注冊會計師學(xué)習(xí)資源選擇試題及答案

注冊會計師學(xué)習(xí)資源選擇試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.注冊會計師考試科目中，不屬于專業(yè)階段考試的是：

A.會計

B.審計

C.稅法

D.財務(wù)成本管理

2.以下哪項不屬于注冊會計師職業(yè)道德的基本原則：

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

3.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵循的審計準則包括：

A.中國注冊會計師審計準則

B.國際審計準則

C.企業(yè)會計準則

D.證券市場審計準則

4.以下哪項不屬于注冊會計師的執(zhí)業(yè)范圍：

A.審計業(yè)務(wù)

B.稅務(wù)代理

C.評估業(yè)務(wù)

D.法律咨詢

5.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持與被審計單位管理層的溝通，以下哪項不是溝通的目的：

A.確保審計工作的順利進行

B.了解被審計單位的經(jīng)營狀況

C.評估被審計單位的內(nèi)部控制

D.推銷自己的審計服務(wù)

6.以下哪項不屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險：

A.舞弊風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.違規(guī)風(fēng)險

D.訴訟風(fēng)險

7.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持與被審計單位管理層的溝通，以下哪項不是溝通的內(nèi)容：

A.審計計劃

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計意見

D.審計費用

8.以下哪項不屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的事項：

A.被審計單位的財務(wù)狀況

B.被審計單位的經(jīng)營狀況

C.被審計單位的內(nèi)部控制

D.被審計單位的員工福利

9.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計程序包括：

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

10.以下哪項不屬于注冊會計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的問題：

A.被審計單位的財務(wù)報表是否真實公允

B.被審計單位的內(nèi)部控制是否健全有效

C.被審計單位的經(jīng)營狀況是否良好

D.被審計單位的審計費用是否合理

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計準則包括：

A.中國注冊會計師審計準則

B.國際審計準則

C.企業(yè)會計準則

D.證券市場審計準則

3.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括：

A.舞弊風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.違規(guī)風(fēng)險

D.訴訟風(fēng)險

4.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持與被審計單位管理層的溝通，溝通的內(nèi)容包括：

A.審計計劃

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計意見

D.審計費用

5.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計程序包括：

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持獨立性。（）

2.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循職業(yè)道德的基本原則。（）

3.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)狀況。（）

4.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的經(jīng)營狀況。（）

5.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制。（）

6.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的審計費用。（）

7.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的舞弊風(fēng)險。（）

8.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的重大錯報風(fēng)險。（）

9.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的違規(guī)風(fēng)險。（）

10.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的訴訟風(fēng)險。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險。

答案：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，評估重大錯報風(fēng)險的過程包括以下幾個步驟：

（1）了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境、被審計單位的性質(zhì)、治理結(jié)構(gòu)和經(jīng)營風(fēng)險等；

（2）識別和評估財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險；

（3）識別和評估各類交易、賬戶余額和披露的具體認定層次的重大錯報風(fēng)險；

（4）根據(jù)評估的重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施進一步審計程序。

2.題目：請解釋注冊會計師在審計過程中，如何確保審計工作的獨立性。

答案：注冊會計師在審計過程中確保獨立性的措施包括：

（1）保持客觀性，不偏袒任何一方；

（2）遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力；

（3）獨立于被審計單位的管理層和所有權(quán)結(jié)構(gòu)；

（4）保持獨立性，不參與可能損害獨立性的業(yè)務(wù)；

（5）披露可能影響?yīng)毩⑿缘那闆r，并采取適當措施予以消除或降低。

3.題目：簡述注冊會計師在審計過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

答案：注冊會計師在審計過程中識別和評估舞弊風(fēng)險的方法包括：

（1）了解被審計單位的舞弊風(fēng)險評估過程；

（2）識別可能導(dǎo)致舞弊的因素，如機會、動機或壓力、借口或合理性；

（3）評估舞弊可能對財務(wù)報表造成的影響；

（4）設(shè)計和實施審計程序以應(yīng)對評估出的舞弊風(fēng)險；

（5）與被審計單位管理層討論舞弊風(fēng)險評估和應(yīng)對措施。

五、論述題

題目：論述注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何通過內(nèi)部控制測試來降低審計風(fēng)險。

答案：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，通過內(nèi)部控制測試來降低審計風(fēng)險的方法包括以下步驟：

1.**了解內(nèi)部控制環(huán)境**：注冊會計師首先需要了解被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境，包括組織結(jié)構(gòu)、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格、以及員工的誠信和勝任能力。

2.**評估控制活動的合理性**：通過對控制活動的觀察和測試，評估這些控制活動是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報。

3.**實施控制測試**：根據(jù)評估的內(nèi)部控制設(shè)計合理性，實施控制測試以確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。這可能包括檢查文件、詢問相關(guān)人員、觀察業(yè)務(wù)流程等。

4.**分析控制測試的結(jié)果**：注冊會計師應(yīng)分析控制測試的結(jié)果，以判斷內(nèi)部控制的有效性。如果內(nèi)部控制有效，注冊會計師可以減少對實質(zhì)性程序的需求。

5.**識別內(nèi)部控制缺陷**：在控制測試過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，注冊會計師應(yīng)評估這些缺陷對審計風(fēng)險的影響，并確定是否需要實施額外的審計程序。

6.**設(shè)計進一步審計程序**：針對識別出的內(nèi)部控制缺陷，注冊會計師應(yīng)設(shè)計并實施進一步的審計程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，降低審計風(fēng)險。

7.**溝通內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)**：注冊會計師應(yīng)與被審計單位的管理層溝通內(nèi)部控制測試的結(jié)果，包括內(nèi)部控制的有效性以及任何重大缺陷。

8.**評估控制對審計的影響**：注冊會計師應(yīng)考慮內(nèi)部控制對審計的影響，包括對審計程序的范圍、性質(zhì)和時機的影響。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：注冊會計師考試科目分為兩個階段，專業(yè)階段和綜合階段。專業(yè)階段考試科目包括會計、審計、財務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理、經(jīng)濟法、稅法。稅法屬于綜合階段考試科目。

2.D

解析思路：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、公正性、保密性、專業(yè)勝任能力、遵守相關(guān)法律法規(guī)。利益沖突不屬于職業(yè)道德的基本原則。

3.A

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計準則包括中國注冊會計師審計準則和國際審計準則。中國注冊會計師審計準則是我國注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須遵循的準則。

4.D

解析思路：注冊會計師的執(zhí)業(yè)范圍包括審計業(yè)務(wù)、稅務(wù)代理、評估業(yè)務(wù)、管理咨詢等。法律咨詢不屬于注冊會計師的執(zhí)業(yè)范圍。

5.D

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持與被審計單位管理層的溝通，以確保審計工作的順利進行、了解被審計單位的經(jīng)營狀況、評估被審計單位的內(nèi)部控制。推銷自己的審計服務(wù)不是溝通的目的。

6.D

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括舞弊風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險等。訴訟風(fēng)險不屬于審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險。

7.D

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持與被審計單位管理層的溝通，溝通的內(nèi)容包括審計計劃、審計發(fā)現(xiàn)、審計意見等。審計費用不是溝通的內(nèi)容。

8.D

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制等。員工福利不屬于關(guān)注的事項。

9.A

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、審計實施、審計報告等。

10.D

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)報表是否真實公允、內(nèi)部控制是否健全有效、經(jīng)營狀況是否良好等。審計費用是否合理不屬于關(guān)注的問題。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、保密性、利益沖突。以上四項均屬于職業(yè)道德的基本原則。

2.AB

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計準則包括中國注冊會計師審計準則和國際審計準則。企業(yè)會計準則和證券市場審計準則不屬于審計準則。

3.ABC

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括舞弊風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險等。訴訟風(fēng)險不屬于審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險。

4.ABC

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持與被審計單位管理層的溝通，溝通的內(nèi)容包括審計計劃、審計發(fā)現(xiàn)、審計意見等。審計費用不是溝通的內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循的審計程序包括風(fēng)險評估、審計計劃、審計實施、審計報告等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)保持獨立性，這是確保審計質(zhì)量的重要前提。

2.√

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循職業(yè)道德的基本原則，以維護職業(yè)形象和信譽。

3.√

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的財務(wù)狀況，以評估其財務(wù)報表的真實性和公允性。

4.√

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的經(jīng)營狀況，以評估其經(jīng)營風(fēng)險和盈利能力。

5.√

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制，以評估其內(nèi)部控制的有效性和健全性。

6.×

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的審計費用是否合理，但這不是主要關(guān)注的事項。

7.