成本CO模塊介紹

中國化工集團公司

SAPERPCO模塊介紹管理會計CO模塊流程負責人宋太海2008年7月31日內(nèi)容提要SAP公司和產(chǎn)品簡介SAP管理會計與財務會計

SAP管理會計—生產(chǎn)成本會計SAP管理會計—成本中心會計SAP管理會計內(nèi)容什么是SAP1972年,4位前IBM雇員成立了SAPAG公司,

總部在德國沃爾多夫(Walldorf)SAP-

Systems,Applications,andProductsinDataProcessingASAP-AcceleratedSAP

是SAP的實施方法論

SAP的產(chǎn)品家族應用托管ApplicationHosting工作臺Workplace交易平臺Marketplace企業(yè)平臺Portals電子商務E-Commerce客戶關系管理CRM供給商關系管理SCM商業(yè)智能

BI企業(yè)資源方案SAPERP業(yè)務方案BusinessScenario消費品Consumer高技術Hi-Tech汽車Automobile通訊Telecom行業(yè)解決方案IndustrySolutionMySAP集成電子商務平臺SAPERP

的產(chǎn)品結(jié)構ERP客戶機/效勞器ABAP/4FI財務會計CO本錢控制AM資產(chǎn)管理PS工程系統(tǒng)WF工作流IS行業(yè)方案MM物料

管理HR人力資源SD銷售PP生產(chǎn)方案QM質(zhì)量管理PM工廠維護財務本錢后勤人力資源跨應用模塊的功能SAP的技術架構中央數(shù)據(jù)庫(存儲所有的數(shù)據(jù)和應用程序)用戶界面應用邏輯數(shù)據(jù)庫中央數(shù)據(jù)庫的緩沖區(qū)從用戶輸入數(shù)據(jù)輸出數(shù)據(jù)到用戶從數(shù)據(jù)庫讀和更新緩沖區(qū)面向?qū)ο蟮男薷恼埱?異步)SAPERP產(chǎn)品優(yōu)勢SAPERPFI財務會計CO財務控制TR財富管理PS項目管理WF工作流程管理IS特別工業(yè)MM物料管理SD銷售與分銷PP生產(chǎn)計劃QM質(zhì)量管理PM工廠維護全面性先進性靈活性集成性開放性可靠性集團性實時性SAPERP的根本元素組織機構主數(shù)據(jù)業(yè)務操作憑證報表采購組織地區(qū)織供應商商客戶戶AAKMTKMT資金來源資本本本

資本投資資支出出現(xiàn)金金能力資源固定資產(chǎn)項目折舊人員材料資源生產(chǎn)后勤保障過程采購購

生產(chǎn)產(chǎn)

銷售售銷售訂單采購訂單處理倉庫地區(qū)銷售組織倉庫物料服務產(chǎn)品服務業(yè)務場景管理會計與財務會計區(qū)別外部會計FI與內(nèi)部會計CO財務分析師保險公司審計師稅務當局股東政府部門銀行媒體行政人員中層經(jīng)理各部門、員工內(nèi)審官員高層管理人員

財務報表......................................:::::::::::::::::::外部會計標準靈活性GAAPBanks內(nèi)部會計外部會計FI與內(nèi)部會計CO

組織的組織的法定描述法定描述組織的組織的管理描述外部會計內(nèi)部會計控制范圍盈利段控制范圍

責任中心

公司公司11公司公司22公司公司33責任范圍責任范圍投資中心成本中心利潤中心公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼公司代碼總帳和總帳和分類帳分類帳管理會計管理會計業(yè)務范圍業(yè)務范圍GAAP外部會計FI與內(nèi)部會計COcoFIAM范圍目標特性費用控制產(chǎn)品和生產(chǎn)本錢控制利潤控制-

組-層次-訂單生產(chǎn)本錢中心內(nèi)部訂單本錢目標市場范圍利潤中心活動預算方案目標實際差異方案目標實際差異物料清單工藝路線工序方案實際差異費用歸集點邊際效益銷售數(shù)量統(tǒng)計價值PAPPS本錢方法核算本錢中心訂單利潤中心本錢目標模擬管理會計(Controlling)內(nèi)容CO為您提供的工具成本中心

利潤中心產(chǎn)品成本CO獲利能力分析基于作業(yè)的成本計算內(nèi)部訂單本錢中心會計CCACOCO本錢中心會計的主要目的是對發(fā)生在某組織機構內(nèi)的費用進行識別和歸集；費用以單個組織區(qū)域即本錢中心來追蹤，也就是說本錢中心是費用控制的責任單位；可以對本錢中心未來費用進行方案，以此作為根底，通過方案費用與實際費用之間的比較，來對本錢中心的業(yè)績進行考核。內(nèi)部訂單(PC-IO)COCO在SAP中，內(nèi)部訂單是用來對某公司內(nèi)某作業(yè)或任務的本錢進行方案、歸集、監(jiān)控和分攤的工具，這里的“訂單”不同于生產(chǎn)訂單、銷售訂單或采購訂單中的“訂單”是不同的概念；用戶可以根據(jù)業(yè)務需要，對內(nèi)部訂單賦予不同的意義，用它來追蹤某個有起始時間的事件〔如展銷會〕；內(nèi)部訂單也可以用于對某持續(xù)的事件或效勞，如設備維護和修理，進行費用控制。利潤中心會計〔EC-PCA〕COCO在EC-PCA中，用戶進行以利潤中心為單位的內(nèi)部核算中心盈虧的分析；EC-PCA可以在不同行業(yè)〔包括制造業(yè)、效勞業(yè)和商業(yè)〕的公司中進行運用；用戶可以根據(jù)分析的需要，以區(qū)域〔分公司、工廠〕、功能〔生產(chǎn)、銷售〕或產(chǎn)品〔產(chǎn)品分類、產(chǎn)品組〕來設立利潤中心。盈利能力分析〔CO-PA〕COCOSAP提供CO-PA，作為用戶對某市場區(qū)劃或業(yè)務組群的盈利情況或奉獻盈余進行分析的工具；CO-PA中的數(shù)據(jù)可以為銷售部門、市場拓展部門、品牌管理部門和方案部門的決策和內(nèi)部會計提供支持；CO-PA可以在不同行業(yè)的不同公司中進行運用。數(shù)據(jù)可以按期間、訂單、工程來顯示產(chǎn)品本錢控制〔CO-PC〕SAP提供產(chǎn)品本錢核算作為方案本錢和原材料定價的工具，用于計算單位產(chǎn)品的制造本錢和產(chǎn)品的銷售本錢。本錢核算通常是以生產(chǎn)方案中的BOM和工藝路線等主數(shù)據(jù)為根底進行的。本錢對象控制可以對制造訂單進行監(jiān)控，計算方案本錢、核算實際本錢、將實際本錢傳送到其他分析模塊中、比照分析方案和實際本錢的差異COCO基于作業(yè)的本錢計算法〔CO-ABC〕基于作業(yè)的本錢計算法是對業(yè)務處理和本錢對象的本錢和運作情況進行評估的方法；ABC法按照各業(yè)務處理對資源的占有情況，將產(chǎn)生的費用分配到各作業(yè)中；在業(yè)務處理中產(chǎn)生的費用，按照各費用對象〔如產(chǎn)品、效勞、客戶、訂單等〕對作業(yè)的利用情況，被分攤到費用對象上。COCO本錢控制的組織結(jié)構CO的組織結(jié)構CostCenter客戶/集團會計科目表控制范圍公司代碼成本中心會計科目表控制范圍公司代碼公司代碼成本中心成本中心控制范圍1000歐洲2000中國3000煤業(yè)公司4000化工公司控制范圍是用來定義公司的管理會計操作的組織單元，側(cè)重于對費用和利潤進行分析；在公司代碼和控制范圍之間存在著一定的對應關系。一般地，在公司代碼和控制范圍之間可以是一對一的關系，一個控制范圍在考慮跨公司本錢分配時也可以包括幾個公司代碼。1000德國公司控制范圍公司代碼經(jīng)營范圍經(jīng)營范圍是一個公司內(nèi)代表特定結(jié)構和市場部門的組織實體。經(jīng)營范圍是CO-PA(獲利能力分析)模塊里的報表的最高級別。用戶可以把幾個控制范圍分配到一個經(jīng)營范圍。相對應地，一個或更多的公司代碼可以分配到這些控制范圍中的任意一個?？刂品秶敬a經(jīng)營公司1000歐洲區(qū)

1000德國公司1000全球范圍2000中國3000煤業(yè)公司4000化工公司CO中的組織單元ProfitCenterProfitCenter利潤中心訂單成本對象項目流程成本中心成本要素組作業(yè)類型組利潤中心層次成本中心層次訂單層次科目表控制范圍盈利段結(jié)構定義結(jié)構定義對象層對象層內(nèi)容內(nèi)容成本要素作業(yè)類型統(tǒng)計指標CO中的價值流

間接費用間接費用成本范圍成本范圍生產(chǎn)服務范圍存貨盈利段對服務對服務提供者的提供者的

COCO有有PPCPPC的的COCO沒有沒有PPCPPC的的COCO成本中心成本中心

訂單訂單帳戶

成本分配

作業(yè)分配統(tǒng)計差異生產(chǎn)差異總帳差異倉庫成本對象范圍本錢中心會計本錢中心會計內(nèi)容本錢中心會計主數(shù)據(jù)本錢中心本錢中心架構、本錢中心組本錢要素統(tǒng)計指標作業(yè)類型本錢中心方案實際費用的歸集與分攤差異分析本錢中心會計中的主數(shù)據(jù)統(tǒng)計關鍵指標作業(yè)類型成本要素對各種費用進行分類，類似于FI中的科目成本中心公司內(nèi)部的對費用負責的組織級別本錢中心的生產(chǎn)性產(chǎn)出〔例如人工工時、機器時間和設備啟動〕，根據(jù)本錢分攤標準，對在生產(chǎn)類本錢中心產(chǎn)生的作業(yè)進行分類。這些作業(yè)的價格都是以生產(chǎn)類本錢中心的內(nèi)部作業(yè)量為根底，按作業(yè)價值來確定的。數(shù)字性度量標準〔如員工人數(shù)、面積數(shù)等〕成本中心公共關系部銷售部市場部$本錢中心標準架構S01000S01000ABC

公司管理部門1110總經(jīng)理辦公室S02100倉庫S02200能源部門S02300廠房2110收料質(zhì)檢倉2210電力2310總部2120收料倉2220供水2320試車跑道2130發(fā)料倉2230供氣2330裝配車間S03000S04000S02400交通工具管理S02000后勤部門1120人事部本錢中心主數(shù)據(jù)初級本錢要素與次級本錢要素對產(chǎn)生于CO之外的費用進行分類首先必須是FI中的費用科目表達CO內(nèi)的費用流動與FI的費用科目沒有聯(lián)系原始本錢費用的分攤及內(nèi)部作業(yè)交換所運用的本錢要素初級本錢要素次級本錢要

總帳科目和本錢要素本錢初級本錢初級本錢要素類型初級本錢要素FI總帳科目科目表科目表次級本錢要素類型次級本錢要素次級本錢由SAP預設CO主數(shù)據(jù)層FI主數(shù)據(jù)層管理層

初級本錢要素01一般初級本錢要素，主要用于財務會計的計費用22結(jié)算外部本錢要素，用于結(jié)算CO模塊以外的對象，如固定資產(chǎn)次級本錢要素21內(nèi)部結(jié)算本錢要素，用于結(jié)算CO模塊中的對象，如內(nèi)部定單31結(jié)果分析的本錢要素，用于保存WIP計算中的數(shù)據(jù)和相關訂單的結(jié)果41一般費用的本錢要素，用于計算間接本錢42分攤43直接內(nèi)部作業(yè)分配本錢要素，用于內(nèi)局部配作業(yè)時計本錢費用本錢要素類型說明本錢要素主數(shù)據(jù)初級：本錢要素主數(shù)據(jù)次級：作業(yè)類型主數(shù)據(jù)統(tǒng)計指標主數(shù)據(jù)CCA中主數(shù)據(jù)的特點一般從前臺用戶端進行維護，但也可以從后臺配置端進行維護；主數(shù)據(jù)中的信息是可以根據(jù)時間段來進行 維護的，也就是說在不同的時間段可以有 不同的值；〔統(tǒng)計性關鍵指標除外〕一旦有數(shù)據(jù)過帳后就不能刪除；可以根據(jù)需要組合成不同的組。*****公司生產(chǎn)管理生產(chǎn)啟動10001010裝配1100銷售20002010人事300030103100食堂32003250清潔3300331033203330在成本中心組或成本中心標準架構中，成本中心只能分配在架構中的最低的節(jié)點。節(jié)點成本中心本錢中心組主數(shù)據(jù)組的運用統(tǒng)計關鍵指標作業(yè)類型成本中心成本要素計劃類型報表費用分攤本錢中心方案費用方案和預算是財務部門進行主要的管理工作。在本錢中心會計中用戶可以對本錢中心的費用、作業(yè)、分攤或消耗數(shù)量進行方案。內(nèi)容本錢中心方案功能本錢要素方案〔即費用預算方案〕作業(yè)類型的方案價格統(tǒng)計指標的方案承諾和資金預留功能在方案環(huán)節(jié)中的作用介紹對方案費用的分攤、分配功能集成的方案功能銷售預測（銷售數(shù)量或金額）（SD）主生產(chǎn)計劃（PP）作業(yè)計劃（Routing）PP/PC能力計劃（PP）企業(yè)是否有能力進行生產(chǎn)？MRP物料需求計劃（MM/PP）間接費用/成本中心計劃（CO-CCA）計劃產(chǎn)品成本（PC）利潤計劃（PCA或PA）初級成本的計劃：作業(yè)相關成本作業(yè)不相關成本作業(yè)價格的計劃：計劃作業(yè)量計劃作業(yè)價格作業(yè)價格的計算：作業(yè)價格=制造費用/(標準作業(yè)量*計劃產(chǎn)量)本錢中心方案方案的工具-方案參數(shù)文件和格式

銷售與分銷

行政

生產(chǎn)用戶

參數(shù)文件

格式

計劃范圍CElAcTpCCtrCElAcTpCCtrCElAcTpCCtr成本中心成本要素.值成本中心成本要素.值作業(yè)值++++方案編制的版本重估原計劃版本重估計劃版本%拷貝計劃版本A拷貝計劃版本B計劃數(shù)據(jù)實際數(shù)據(jù)拷貝確定計劃范圍：成本要素/作業(yè)輸入作業(yè)類型/作業(yè)價格統(tǒng)計性關鍵指標等方案格式標題抬頭特性列值列推薦的方案順序－1可以交換順序 1統(tǒng)計關鍵指標的計劃目的是：分配分攤 2作業(yè)類型計劃計劃作業(yè)數(shù)量能力計劃產(chǎn)出計劃作業(yè)價格計劃 3初級成本要素計劃根據(jù)成本要素根據(jù)作業(yè)類型 4次級成本要素計劃與作業(yè)相關的與作業(yè)無關的 5計算計劃的應計成本利用

應計成本 6計劃費用分配初級成本要素分配推薦的方案順序－2 7計劃費用的分攤

費用分攤 8作業(yè)價格計算

根據(jù)計劃的作業(yè)或能力交互式計算價格

9計劃的重估

10鎖定計劃版本

禁止修改 11預算根據(jù)成本中心或成本中心組當之前的數(shù)可選步驟

可以在任何

據(jù)有改動應

時候完成

該重復該步驟

與其他步驟無關

保險費G/L#440000辦公用品G/L#475000工資G/L#488000本錢中心#1910000人力資源部方案本錢：保險費$5,000辦公用品1,000工資

2,500Total8,500與作業(yè)無關的〔固定本錢〕或與作業(yè)有關的〔變動本錢〕初級本錢要素方案計劃格式#1-101ActTypeCstElemFixedCostsVarCostsDKDKDKDKUnitVarCons.FixedUsage440000475000488000--hr_hrs5,0001,000-222222222222--2,500n/an/an/an/an/an/a成本中心：

#1910000人力資源部本錢中心發(fā)送方維護中心#15900方案的作業(yè)量：Maint_hrs-1000作業(yè)價格：$14.50/hr本錢中心接收方質(zhì)量控制#11500方案的次級本錢：Maint_hrs5hrs.$362.50(25*14.50)方案格式#1-102: 〔這是SAP提供的標準的次級本錢要素方案的格式〕SendCctrSendActtypeFixdConsDKVarConsDKUnitFixddebitVardebitAllocCEI本錢中心：#11500質(zhì)量控制15900Maint_hrs2522-hr362.50-9915900次級本錢要素方案－作業(yè)輸入成本中心計劃對比成本中心預算預算報表

計劃與實際之間的比較

約定用途的金額與

可用金額的比較預算在本錢中心會計中，從財務和后勤各功能模塊收集與費用有關的數(shù)據(jù)，可以利用CCA中的工具在本錢中心之間進行費用分攤，使得歸集在每個本錢中心的費用更合理，從而能對本錢中心業(yè)績進行更公允的考察；所介紹的分攤功能適用于對費用進行方案和實際費用的分攤；費用歸集與分攤周期性分攤的方法

間接費用計算單

循環(huán)/段

循環(huán)/段

循環(huán)/段

應計成本

周期性重過帳

分配

分攤技術方法分配初級成本要素：電話費G/L#467000費用待攤成本中心：電話費分攤#467000計劃的電話費用： $12,000分配規(guī)則：

成本中心#11500040%成本中心#18700025%成本中心#14500020%成本中心#18900015%#467000$4,800#467000$3,000#467000$2,400#467000$1,800#115000#187000#145000#189000成本中心：成本要素分攤本錢要素：991990

費 21,000辦公用品 14,000郵費5,000方案費用合40,000郵費-G/L#475000$5,000辦公用品-G/L#479000$14,000費-G/L#476000$21,000分攤規(guī)那么：本錢中心#102管理費用分攤：#991990$12,000本錢中心#104管理費用分攤：#991990$18,000本錢中心#103管理費用分攤：#991990$10,000本錢中心#10230%本錢中心#10445%本錢中心#10325%本錢中心101行政部門本錢中心101行政部門分攤費用分攤使用的循環(huán)循環(huán)〔Cycle〕和段〔Segment〕在SAP系統(tǒng)中用來對實際費用和方案費用進行自動攤派，例如分配〔distribution〕、分攤〔assessment〕和費用重過帳〔reposting〕。Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1Sender1Sender21234.....Cycle3Cycle3Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1Sender1Sender21234.....Cycle2Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1維護部門食堂行政生產(chǎn)行政銷售.....Cycle1規(guī)則循環(huán)：-連續(xù)的-反復的基于交易的過帳：周期性分配：-在CO內(nèi)部的實時過帳-CO內(nèi)部期末的分攤實際費用錄入：-

實時從其他模塊過帳到CO直接分配：間接分配：實際費用過帳COFI科目#101 $500本錢要素#101 $500實際費用錄入

FIFICOCO損益表科目資產(chǎn)負債表科目本錢來源:本錢中心XY本錢中心

XY本錢中心

XY借記本錢要素-真實本錢借記本錢要素-真實本錢可選性的:進一步的本錢對象可選性的:進一步的本錢對象借記本錢要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計工程-利潤中心-...借記本錢要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計工程-利潤中心-...可選性的附加的從FI到本錢中心的記賬

應計折舊評估調(diào)整AV到

本錢來源:本錢中心

XY本錢中心

XY本錢中心

XY借記一個本錢要素-真實本錢借記一個本錢要素-真實本錢可選性的:進一步的本錢對象可選性的:進一步的本錢對象借記一個本錢要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計工程-利潤中心-...借記一個本錢要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計工程-利潤中心-...可選性的附加的FIFICOCO本錢來源:本錢中心

XY機器的應計折舊AMAM從AM到本錢中心的記賬薪水+其它成本薪水結(jié)清科目到成本來源:成本中心

XY成本中心

XY成本中心

XY借記成本對象-真實成本借記成本對象-真實成本可選性的:進一步成本對象可選性的:進一步成本對象借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心可選性的附加的成本來源:成本中心

XY薪金支付會計FIFICOCOHR從HR到本錢中心的記賬FIFICOCO物料消耗到物料庫存成本來源:成本中心

XY成本中心

XY成本中心

XY借記成本要素-真實成本借記成本要素-真實成本可選性的:進一步成本對象可選性的:進一步成本對象借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心可選性的附加的MMMM成本來源:成本中心

XY從庫存發(fā)出的物料從MM本錢中心的記賬FIFICOCO成本中心

XY成本中心

XY借記成本要素-約定借記成本要素-約定可選性的:進一步的成本對象可選性的:進一步的成本對象借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...借記成本要素,統(tǒng)計性的:-統(tǒng)計訂單-統(tǒng)計項目-利潤中心-...可選性的附加的采購者:成本中心

XY給供應商的物料采購訂單MMMMMM采購訂單過入本錢中心行項目重過帳FI過帳G/L#4750$5,000$4,000$3,000費用/收入重過帳FI過帳G/L#4750$5,000$4,000$3,000基于交易的過帳內(nèi)部重過帳定期分配

作業(yè)分配-間接地與指定的作業(yè)需求-間接地與未指定的作業(yè)需求成本中心訂單項目成本分配-提高的成本結(jié)算(僅成本中心)-定期成本核算-分配(僅成本中心)-分攤(僅成本中心)-附加費(除成本中心外)-訂單結(jié)算成本中心訂單項目發(fā)送者接收者間接費用對象的本錢分配分配/分攤接收方發(fā)送方主本錢中心內(nèi)部訂單/工程本錢中心內(nèi)部訂單/工程本錢中心內(nèi)部訂單/工程本錢中心內(nèi)部訂單工程

本錢中心訂單工程...分配本錢中心""定期記帳定期記帳""效勞本錢中心""分配分配""效勞本錢中心""分攤分攤""貸記對象貸記對象本錢中心本錢中心//標準訂單標準訂單""應計本錢計算應計本錢計算""主本錢中心主本錢中心經(jīng)經(jīng)""訂單附加費訂單附加費""的貸記的貸記訂單訂單//工程工程""結(jié)算結(jié)算""保存原始本錢要素保存原始本錢要素有分攤本錢要素的使用有應計本錢要素的使用

有間接費用本錢要素的使用保存原始本錢要素

或有本錢要素結(jié)算基于交易的過帳作業(yè)數(shù)量過帳維修部門本錢中心代碼：11500100維修小時本錢中心實際費用的歸集及報表實際費用過帳到本錢中心包括費用從其他模塊，如MM、FI，過帳到本錢中心，以及費用在本錢中心之間的轉(zhuǎn)移。

在SAP中，利用系統(tǒng)中提供的工具對實際費用進行周期性分攤的方法。維修部門本錢中心代碼：11500作用類型：維修工時方案作業(yè)價格：RMB50/Hr實際作業(yè)數(shù)量：100hours分攤本錢中心11900

30hours

x$50/hr

---------------分攤費用 RMB1,500本錢中心14800

70hoursx$50/hr

---------------分攤費用 RMB3,500基于交易過帳的直接作業(yè)分配間接作業(yè)分配有已定義作業(yè)數(shù)量的間接作業(yè)分配有未定義作業(yè)數(shù)量的間接作業(yè)分配計劃可用量計劃可用量計劃需求計劃需求未指定的需求指定的需求和接收方回溯因子有關和接收方回溯因子有關的反向數(shù)量和價值流的反向數(shù)量和價值流和接收方回溯因子有關和接收方回溯因子有關的反向數(shù)量和價值流的反向數(shù)量和價值流成本中心成本中心計劃作業(yè)數(shù)量計劃作業(yè)數(shù)量由接收方計劃需求引起的作業(yè)數(shù)量由接收方計劃需求引起的作業(yè)數(shù)量有指定作業(yè)的間接作業(yè)分配測試工程測試工程:4000:4000-->>作業(yè)作業(yè):400:400小時小時->->本錢本錢:20,000.-:20,000.-測試工程測試工程:6000:6000->->作業(yè)作業(yè):600:600小時小時->->本錢本錢:30,000.-:30,000.-成本中心成本中心""質(zhì)量控制質(zhì)量控制""回溯因子:測試工程數(shù)測試小時測試小時成本中心成本中心""生產(chǎn)生產(chǎn)1"1"成本中心成本中心""生產(chǎn)生產(chǎn)2"2"價格:50.-作業(yè)數(shù)量:1000小時在每期間或期末評估的有具體作業(yè)數(shù)量的作業(yè)分配有未指定作業(yè)的間接作業(yè)分配本錢:50,000--->作業(yè):4000+6000=10,000->價格:50,000/10000=5測試工程測試工程:4000:4000->->作業(yè)作業(yè):4000:4000->->本錢本錢:20000.-:20000.-測試工程測試工程:6000:6000->->作業(yè)作業(yè):6000:6000->->本錢本錢:30000.-:30000.-本錢中心本錢中心""質(zhì)量控制質(zhì)量控制""測試小時測試小時回溯因子:測試工程數(shù)本錢中心本錢中心""生產(chǎn)生產(chǎn)1"1"本錢中心本錢中心""生產(chǎn)生產(chǎn)2"2"在分配時計算評估的,帶有具體,間接計算的作業(yè)數(shù)量的作業(yè)分配本錢中心#11500基于交易的統(tǒng)計關鍵指標數(shù)量過帳12個員工本錢中心#1120015個員工本錢中心會計報表系統(tǒng)標準報表:各類主數(shù)據(jù)索引本錢中心/本錢要素結(jié)構報表作業(yè)價格報表自定義報表報表繪制者報表編寫器ControllingAreaND01 Version000CCTR/CE 差旅費 工資 水費 電費11000000 30,000 12,000 12,000 18,00021000000 40,000 20,000 20,000 20,00031000000 50,000 22,000 25,000 27,00041000000 35,000 34,000 32,000 20,000

生產(chǎn)本錢會計生產(chǎn)本錢會計PC內(nèi)容生產(chǎn)本錢會計簡介相關模塊主數(shù)據(jù)及集成數(shù)據(jù)標準本錢估算與生產(chǎn)訂單相關生產(chǎn)本錢核算舉例分析生產(chǎn)本錢會計簡介生產(chǎn)本錢控制的目的：確定公司內(nèi)發(fā)生本錢的單元優(yōu)化每種產(chǎn)品或訂單的本錢結(jié)構和計算產(chǎn)量差異計算每種產(chǎn)品的最低價格定價半成品和產(chǎn)成品的庫存將銷售收入與相應本錢對象的本錢進行比對和分析為以下的業(yè)務決策提供數(shù)據(jù)信息銷售價格和銷售政策的制定存貨價值的評估獲利能力的分析生產(chǎn)本錢控制生產(chǎn)成本計劃成本對象控制重復式生產(chǎn)與工程訂單相關與銷售定單相關流程式生產(chǎn)與訂單相關的生產(chǎn).生產(chǎn)成本BOMRoutingRouting$$$$$$$$$期間結(jié)束成本核算在制品廢品差異結(jié)算初期成本實際發(fā)生成本OrderInternal$Material$External$Overhead$Total...計劃成本實際成本訂單(成本對象項目來源數(shù)量$1M物料2pc$2E內(nèi)部1hr$3V外部$4G間接費用$5

S總計$單位成本組織結(jié)構控制范圍0001運營范圍公司代碼0001

公司代碼1000公司代碼2000控制范圍1000估價范圍0001工廠0001估價范圍1100估價范圍1200估價范圍1000工廠1200工廠1100工廠1000生產(chǎn)成本-工資生產(chǎn)成本-動力輔助生產(chǎn)成本-工資輔助生產(chǎn)成本-動力制造費用-工資獎金制造費用-辦公用品制造費用-辦公設施制造費用-修理費制造費用-物料消耗制造費用-水費制造費用-電費制造費用-資料費制造費用-燃料費制造費用-折舊費制造費用-排污費制造費用-其他生產(chǎn)成本-原料生產(chǎn)成本-輔料輔助生產(chǎn)成本-原料輔助生產(chǎn)成本-輔料成本中心生產(chǎn)訂單產(chǎn)成品入庫（標準成本）產(chǎn)成品庫存差異本錢流與外部發(fā)生業(yè)務制造費用生產(chǎn)本錢-原材料1000存貨-原材料1000效勞本錢中心1效勞本錢中心2生產(chǎn)本錢中心生產(chǎn)訂單原材料消耗1000人工工資500機時費用300總計：1800D本錢中心差異10月底結(jié)算：10存貨-產(chǎn)成品月末分攤150750A1600A1600工票確認財務會計本錢中心會計生產(chǎn)本錢會計財務會計300750100025050B200B200500300C100A產(chǎn)成品入庫B生產(chǎn)訂單差異結(jié)算C生產(chǎn)本錢中心差異結(jié)轉(zhuǎn)D本錢對象差異分配到生產(chǎn)訂單E月末對本錢對象下的所有生產(chǎn)訂單進行差異結(jié)算產(chǎn)成品庫存差異25050本錢對象C100D10E10E10帳務流相關模塊主數(shù)據(jù)和集成數(shù)據(jù)一、在PP模塊中的主數(shù)據(jù)：1.物料清單(BOM)：列出生產(chǎn)產(chǎn)品所需的所有物料的組成局部2.工藝路線:描述制造一種產(chǎn)品的操作順序，其中包括執(zhí)行一個操作的各種標準值，這些標準值與工作中心的公式相聯(lián)系來計算操作中涉及的內(nèi)部作業(yè)的本錢

工藝路線工序1工序2工序3作業(yè)類型1作業(yè)類型2作業(yè)類型3工作中心工作中心工作中心

Routing

工藝路線

工藝路線

舉例

運達.

拆箱.

最后裝配

檢查

.

裝運.

Operations

10

20

30

40

50

3.工作中心：是一個組織單元，可以是一臺機器、一條生產(chǎn)線、一組工作人員等，每個工作中心將被指定一個相應的本錢中心，并且最多可包含6個作業(yè)類型

4.物料主數(shù)據(jù)：包含與本錢核算相關的視圖會計視圖：控制物料的評估指明物料的已評估庫存的總計數(shù)量和價值指明物料的本錢核算標準本錢核算視圖:物料計算間接本錢的根底〔一般費用組〕為產(chǎn)品本錢核算選擇物料清單

相關模塊主數(shù)據(jù)和集成數(shù)據(jù)二、在CO模塊中的主數(shù)據(jù)：1.本錢中心2.作業(yè)類型和作業(yè)價格3.本錢要素：初級本錢要素01一般初級本錢要素，主要用于財務會計的計費用22結(jié)算外部本錢要素，用于結(jié)算CO模塊以外的對象，如固定資產(chǎn)次級本錢要素21內(nèi)部結(jié)算本錢要素，用于結(jié)算CO模塊中的對象，如內(nèi)部定單31結(jié)果分析的本錢要素，用于保存WIP計算中的數(shù)據(jù)和相關訂單的結(jié)果41一般費用的本錢要素，用于計算間接本錢43直接內(nèi)部作業(yè)分配本錢要素，用于內(nèi)局部配作業(yè)時計收本錢費用

生產(chǎn)類型

重復制造產(chǎn)品成本計劃成本對象控制單位成本核算單位成本核算項項112233445566類型類型MMFFPPVVSSTT資源資源原料原料生產(chǎn)生產(chǎn)部件部件外部外部附加費附加費總計總計金額金額500.00500.00300.00300.00600.00600.00200.00200.00340.00340.001940.001940.00數(shù)量數(shù)量33件件55小時小時11件件成本構成成本要素分項列舉分項列舉同步成本核算同步成本核算物料內(nèi)部作業(yè)票據(jù)期末結(jié)帳期末結(jié)帳在產(chǎn)品報廢品目標成本差異結(jié)算物料單工藝流程產(chǎn)品成本核算產(chǎn)品成本核算流程制造按訂單生產(chǎn)訂單工程JIT訂單相關的生產(chǎn)1產(chǎn)品本錢會計的數(shù)據(jù)來源

物料單物料單工藝流程工藝流程SAPPP細細分分生產(chǎn)訂單計劃實際物料1300.-150.-物料2400.-200.-作業(yè)1800.-600.-作業(yè)21000.-800.-CO單位成本核算生產(chǎn)訂單物料13件物料24件作業(yè)110分鐘作業(yè)220分鐘物料單物料單工藝流程工藝流程細細分分外部

PPS同步成本核算產(chǎn)品產(chǎn)品成本核算成本核算直接直接批輸入批輸入分分項項領料確認外部票據(jù)整個流程鏈

Lager本錢中心4712作業(yè)

PRE15分鐘

PRO10分鐘物料領料發(fā)運10件物料120件內(nèi)局部配單位本錢核算XXX產(chǎn)品本錢核算XXX發(fā)貨和結(jié)算未結(jié)訂單，

方案，

同步本錢核算，

發(fā)貨，結(jié)算外部作業(yè)單物料1000800生產(chǎn)900600外部600400附加費500400余額變動-3000方案

實際本錢對象集成數(shù)據(jù)

PC

MMCCAFIPP本錢中心會計: 本錢中心：人工本錢、制造費用的歸集本錢要素：按分析要求將費用分類作業(yè)類型：計算作業(yè)價格、記錄作業(yè)數(shù)量統(tǒng)計指標：費用的分攤分配物料管理: 物料主數(shù)據(jù):標準單價生產(chǎn)版本方案價格原材料耗用：261MOV-TY產(chǎn)成品收貨入庫：101MOV-TY生產(chǎn)方案:物料單：物料耗用數(shù)量結(jié)構 工藝路線：人工機時耗用數(shù)量結(jié)構生產(chǎn)訂單：產(chǎn)品本錢核算的主體工票確認：確認實際作業(yè)量財務會計:制造費用憑證的輸入材料采購差異局部結(jié)轉(zhuǎn)到工廠產(chǎn)出中產(chǎn)成品庫存差異局部結(jié)轉(zhuǎn)到銷售本錢差異制造費用結(jié)轉(zhuǎn)標準本錢估算一、標準本錢構成：材料耗用：標準原料本錢、標準輔料本錢、標準半成品本錢人工工資：標準人工費用機器費用：標準機時費用二、數(shù)據(jù)來源：BOM表定義的物料本錢間接本錢ROUTING中定義的內(nèi)部作業(yè)數(shù)量標準本錢估算三、物料標準本錢估算步驟:1.BOM表或ROUNING中的數(shù)據(jù)發(fā)生更改2.創(chuàng)立標準本錢估算3.標記估算本錢/發(fā)布估算本錢四、物料標準本錢估算路徑：會計管理會計產(chǎn)品本錢方案物料本錢核算1.允許標記:組織機構評定允許標記2.創(chuàng)立本錢估算:帶數(shù)量結(jié)構的本錢估算創(chuàng)立3.標記估算本錢:價格更新標準價格標記4.發(fā)布估算本錢:價格更新標準價格發(fā)布五、運行結(jié)果：1.更改物料主數(shù)據(jù)的標準價格2.價格變動所產(chǎn)生的財務憑證更新標準本錢估算MaterialMasterMaterialMaster物料主數(shù)據(jù)標準價格將來1010將來允許標記公司代碼期間評估變式標記標準成本估算1015將來101515庫存重估允許發(fā)布公司代碼期間發(fā)布標準成本估算當前以前當前當前以前以前生產(chǎn)訂單相關的生產(chǎn)本錢核算主要步驟創(chuàng)立生產(chǎn)訂單下達生產(chǎn)訂單，分析訂單的方案本錢對生產(chǎn)訂單發(fā)料，產(chǎn)生物料本錢生產(chǎn)訂單確實認，產(chǎn)生工、費本錢計算間接費用期末計算WIP期末計算差異期末結(jié)算生產(chǎn)訂單

方案本錢：直接制造本錢R

評估變式

價格選擇

成本計算變式

Routing

工作中心

成本中心-

作業(yè)

標準值x作業(yè)價格=產(chǎn)品成本(計劃)

成本計算類型

生產(chǎn)訂單

訂單類型

Routing

BOM

BOM

根本數(shù)據(jù)

數(shù)量/日期

批量

日期

結(jié)算規(guī)那么

A

B

B

C

B

庫存

生產(chǎn)訂單

創(chuàng)立生產(chǎn)訂單

抬頭

OPERATIONS

操作

MATERIAL

COMPONENTS

物料組成

PRODUCTION

RESOURCES

生產(chǎn)資源

間接費用

基于成本核算表進行計算

直接制造成本

內(nèi)部作業(yè)

外部作業(yè)

物料成本

庫存物料

價格按照評估變式

非庫存物料

價格來源于采購數(shù)據(jù)

訂單建立：方案本錢

訂單類型

BOM

BOM

數(shù)量x價格=物料本錢(方案)

評估變式

價格選擇

本錢計算變式

本錢計算類型

物料主數(shù)據(jù)

生產(chǎn)訂單

方案本錢:物料本錢

方案本錢:間接本錢

R

本錢核算表

本錢核算值

物料編號基數(shù)

B100

...

費率

C010

...

文本

物料

物料費用

貸方

E01

計算基數(shù):

B100

局部:

固定

從本錢要素

400000

到本錢要素

410000

總計

固定

可變

間接費用:C010

Validfrom

01/01/1998

Validto

12/31/2010

COarea

1000

OT

1

%

20

OK

SAP10

貸方:E01

Validto

12/31/2400

CostelOG%FixCCtrOrderBP

655110PUMP504230

生產(chǎn)訂單

訂單

方案本錢:方案貸方平均移動價

貸方:數(shù)量x評估變式的價格A

B

B

C

B

庫存

標準價格

貸方:數(shù)量x標準價

收貨評估

生產(chǎn)訂單

實際本錢計算:借方

訂單下達

生產(chǎn)訂單

M1000

100-100

12.000

E1421

4230

1310

25.000

V

ExternalService

8.000

X300900

12.000

GOHSRawMaterial

8.500

發(fā)貨

工票確認

434518912567

過程作業(yè)

成本中心

?

成本重過帳

?

作業(yè)分配

外部

獲取

外部作業(yè)

實際本錢:貸方

倉庫

成品收貨價值按照在物料主數(shù)據(jù)中的價值控制

平均移動價控制

v

標準價控制

S

MM

MM

生產(chǎn)訂單

M1000

100-100

12.000

E1421

4230

1310

25.000

VExternalService

8.000

X300900

12.000

GOHSRawMaterial

8.500

SockChange

64.375-

推薦!

在制品本錢核算

實際借記在產(chǎn)品(WIP)生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單物料:0815結(jié)算:物料0815100%實際本錢實際本錢物料物料800800生產(chǎn)生產(chǎn)12001200附加費附加費40040024002400工廠作業(yè)工廠作業(yè)-1200-120012001200WIP1200

結(jié)算財務會計利潤中心12001200物料領料物料領料800800確認確認12001200附加費附加費400400局部發(fā)貨局部發(fā)貨12001200報廢計算

生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單標準成本核算標準成本核算計劃計劃OP10灌裝50分鐘=$5物料物料//分析分析

差異實際實際物料物料//作業(yè)作業(yè)

物料15升=$5物料35瓶塞=$5物料25瓶=$5OP20加塞50分鐘=$5OP30標簽50分鐘=$5計劃批量成本=$30

倉庫物料35瓶塞=$5OP10灌裝60分鐘=$6OP20加塞50分鐘=$5OP30標簽40分鐘=$410分鐘=$1報廢實際=倉庫+報廢+差異物料25瓶=$5物料15升=$5=$5=$24差異

物料物料600.-600.-生產(chǎn)生產(chǎn)1100.-1100.-附加費附加費300.-300.-成本對象成本對象物料物料生產(chǎn)生產(chǎn)附加費附加費庫存接收庫存接收差異差異8008001200120040040024002400-2000-2000400400物料物料08150815產(chǎn)生數(shù)量產(chǎn)生數(shù)量:10:10件件物料主數(shù)據(jù)物料主數(shù)據(jù)會計觀點會計觀點標準價格標準價格200.-200.-目標版本目標版本00價格價格150150數(shù)量150150資源用途100100報廢

00批量00留存00實際實際財務會計倉庫價格差異結(jié)算結(jié)算2000400盈利分析差異400FIFICO-CO-PAPAWarehouseMMMM10件的組成結(jié)構倉庫結(jié)算:基于標準價格的物料

生產(chǎn)訂單生產(chǎn)訂單成本成本%%貸記自貸記自發(fā)貨發(fā)貨==訂單余額訂單余額訂單貸記全部訂單余額計入價格差異科目計入價格差異科目的全部金額的全部金額起始存貨+庫存-庫存=期末存貨倉庫倉庫

用生產(chǎn)訂單的期末結(jié)帳

計算間接費用附加費確定在產(chǎn)品在產(chǎn)品已確定計算差異數(shù)量差異已確定結(jié)算WIP記入FIWIP記入利潤中心差異/報廢結(jié)算到盈利分析中差異/報廢結(jié)算到價格差異中報廢已確定價格差異

已確定資源用途差異

已確定批量差異

已確定產(chǎn)出價格差異已確定生產(chǎn)訂單相關的生產(chǎn)本錢帳務處理舉例制造費用3000相關科目3000

CCTR/F3000生產(chǎn)本錢-原材料耗用4000生產(chǎn)訂單40000) 初始狀態(tài):制造費用發(fā)生記帳

1) 生成生產(chǎn)訂單2) 執(zhí)行生產(chǎn)訂單3) 從倉庫領用原材料投入生產(chǎn) (原材料標準價格*實際用量〕

產(chǎn)生生產(chǎn)訂單的方案本錢存貨-原材料4000步驟財務會計本錢中心會計生產(chǎn)訂單〔PP/PC〕生產(chǎn)訂單相關的生產(chǎn)本錢舉例存貨-在產(chǎn)品月末計提生產(chǎn)訂單(3)4000存貨-產(chǎn)成品5000步驟財務會計本錢中心會計在產(chǎn)品調(diào)整沖銷月末計提5000生產(chǎn)本錢-工廠產(chǎn)出5000(5)沖銷

生產(chǎn)訂單〔PP/PC〕生產(chǎn)訂單(3)4000(4)40004000(4)4) 在產(chǎn)品

* 月末對所有未完工的生產(chǎn)訂單 進行結(jié)算，并自動記帳