公司審計(jì)部管理制度

公司審計(jì)部管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，維護(hù)公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則審計(jì)部應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位和其他部門，不受其他部門和個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則審計(jì)人員應(yīng)基于客觀事實(shí)進(jìn)行審計(jì)工作，以公正、客觀的態(tài)度評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)可靠。3.權(quán)威性原則審計(jì)部依照國(guó)家法律法規(guī)和公司制度開展審計(jì)工作，其審計(jì)結(jié)論和建議具有一定的權(quán)威性，被審計(jì)單位應(yīng)予以配合和執(zhí)行。4.效益性原則審計(jì)工作應(yīng)注重提高公司經(jīng)濟(jì)效益，通過審查和評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的有效性，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)公司資源的合理利用和經(jīng)濟(jì)效益的提升。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)部設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)部在公司總部設(shè)置，根據(jù)工作需要可在各子公司、分公司設(shè)立審計(jì)分支機(jī)構(gòu)或配備審計(jì)人員。（二）人員配備審計(jì)部配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：1.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，遵守審計(jì)工作紀(jì)律。2.熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和公司內(nèi)部制度。3.具備相應(yīng)的審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律等專業(yè)知識(shí)和技能。4.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達(dá)能力。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序開展審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。2.對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出改進(jìn)建議，并跟蹤督促被審計(jì)單位落實(shí)整改措施。3.保守公司商業(yè)秘密和審計(jì)工作中知悉的被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，不得泄露審計(jì)工作中獲取的信息。4.參加公司組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（四）審計(jì)人員的回避審計(jì)人員與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)人員的回避由審計(jì)部負(fù)責(zé)人決定；審計(jì)部負(fù)責(zé)人的回避由公司董事會(huì)決定。三、審計(jì)工作范圍與內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性和完整性。2.檢查公司財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，包括各項(xiàng)收入的確認(rèn)、成本費(fèi)用的核算、資金的收付等是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。3.審計(jì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立健全情況和執(zhí)行效果，評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議。4.對(duì)公司年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，為公司董事會(huì)和股東提供決策依據(jù)。（二）內(nèi)部控制審計(jì)1.審查公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是否合理、健全，是否涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。2.測(cè)試公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否有效，是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)、保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行。3.對(duì)公司內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，針對(duì)存在的問題提出改進(jìn)建議，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1.對(duì)公司各部門負(fù)責(zé)人、子公司、分公司負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)。2.審查其在任職期間的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、經(jīng)營(yíng)成果等方面的真實(shí)性、合法性和效益性。3.評(píng)價(jià)其在任職期間的經(jīng)營(yíng)管理水平、內(nèi)部控制執(zhí)行情況、重大決策的科學(xué)性和效益性等，界定其應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4.為公司組織人事部門對(duì)干部的考核、任免、獎(jiǎng)懲提供依據(jù)。（四）專項(xiàng)審計(jì)1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)管理需要，對(duì)特定項(xiàng)目、特定業(yè)務(wù)或特定領(lǐng)域開展專項(xiàng)審計(jì)。2.如對(duì)重大投資項(xiàng)目、重大采購(gòu)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目、研發(fā)項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)，審查項(xiàng)目的立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和效益性。3.對(duì)公司資金使用、資產(chǎn)管理、成本控制、稅收繳納等方面的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施。（五）其他審計(jì)1.配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)，提供相關(guān)資料，協(xié)助審計(jì)工作的開展。2.受理公司內(nèi)部員工的舉報(bào)和投訴，對(duì)涉及經(jīng)濟(jì)問題的舉報(bào)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。3.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，開展相關(guān)審計(jì)工作。四、審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、內(nèi)部控制狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及管理層的要求，制定年度審計(jì)計(jì)劃。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)人員等內(nèi)容，并報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。3.在執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃過程中，根據(jù)實(shí)際情況可對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，但應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)備案。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定具體審計(jì)項(xiàng)目，成立審計(jì)組，指定審計(jì)組組長(zhǎng)。2.審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)編制審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)步驟、審計(jì)方法以及審計(jì)人員分工等內(nèi)容。3.審計(jì)組應(yīng)收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括被審計(jì)單位的基本情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程等，為審計(jì)工作做好準(zhǔn)備。4.審計(jì)組應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間以及需要配合的事項(xiàng)等。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員按照審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)，通過審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等方式，獲取審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)等。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核，并由審計(jì)人員簽字確認(rèn)。3.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，核實(shí)有關(guān)情況，聽取被審計(jì)單位的意見和解釋。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)說明和資料。4.審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)定期召開審計(jì)工作會(huì)議，匯報(bào)審計(jì)進(jìn)展情況，研究解決審計(jì)過程中遇到的問題，協(xié)調(diào)審計(jì)工作。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起[x]個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出意見的，視為無異議。3.審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位提出的意見進(jìn)行研究和核實(shí)，如采納被審計(jì)單位合理意見的，應(yīng)修改審計(jì)報(bào)告；如不采納的，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中說明理由。4.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核后，報(bào)審計(jì)部負(fù)責(zé)人復(fù)核。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)提出復(fù)核意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量進(jìn)行把關(guān)。5.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)公司董事會(huì)審批。公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告做出相應(yīng)的決策和批示。（五）審計(jì)結(jié)果跟蹤與落實(shí)1.審計(jì)部應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)報(bào)告中提出的審計(jì)建議和整改要求的落實(shí)情況，督促被審計(jì)單位采取有效措施進(jìn)行整改。2.被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告后的規(guī)定期限內(nèi)，向?qū)徲?jì)部報(bào)送整改報(bào)告，說明整改措施、整改結(jié)果以及整改期限等內(nèi)容。3.審計(jì)部應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，如發(fā)現(xiàn)整改不到位的，應(yīng)要求被審計(jì)單位繼續(xù)整改，并向公司董事會(huì)報(bào)告整改情況。4.審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)作為公司對(duì)各部門、各子公司、分公司績(jī)效考核和干部任免的重要依據(jù)。五、審計(jì)工作權(quán)限（一）資料查閱權(quán)審計(jì)人員有權(quán)查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、文件資料等，被審計(jì)單位應(yīng)予以配合，如實(shí)提供相關(guān)資料。（二）資產(chǎn)檢查權(quán)審計(jì)人員有權(quán)檢查被審計(jì)單位的實(shí)物資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、存貨、固定資產(chǎn)等，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性。（三）調(diào)查取證權(quán)審計(jì)人員有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，索取相關(guān)證明材料，有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)予以配合，如實(shí)提供有關(guān)情況和資料。（四）處理處罰建議權(quán)審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題，有權(quán)提出處理處罰建議，要求被審計(jì)單位糾正違規(guī)行為，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行問責(zé)。（五）其他權(quán)限審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)過程中，根據(jù)工作需要，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，還可享有其他必要的權(quán)限。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案分類審計(jì)檔案分為永久性檔案和當(dāng)期檔案。永久性檔案是指那些記錄內(nèi)容相對(duì)穩(wěn)定，具有長(zhǎng)期使用價(jià)值，并對(duì)以后審計(jì)工作具有重要影響和直接作用的審計(jì)檔案；當(dāng)期檔案是指那些記錄內(nèi)容經(jīng)常變化，主要供當(dāng)期審計(jì)使用的審計(jì)檔案。（二）檔案整理審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等資料進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，形成審計(jì)檔案。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)由審計(jì)部指定專人負(fù)責(zé)保管，建立審計(jì)檔案保管制度，確保檔案的安全和完整。審計(jì)檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般財(cái)務(wù)審計(jì)檔案保管期限為[x]年，重要審計(jì)檔案應(yīng)長(zhǎng)期保管。（四）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或復(fù)制。2.外部單位或個(gè)人因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)應(yīng)安排專人陪同，并嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行查閱和登記。3.審計(jì)檔案一般不得外借，如因特殊情況需要外借的，應(yīng)填寫檔案借閱申請(qǐng)表，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，方可外借。外借期限一般不得超過[x]個(gè)工作日，借閱人應(yīng)按時(shí)歸還，并保證檔案的安全和完整。七、審計(jì)工作質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系審計(jì)部應(yīng)建立健全審計(jì)工作質(zhì)量控制體系，明確質(zhì)量控制目標(biāo)、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制程序和質(zhì)量控制責(zé)任，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（二）質(zhì)量控制措施1.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保審計(jì)人員具備履行審計(jì)職責(zé)所需的專業(yè)知識(shí)和技能。2.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)工作程序，規(guī)范審計(jì)操作流程，從審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告到審計(jì)結(jié)果跟蹤與落實(shí)，每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作。3.加強(qiáng)審計(jì)工作底稿的編制與審核，審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，做到內(nèi)容完整、證據(jù)充分、結(jié)論明確。審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核，確保底稿質(zhì)量。4.實(shí)行審計(jì)報(bào)告三級(jí)復(fù)核制度，審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)先由審計(jì)組組長(zhǎng)進(jìn)行審