，定期對財務(wù)人