基于財務風險管理的企業(yè)內控體系的創(chuàng)建研究

當前，企業(yè)在發(fā)展過程中，不斷加強內部控制體系，已逐漸成為其經營戰(zhàn)略的重要組成部分。根據(jù)當前的實踐狀況分析，基于理財視野下的公司，在內部管控制度實施和建設中都面臨許多困難，這就要求公司結合實際情況探討內控制度中存在的缺陷，把握企業(yè)財務風險管理工作中內控制度的關鍵，提出可行的方法，持續(xù)地完善內控制度的實施，才可能通過完善基于公司風險管理工作的公司內控制度建設，有助于公司更好地適應證券市場的情況，增強公司對抗經營風險的實力，以便更好地應對證券市場，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。一、財務風險與企業(yè)內部控制的關系財務風險管理是指企業(yè)在運作管理活動中對各種風險進行認識調查與評估的同時，通過合理的方式進行防范與管理，以經濟合理的方式對可能出現(xiàn)的風險予以化解，進而保證營運活動順利，保證經濟利益不受損失的管理過程。企業(yè)的內部控制是為提高管理行為的有效性和會計信息的準確性而建立的一個用以控制企業(yè)各種行為的自律制度。企業(yè)在實施內控治理的過程中，必須建立有效的管理制度，而管理體系建立必須遵守一定的準則，企業(yè)的管理才能做到對企業(yè)風險管理要素的有效管理，以便有效地推動企業(yè)財務風險管理效率和能力的提高，進而保障企業(yè)的不斷成長。內控制度的建立不但對企業(yè)財務管理進行了重要的對接，而且產生了重要的促進作用。采用合理的內部控制方法，不但能夠協(xié)助企業(yè)制定各種良好的經營實施細則，還可以提高企業(yè)的經營能力，既保證了企業(yè)的效益，也可以促進企業(yè)的成長。綜上所述，企業(yè)的財務風險管理與企業(yè)的內部管理相得益彰，它不但能夠對企業(yè)的內外部資源要素進行信息采集和研究，使采集出來的數(shù)據(jù)結構成為內部管理和決策的依據(jù)，同時還能夠達到二者的有機融合，為企業(yè)的穩(wěn)健成長助力。二、企業(yè)內部控制面臨的主要問題公司基本情況概況S公司在2003年成立于我國廣東省，是主營醫(yī)療器械設備的研發(fā)、制造、銷售等業(yè)務的高新技術企業(yè)，經過近二十年來的研發(fā)生產經驗，目前能夠制造近八十種醫(yī)療設備，并獲得包括ISO9001質量認證、ISO14001環(huán)保認證等國際性資格認證。自公司成立以來多次在國內外醫(yī)療機構的醫(yī)療設備采購活動中中標。該企業(yè)入行之初，我國醫(yī)療設備領域尚處空白，自成立起就受到國家及地方的重視，實現(xiàn)了多年穩(wěn)定增長的態(tài)勢，尤其是在2008年—2017年期間，借助經濟飛速發(fā)展和國家提倡發(fā)展醫(yī)療設備行業(yè)的東風，實現(xiàn)了利潤連年攀升的喜人成績。但隨著行業(yè)越做越大，眾多醫(yī)療設備企業(yè)紛紛成立，競爭越來越大，行業(yè)內部競爭嚴重，在此種背景下，企業(yè)依然采用重生產、輕管理的模式，導致2018年利潤明顯下滑。對此，S企業(yè)為了能在激烈的市場環(huán)境中脫穎而出，決定重構內控模式，經過改革后在2019年見到成果，盈利明顯恢復。在對以往S企業(yè)內控工作進行分析時發(fā)現(xiàn)幾乎沒有針對防控財務風險的內容，導致運營過程中時常有增加成本、減少利潤的問題發(fā)生，影響了企業(yè)效益，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）企業(yè)內控體系缺少財務風險防控公司存在財務風險問題的主要原因，正是因為財務風險控制工作都太嚴格了，而不能充分發(fā)揮出實際的效果。在公司內控制度中，需要針對財務風險作出及早辨識，并針對可能存在的不同情況提出控制措施。而在以往S公司的內控制度中，卻并不能就防范財務風險建立防范和監(jiān)管體系，從而留下財務風險隱患。（二）風險防控工作缺乏細則，難以有效落實雖然S公司以往已經認識到了內部管理工作和風險管控的必要性，并形成了公司內控制度，在內控制度中增加了部分風險管控的要求。但也因為是宏觀的，而沒有具體細則式的風險管控措施，使得內控中的風險管控措施都流于形式化，停留在紙面上，而無法真正貫徹到具體工作中。（三）財務監(jiān)督管理不嚴在推進財務內控制度建設的階段，必須提高財務監(jiān)管重心，促進各項管理工作順利完成。在進一步加大財政監(jiān)督和管理力量的同時，注重對資金運用項目、流轉等加以合理管理。由于長期以來，S公司一直沒有科學化的監(jiān)管措施，監(jiān)管不規(guī)范，以致存在徇私舞弊、挪用資金的現(xiàn)象，從而造成存在重大資本損失的風險，對公司的管理和經營行為造成很大負面影響。公司可根據(jù)客戶重要的投資政策，制定嚴格的審核權限，層層嚴格把關，將損失減至最小。另外公司要經常清理私設“小金庫”，防止公司資本損失。三、基于現(xiàn)代財務風險管理的企業(yè)內控系統(tǒng)建設的優(yōu)化舉措和途徑選擇（一）革新財務風險管理觀念想要提高企業(yè)的風險管理能力，進一步完善企業(yè)的內部管理體系，首先應該從思想控制上入手，對于財務風險管理的觀念進行革新，引導并培養(yǎng)工作人員養(yǎng)成正確的財務風險管理觀念。除此之外，還要明確財務風險管理以及內控體系建設對于企業(yè)發(fā)展的重要性。只有明確了財務風險管理的新觀念，正確對待財務風險，才能夠使得風險管理工作以及內控體系建設發(fā)揮最大的能效。從企業(yè)發(fā)展的角度來看，企業(yè)在風險管理實踐中要充分發(fā)揮內控制度的作用，同時做好相關人才培訓以及儲備工作，以專業(yè)化的人才為主要推動力，為公司的財務風險規(guī)避以及內控體系完善增加助力。財務人員的風險管理觀念培養(yǎng)不僅依靠企業(yè)的日常宣傳工作，同時還要以培訓活動為基礎來不斷地提升財務人員的風險管理觀念與能力。即使企業(yè)可以定期地組織財務人員的培訓以及再教育活動，根據(jù)實際情況以及市場風險的發(fā)展趨向來制定培訓的內容。企業(yè)可以聘請專業(yè)的人員進行有關財務風險管理的講座或者通過個別案例進行分析學習、共享經驗。除此以外，讓企業(yè)的財務風險管理者參與到培訓工作中，不僅可以讓財務風險管理者提高自身的專業(yè)素養(yǎng)，同時還可以通過案例分析，對企業(yè)經營過程中的財務風險進行預警規(guī)避。最后在培訓活動中，財務人員會積累更多的專業(yè)知識，同時端正自身的財務風險管理思想，以這些為基礎來進一步完善企業(yè)的內控管理體系，為財務風險管理工作打下堅實的基礎。（二）完善內控組織公司從財務風險管理的角度，構建內控結構，一定要從內控組織結構層面作出進一步的構建與調整，強化公司的財務風險管理，建立合理的公司形態(tài)。要根據(jù)公司的財務特征，建立合理的職業(yè)授權與控制結構，為公司建立的管控結構、強化公司的財務風險管理效能奠定基石。建立公司的內控結構形態(tài)后，要以精簡、科學為基礎，站在公開、透明的角度，研究公司的自身利益措施和未來的經營趨勢。立足于公司具體的企業(yè)運營情況，根據(jù)公司目前的企業(yè)人文價值觀，合理地設立公司的各責任部門，確定各個部門的權限范圍，確保公司的內控措施和重要政策真正能夠貫徹到實際，提高公司內部管控系統(tǒng)的能力。公司要形成健全的內控制度，提升風險管理的能力，具有較強的專業(yè)性，對于財務風險管理要具有專業(yè)性較高的特點。所以必須要在招聘環(huán)節(jié)加強嚴格的控制，堅持以專業(yè)化人才的用人準則，吸納具備較強財務風險管理意識和管理才能的專業(yè)化、素質型人員，強調企業(yè)財務風險管理人員的專業(yè)化管理水平。注重在團隊中，構建起健全的考核管理體系，對專門人才實施能力評價與考核，建立起一批專業(yè)型的公司內控團隊，加強公司的財務風險管理水平，為公司的內控管理體系建設提供人才支撐與保證。（三）建立健全的內控機制建立健全的內控工作制度，是保障企業(yè)財務狀況風險管理有序進行并順利執(zhí)行的關鍵所在。公司在建立內控制度時，要構建起完善的內控制度，提升公司的財務管理風險水平，規(guī)范地實施企業(yè)財務風險管理的相應舉措。在公司的經營活動中，要把內控制度運用在不同層次，做到全方位覆蓋，提升公司的經營水平，充分發(fā)揮內控制度的積極功效。公司在建立內控制度后，健全內控機構，建立科學合理的內控政策，確定內控職責的具體范圍，提出正確、清晰的內控標準，確保內控政策得以貫徹于實踐，提高公司的管理能力。立足于公司的問題，把公司財務狀況風險管理中出現(xiàn)的問題總結出來，做好對現(xiàn)階段公司財務風險管理問題的全面研究，有效實施整改措施，提升公司的內控能力和內控水平。對公司的經營風險管理情況進行調查研究，做好經營風險預警，建立健全風險控制的預警制度管理體系，調查研究了公司可能會發(fā)生的經營風險變化情況，并提出適當?shù)膽獙芾磙k法，進一步地調整和優(yōu)化企業(yè)財務風險管理的措施，從而做好對經營風險的全面控制，實施相應的風險控制方案，以提升公司的財務風險能力。在建立內控管理機制的過程中，必須注重信息披露，在公司運營管理上可以進行各機構員工間的內部流動與互通。在數(shù)據(jù)發(fā)布體系的建立上，把實時、精準的信息展示給公司的管理層員工，增強公司制定政策的準確性、科學性，提高公司政策的制定效率。（四）加強風險監(jiān)督和控制公司在財務管理風險的控制上，要強化對經營風險的及時監(jiān)測與有效管理，進一步加強內控制度的管理功能，逐步構建起內部的監(jiān)控機構，并設置獨立的審計機構，由專門的審計人員按照國家有關的法律規(guī)定以及公司的規(guī)章制度要求，進一步提升審計能力，使風險管理和審計人員的職能與作用最大限度地充分地發(fā)揮出來。公司要在經營風險評價和風險預警中，加強對財政風險管理工作人員的培養(yǎng)與引導，建立起一個專門的財政風險控制團隊，提升對風險的評價水平與風險預知的準確性，減少公司可能存在的風險出現(xiàn)概率，增強公司的運營水平，建立公司內控管理體系。深入開展內部審計，對公司發(fā)展中出現(xiàn)的各類危險情況進行排查，進一步提高公司經營風險隱患問題的排查力度，提高公司的風險防范認識和風險管控水平。在對公司的監(jiān)督中，根據(jù)運營狀況，對現(xiàn)行的法規(guī)加以調整，使公司的稽核部門的功效得以切實充分發(fā)揮起來。強化對企業(yè)財務風險的有效監(jiān)督，健全公司的內控系統(tǒng)功能，提升內控管理水平，完成對財務經營風險的全方位控制。從經營風險的控制與分析中，落實財務管理風險的全過程控制措施，結合事前控制、事中控制、事后控制，提升企業(yè)財務風險的控制水平。以事前管理為例，在公司經營風險的事前預防階段，應深入分析財務管理項目的可執(zhí)行性，確保公司正確、有效地開展公司資金投入項目。事中管理即是要觀察各種財務管理行為的實際狀況，辨識財務管理問題，提出妥善的處理措施，進行全方位的財務管理問題控制。通過審計部門做好對財務風險的事后監(jiān)督，強化企業(yè)內部管理與監(jiān)管的能力，通過研究社會危險因素與企業(yè)經營風險的具體情況，排除潛在風險，量化社會危害因素，強化內部監(jiān)管，通過經常性的檢查財務問題，健全企業(yè)內控制度。（五）不斷推動企業(yè)內控體系的信息化建設在當前的企業(yè)信息化發(fā)展歷程和新時代背景下，企業(yè)管理者更應該認識到數(shù)字化對財務的重要意義，并在企業(yè)中搭建電子化管理平臺，更靈活地利用企業(yè)信息化技術建立更加健全的內控制度。因此，推進企業(yè)內控制度的信息化發(fā)展必須從硬件和軟件兩個層面著手。在硬件層面上，應針對公司的經濟發(fā)展情況以及公司對內控管理制度建立的要求，投入一定的硬件設施裝備，為企業(yè)內控制度的信息化建設奠定必要的物質基礎和環(huán)境條件。這就要求公司必須設立專項資金并?？顚Ｓ茫赃@樣的形式配備相應的設施裝備。在內部管理層面，還需要進行建設，以提供合理的大數(shù)據(jù)交流平臺，并形成合理的內部信息化管理系統(tǒng)，為進一步進行公司內部內控管理系統(tǒng)建設提供依據(jù)。除此以外，還需要進一步提高企業(yè)財務管理人才的信息化操作技能水平，使其可