售企業(yè)財務(wù)管理制度

售企業(yè)財務(wù)管理制度?總則制度目的本制度旨在規(guī)范零售企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于[零售企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各門店、各分支機構(gòu)?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)活動全過程得到有效管理。4.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。5.成本效益原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財務(wù)成本，提高財務(wù)管理效率。財務(wù)機構(gòu)與人員管理財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責統(tǒng)一管理企業(yè)的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和管理需要，財務(wù)部門可設(shè)置相應(yīng)的職能科室或崗位，如預(yù)算管理科、成本核算科、資金管理科等。財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責企業(yè)財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，并組織實施。組織編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算報告，定期進行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負責資金籌集、資金運用和資金分配的管理，確保企業(yè)資金安全和有效使用。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險，對企業(yè)財務(wù)活動進行監(jiān)督和檢查。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護企業(yè)良好的財務(wù)形象。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財務(wù)信息的準確性和及時性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算報告，參與財務(wù)分析工作。負責固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等各類資產(chǎn)的核算和管理，定期進行資產(chǎn)清查。按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、準確地申報繳納各項稅款。3.出納人員負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)資料，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進行其他財務(wù)工作。財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守企業(yè)財務(wù)秘密。2.企業(yè)應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓和職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。會計核算與財務(wù)報告會計核算基礎(chǔ)1.企業(yè)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計科目設(shè)置與使用1.企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，并根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整和補充。2.會計科目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明變更的原因及影響。會計憑證與賬簿管理1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和方法進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.財務(wù)人員應(yīng)定期對會計憑證和賬簿進行整理、裝訂和歸檔，妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)報告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負責人審批后對外報送。3.企業(yè)應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。預(yù)算管理預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時間要求。2.預(yù)算編制應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合企業(yè)年度經(jīng)營計劃，綜合考慮市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)特點等因素，采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法進行編制。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門審核。4.財務(wù)部門應(yīng)匯總各部門預(yù)算草案，進行綜合平衡和審核，形成企業(yè)年度預(yù)算草案，報企業(yè)負責人審批后下達執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制1.企業(yè)各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核、企業(yè)負責人審批后執(zhí)行。3.企業(yè)應(yīng)加強成本費用控制，嚴格執(zhí)行成本費用開支標準和審批程序，確保成本費用支出合理、合規(guī)。預(yù)算考核1.企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標。2.預(yù)算考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準確率、成本費用控制率等。財務(wù)部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評分，并將考核結(jié)果反饋給各部門。資金管理資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.企業(yè)籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、資金成本合理、資金使用效益最大化。3.企業(yè)應(yīng)加強對融資活動的管理，建立健全融資風險評估機制，防范融資風險。融資活動應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負責人審批后執(zhí)行。資金運用1.企業(yè)應(yīng)合理安排資金運用，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。資金運用包括投資活動、經(jīng)營活動等。2.投資活動應(yīng)遵循謹慎性原則，對投資項目進行充分的可行性研究和風險評估，確保投資收益和投資安全。投資項目應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負責人審批后執(zhí)行。3.經(jīng)營活動應(yīng)加強資金管理，嚴格控制資金支出，確保資金安全。企業(yè)應(yīng)建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。資金結(jié)算與資金監(jiān)控1.企業(yè)應(yīng)加強資金結(jié)算管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金結(jié)算安全、準確、及時。2.財務(wù)部門應(yīng)建立資金監(jiān)控機制，實時監(jiān)控企業(yè)資金流動情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。3.企業(yè)應(yīng)定期進行資金清查，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)資金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的處理。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金企業(yè)應(yīng)加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，定期盤點，確保賬款相符。銀行存款管理應(yīng)加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。2.應(yīng)收賬款企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時催收，確?？铐椉皶r收回。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款應(yīng)及時采取措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的核算和管理。存貨包括庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。存貨采購應(yīng)按照采購管理制度進行，確保采購成本合理、采購質(zhì)量合格。存貨驗收應(yīng)嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數(shù)量準確、質(zhì)量合格。存貨保管應(yīng)加強倉庫管理，建立存貨臺賬，定期盤點，確保存貨賬實相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進行核算，確保發(fā)出存貨成本準確。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定計提存貨跌價準備，對存貨賬面價值低于可變現(xiàn)凈值的部分，應(yīng)計提存貨跌價準備。固定資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的核算和管理。固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照固定資產(chǎn)購置管理制度進行，確保購置成本合理、購置資產(chǎn)符合企業(yè)經(jīng)營需要。固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴格按照驗收標準進行，確保固定資產(chǎn)數(shù)量準確、質(zhì)量合格。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本費用核算準確。4.固定資產(chǎn)清查應(yīng)定期進行，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，進行相應(yīng)的處理。無形資產(chǎn)1.企業(yè)應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的核算和管理。無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照無形資產(chǎn)購置管理制度進行，確保購置成本合理、購置資產(chǎn)符合企業(yè)經(jīng)營需要。無形資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴格按照驗收標準進行，確保無形資產(chǎn)數(shù)量準確、質(zhì)量合格。3.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計提，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本費用核算準確。4.企業(yè)應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的保護，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)減值準備。成本費用管理成本費用核算原則1.企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應(yīng)遵循真實性、合法性、合理性原則，確保成本費用數(shù)據(jù)真實、準確、完整。成本費用項目分類與核算1.營業(yè)成本營業(yè)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的成本。營業(yè)成本應(yīng)按照商品或勞務(wù)的種類、規(guī)格、數(shù)量等進行明細核算。營業(yè)成本核算應(yīng)采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行計價，確保營業(yè)成本核算準確。2.營業(yè)費用營業(yè)費用是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、廣告費、職工薪酬、業(yè)務(wù)招待費等。營業(yè)費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，確保營業(yè)費用核算準確。3.管理費用管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。管理費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，確保管理費用核算準確。4.財務(wù)費用財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，確保財務(wù)費用核算準確。成本費用控制措施1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出。2.成本費用控制應(yīng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，從采購、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)入手，降低成本費用。3.企業(yè)應(yīng)加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用控制情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。利潤分配管理利潤分配原則1.企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。2.企業(yè)利潤分配應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保利潤分配合法、合規(guī)。利潤分配順序1.企業(yè)應(yīng)先彌補以前年度虧損，然后按照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。2.繳納企業(yè)所得稅后的凈利潤，應(yīng)按照以下順序進行分配：提取法定盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積。任意盈余公積按照公司章程或股東會決議提取。向投資者分配利潤。企業(yè)應(yīng)按照股東的出資比例或持股比例向投資者分配利潤。利潤分配方案制定與審批1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)負責人審批后提交股東會審議。2.股東會審議通過利潤分配方案后，企業(yè)應(yīng)按照方案進行利潤分配，并在財務(wù)報表附注中披露利潤分配情況。財務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標與原則1.內(nèi)部控制目標：確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保護資產(chǎn)安全，提高財務(wù)信息質(zhì)量，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.內(nèi)部控制原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。內(nèi)部控制制度建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，包括財務(wù)管理制度、會計核算制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費用管理制度、利潤分配管理制度等。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務(wù)活動流程，確保財務(wù)活動各環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。內(nèi)部控制監(jiān)督與評價1.企業(yè)應(yīng)加強對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對內(nèi)部控制制度進行評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度進行審計，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷應(yīng)及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。財務(wù)風險管理風險識別與評估1.企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)風險識別與評估機制，定期對財務(wù)風險進行識別和評估。財務(wù)風險包括籌資風險、投資風險、資金運營風險、利潤分配風險等。2.財務(wù)風險識別應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，對財務(wù)風險發(fā)生的可能性和影響程度進行評