固定資產(chǎn)管理制度培訓(xùn)：精細(xì)管理保障資產(chǎn)

精細(xì)管理，保障資產(chǎn)Meticulousmanagementtoprotectassets固定資產(chǎn)管理制度培訓(xùn)匯報人：某某某匯報時間：202X目錄CONTENTS固定資產(chǎn)管理的基本概念Thebasicconceptoffixedassetmanagement01固定資產(chǎn)的操作流程Theoperationflowoffixedassets0201固定資產(chǎn)管理的基本概念Thebasicconceptoffixedassetmanagement什么是固定資產(chǎn)？（財務(wù)概念）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的使用壽命超過一個會計年度的費(fèi)用超過2000元以上的計入財務(wù)賬目必須是有形資產(chǎn)廣義概念：財務(wù)概念的固定資產(chǎn)＋各部門所有的有形資產(chǎn)（含低值易耗品如專用工具、桌、椅、電扇、滅火器等和單位價值高于500元的辦公用品等）固定資產(chǎn)分類與編碼紅色字體為部門名稱，黑色字體為資產(chǎn)類別，綠色字體為資產(chǎn)名稱，藍(lán)色字體為購入年份。黃色字體是當(dāng)年購入順序編碼，可以此類推。（如購入年份不詳，可用“00”代替）CW-B-電腦-09001編碼范例維修工具→W專用工具→Z運(yùn)輸設(shè)備→Y辦公設(shè)備→B固定資產(chǎn)的管理部門使用部門人事行政部門財務(wù)部門負(fù)責(zé)核算、監(jiān)督和檢查的管理責(zé)任負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)實物的直接管理責(zé)任固定資產(chǎn)的管理部門的職責(zé)使用部門正確使用固定資產(chǎn)，做好日常維護(hù)和保養(yǎng)；建立臺賬及卡片，及時反映固定資產(chǎn)的增減變動等情況，做到賬實一致；使用部門經(jīng)理為第一責(zé)任人，具體操作人員為第二責(zé)任人；使用部門要配合人事行政部對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)結(jié)果做出書面說明。人事部對使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的維護(hù)、管理和使用情況作檢查和指導(dǎo)；配合使用部門辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和報廢等手續(xù)；定期組織清查盤點(diǎn)，處理盈虧報廢，提出盤點(diǎn)報告；負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的大修理計劃。財務(wù)部負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的購入、變更、清理報廢、盤盈盤虧、殘值變賣等賬務(wù)處理；正確計提折舊，計價和折舊政策參照財政部《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行；組織并參與人事行政部的清查盤點(diǎn)工作，并進(jìn)行賬實核對固定資產(chǎn)的管理的核心財務(wù)部帳目與人事部賬面相符人事部帳與使用部門實物相符帳帳相符固定資產(chǎn)的管理的核心每半年一次大盤，參照清查方式清查：每半年一次，編制清查報告（人事部負(fù)責(zé)，財務(wù)部參與，使用部門配合）盤點(diǎn)：每季度一次小盤：使用部門負(fù)責(zé)，每季度末更新資產(chǎn)報表，并抄送給人事部02固定資產(chǎn)的操作流程Theoperationflowoffixedassets固定資產(chǎn)——購置附：審批權(quán)限說明：預(yù)算內(nèi)辦公用品采購，人事部按集團(tuán)提供的合作商家采購，非預(yù)算內(nèi)采購物品單件5000元以下的由子公司總經(jīng)理審批，5000元以上的報集團(tuán)審批。01Option使用部門按年初預(yù)算提出申請，在OA填報《采購申請表》，經(jīng)部門經(jīng)理審批后，按審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)報批后交由人事行政部門采購。03Option外購機(jī)器設(shè)備、專用工具等由使用部門按年初預(yù)算提出申請報告，按審批權(quán)限報批后，由人事行政部聯(lián)同使用部門共同詢價、比價或招標(biāo)，由人事行政部簽訂合同，使用部門購買。02Option人事部根據(jù)需求，選擇不少于3家供應(yīng)商進(jìn)行報價。填寫采購申請表固定資產(chǎn)——購置固定資產(chǎn)——驗收入賬固定資產(chǎn)或辦公用品到貨后，由使用部門會同人事部一同開箱驗收，填制《固定資產(chǎn)登記清單》。一式三份，使用部門、人事部，財務(wù)部留底。由使用部門辦理固定資產(chǎn)報銷手續(xù)，財務(wù)部辦理固定入賬時要核對《采購申請表》、發(fā)票(增值稅發(fā)票）、合同、《固定資產(chǎn)登記清單》后，方可辦理報賬手續(xù)。固定資產(chǎn)購置后，由人事行政部制作固定資產(chǎn)標(biāo)簽進(jìn)行張貼，對該固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號，并在部門固定資產(chǎn)賬目中進(jìn)行錄入，注意每一項固定資產(chǎn)錄入必須有責(zé)任人，賬目錄入要詳盡。固定資產(chǎn)——驗收入賬XX公司固定資產(chǎn)登記清單0102030405已超過規(guī)定的使用年限，其主要結(jié)構(gòu)和零部件已嚴(yán)重磨損，效能達(dá)不到最低的工藝要求，無法修復(fù)或無改造價值的老舊設(shè)備因意外災(zāi)害或重大事故而嚴(yán)重?fù)p壞，且無法修復(fù)使用的損毀設(shè)備因產(chǎn)品換型、工藝變更而失去使用價值，且不宜改裝利用的專用設(shè)備嚴(yán)重影響環(huán)保、安全，繼續(xù)使用會污染環(huán)境，危害健康，或引發(fā)人身安全事故，而進(jìn)行改造又不經(jīng)濟(jì)或無法改造的有害設(shè)備按國家能源政策規(guī)定應(yīng)予淘汰的高能耗設(shè)備等。固定資產(chǎn)——報廢01固定資產(chǎn)報廢時，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，報部門經(jīng)理，人事部、財務(wù)部、總經(jīng)理審核，對原購置價在5萬元以上的設(shè)備，報集團(tuán)總裁審批后方可辦理報廢。02對已辦理報廢的固定資產(chǎn)實物，財務(wù)部按《稅法》要求做帳務(wù)處理，使用部門和人事部在固定資產(chǎn)臺帳中進(jìn)行錄入。備注：經(jīng)批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)，人事行政部應(yīng)在當(dāng)年內(nèi)按有關(guān)規(guī)定處理完畢固定資產(chǎn)——報廢固定資產(chǎn)——報廢XX公司固定資產(chǎn)報廢申請表本公司部門之間以及店面之間調(diào)撥：由調(diào)出和調(diào)入部門在《固定資產(chǎn)公司內(nèi)部調(diào)撥單》上簽名確認(rèn)，調(diào)入調(diào)出部門做帳務(wù)和標(biāo)簽更換處理，同時交由一份給人事部備案。01020304固定資產(chǎn)設(shè)備在本集團(tuán)范圍內(nèi)調(diào)撥，由人事部填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥清單》，單臺購置價5萬元以上的設(shè)備在調(diào)撥前，報集團(tuán)總裁審批。有償內(nèi)部調(diào)撥：根據(jù)該固定資產(chǎn)賬面凈值進(jìn)行交換和購買，財務(wù)部做賬面變更處理，使用部門和人事部做固定資產(chǎn)臺帳和標(biāo)簽的變更。無償內(nèi)部調(diào)撥：由調(diào)出和調(diào)入公司提出申請，分別報本公司總經(jīng)理審批，財務(wù)部做賬面變更，使用部門和人事部做固定資產(chǎn)的資料變更。固定資產(chǎn)——調(diào)撥固定資產(chǎn)——調(diào)撥XX公司固定資產(chǎn)調(diào)撥清單固定資產(chǎn)在出售前，由人事行政部填寫《固定資產(chǎn)對外處置單》，單臺購置價在5萬元以上的設(shè)備在出售前要報集團(tuán)審批。經(jīng)審批后，由人事部完成固定資產(chǎn)的出售，對于出售后收取的款項，按財務(wù)要求入廢品基金，或交由財務(wù)入賬。備注：出售固定資產(chǎn)設(shè)備的價值，要兼顧賬面價值、成色新舊、重置價格、市場需缺情況和出售的必要性等方