西方財政思想史期末復(fù)習(xí)資料

西方財政思想史期末復(fù)習(xí)資料配第思想代表作《賦稅論》1.最早提出稅收的最終來源是勞動的收入?！皠趧邮秦敻恢?土地是財富之母”2.第一次提出了“公平、確實便利節(jié)約”的資產(chǎn)階級賦稅原則。斯密思想代表作1759年《道德情操論》1776年《國富論》1、政府職能——最小化的政府職能觀:“廉價政府”、“夜警政府”(1)為私人部門的平等競爭創(chuàng)造必要的外部條件和環(huán)境;(2)盡可能地保護(hù)社會.上的每一個人，使之不受社會上其他人的侵害;(司法)(3)建設(shè)并維護(hù)某些公共事業(yè)和公共設(shè)施。2.國家經(jīng)費支出國家經(jīng)費屬于非生產(chǎn)性,但經(jīng)濟(jì)上的無用性不能否認(rèn)其政治。上的有用性。與國家職能相對應(yīng)，國家經(jīng)費開支只限于國防費開支司法費開支公共事業(yè)費開支以及維持國家元首的威信所需的費用開支。3.財政收入由受益者負(fù)擔(dān)的收入、國營企業(yè)收入及國有財產(chǎn)收入、賦稅收入、公債收入4.賦稅原則(1)平等原則(能力說，收入說)(2)確定原則。各國民應(yīng)當(dāng)完納的賦稅,必須是確定的,不得隨意更。完納的日期,完納方法，完納數(shù)額必須確定。(3)便利原則。各種賦稅完納的日期及完納的方法,須予納稅者以最大便利。(4)最小費用原則(節(jié)約原則)。人民繳納的稅額必須盡可能多的歸入國庫,以免造成浪費或弊端。5.賦稅設(shè)計:利潤稅、工資稅和地租稅三大稅系。李嘉圖思想代表作:1817年發(fā)表的《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)及賦稅原理》1、李嘉圖等價定理:政府為籌措戰(zhàn)爭或其他經(jīng)費，通過采用征收-次總賦稅還是發(fā)行政府公債，對經(jīng)濟(jì)的影響是相等的,即從最終效應(yīng)來看,政府為其支出籌措資金而選擇何種籌措方式是無關(guān)緊要的?？蔚呢敹愃枷氪碜鳌督?jīng)濟(jì)表》1、純公共品理論:農(nóng)業(yè)是唯一創(chuàng)造財富的生產(chǎn)部門，農(nóng)業(yè)勞動是唯一的生產(chǎn)勞動。該理論將重商主義者所崇尚的流通領(lǐng)域轉(zhuǎn)向生產(chǎn)領(lǐng)域。經(jīng)濟(jì)表:第一次明確系統(tǒng)地分析社會資本的再生產(chǎn)和流通。2.實行土地單一稅制:單一的土地稅制是最簡單、最合理、對國家最有利對納稅者負(fù)擔(dān)最輕的課稅形式。(2)理由:唯有土地能夠增加國民收入，創(chuàng)造剩余價值或提供純收入，故賦稅只能對土地的純產(chǎn)品直接課稅。主張取消其它稅收,因為任何方法征收的稅收,結(jié)局都是土地所支付。(3)評價:把農(nóng)業(yè)”“純產(chǎn)品”這種剩余價值的一種形式當(dāng)成了剩余價值的全部內(nèi)容。剩余價值作為國家稅收的來源,它不僅包括地租,還包括利潤和利息它們同工資等收入一樣,都可以成為稅收課征的對象;土地單一稅在國民收入分配的眾多環(huán)節(jié)上,僅僅選擇地租一項課稅，這在實踐中行不通;按照土地單一稅理論，國家只對土地所有者的收入課稅，工業(yè)商業(yè)和借貸資本家雖也取得收入，卻享有不納稅特權(quán)，這本身同資產(chǎn)階級的稅收平等觀相背離。3.改革稅收征管方式，廢除包征制。李斯特的財稅思想代表作:1841年《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的國民體系》,提出了生產(chǎn)力理論和經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段學(xué)說。1、國民經(jīng)濟(jì)學(xué):反對個人主義”經(jīng)濟(jì)學(xué),認(rèn)為個人只考慮眼前利益，很少為后幾代人或全社會的利益著想有很多任務(wù)“只有借助于社會的力量才能完成”,在此過程中,國家必須對個人自由加以限制。宣揚歷史國家觀,主張國家職能應(yīng)該擴(kuò)大,不再是‘廉價政府"2.生產(chǎn)力理論:不同于價值理論從個人勞動分析入手,以財富的生產(chǎn)交換分配、消費之間的關(guān)系為主要內(nèi)容分析，生產(chǎn)力理論主張分析-國總體生產(chǎn)力;以政治與經(jīng)濟(jì)、物匱與精神個人與社會、民族與世界等關(guān)系及其綜合為考察對象;主張國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)。3經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論:經(jīng)濟(jì)發(fā)展分五階段:①狩獵部落時期;②畜牧業(yè)公社時期;③農(nóng)業(yè)共同體時期;④農(nóng)工業(yè)國家時期;⑤農(nóng)工商業(yè)國家時期。德國和美國則處于第四時期，必須向“正常國民經(jīng)濟(jì)秩序”的第五時期發(fā)展。瓦格納財稅思想代表作:《財政學(xué)》(1877~1901)1.國家觀:主張擴(kuò)大政府職能，將國家職能或日政府制度的運行擴(kuò)展到了使國民享受文化財富的領(lǐng)域,從而確立了“社會國家”的理論。自由經(jīng)濟(jì)時代的“廉價政府”、“夜警國家”應(yīng)向壟斷資本主義時代的“高價政府”和“社會政策國家”轉(zhuǎn)變。瓦格納法則強(qiáng)調(diào)擴(kuò)張政府活動。2.社會政策稅收思想:首次提出“社會政策的賦稅”這一概念和賦稅的二元論。認(rèn)為稅收與其它財政范疇一樣。也是歷史的產(chǎn)物，滿足國家財政需要不是稅收的唯一的目的。稅收一方面有獲得財政收入的純財政目的;另一方面有運用稅收對所得和財產(chǎn)分配進(jìn)行干預(yù)與調(diào)整社會政策的目的。因此，要充分利用掌握在國家手中的稅收分配工具,不僅要滿足國家支出的需要，以實現(xiàn)其財政目的，而且還要矯正社會財富分配的不均等，以達(dá)到社會公正的社會政策目的。3.稅制體系和稅收政策:設(shè)置了包括以收入為課稅客體的收益稅制和所得稅制，再加之以支出為課稅客體的肖費稅制所構(gòu)成的稅制系統(tǒng)。4.“四端九項”的賦稅原則:從財政、國民經(jīng)濟(jì)公正、賦稅行政四項政策的立場建立賦稅原則。(1)財政政策原則:1、課稅的充足性,2.課稅的可能性;(2)國民經(jīng)濟(jì)原則:3.正確選擇稅源,4.正確選擇稅種;(3)公正原則或公正賦稅分配原則:5課稅的一般性,6.課稅的均等性;(4)稅務(wù)行政原則:7課稅的明確性,&.課稅的便利性,9.最小課稅費用。5.公債理論把公債分為三類:來自國民經(jīng)濟(jì)中現(xiàn)實處于自由資金狀態(tài)的資本公債;來自外國國民經(jīng)濟(jì)資本公債(外債);來自國內(nèi)資本的公債,這些資本是從國內(nèi)其他生產(chǎn)部個那里來的。馬歇爾財稅思想代表作:《經(jīng)濟(jì)學(xué)原理》(1890)1、試圖尋找政府進(jìn)行微觀干預(yù)的理由,以論證政府駕馭價值規(guī)律的合理性。在關(guān)注資源配置問題時，從社會總滿足出發(fā)，以消費者剩余概念為工具,分析了政府干預(yù)行為的成本代價及其社會福利效果。2.首次提出了外部性的概念。并認(rèn)為政府在改善勞動力這種要秦資源的質(zhì)量方面可以有所作為的兩個領(lǐng)域就是醫(yī)療保健和教育。3.開創(chuàng)了稅收轉(zhuǎn)嫁與歸宿問題的局部均衡分析和邊際分析,在晚年首次提出了一果進(jìn)稅解決社會公平問題的思想。庇古財稅思想代表作:《福利經(jīng)濟(jì)學(xué)》19201優(yōu)化資源配置:(1)政府消除壟斷的思想:認(rèn)為壟斷是對市場運行機(jī)制的破壞，導(dǎo)致資源在不同部門不同行業(yè)不同產(chǎn)品上分配失當(dāng)。壟斷的存在會造成市場失靈，需要政府干頂。(2)政府干預(yù)外部性的思想:區(qū)分了正外在性和負(fù)外在性。外在性的存在導(dǎo)致資源配置中的邊際私人成本與邊際社會成本、邊際私人收益與邊際社會收益的偏離，僅靠市場機(jī)制本身難以消除這種偏離，不能實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，使社會福利達(dá)不到極大值。因此，對于這種情況，必須要政府出面予以校正。并主張政府通過征稅(庇古稅)和補(bǔ)貼弓|導(dǎo)私人的資源配置活動符合社會利益。2.稅收公平原則:社會經(jīng)濟(jì)福利總目標(biāo)的評價標(biāo)準(zhǔn)是公平和效率/準(zhǔn)則，因此，當(dāng)政府進(jìn)行課稅時，也應(yīng)以效率和公平準(zhǔn)則作為價值半斷的標(biāo)準(zhǔn)。橫向公平:是對經(jīng)濟(jì)情況相同的人應(yīng)該課以相同的稅收(涉及稅基)?？v向公平:是對經(jīng)濟(jì)情況不同的人課以不同的稅收(涉及稅率結(jié)構(gòu))。為改善收入分配，政府通過征收遺產(chǎn)稅和收入累進(jìn)稅、對生活必需品給予補(bǔ)貼舉辦服務(wù)大眾的社會設(shè)施。凱恩斯財稅思想代表作:《就業(yè)利息和貨幣通論》19361、財政思想:強(qiáng)調(diào)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)。在經(jīng)濟(jì)蕭條期,實行膨脹性財政政策。(1)擴(kuò)大政府的公共投資。(2)實行赤字預(yù)算,量出為入。.(3)公債是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。2稅收思想(1)稅收的作用。調(diào)節(jié)社會財富分配,改變收入分配格局,提高社會總體消費傾向,實現(xiàn)充分就業(yè)。(2)改變稅收體系。提高消費傾向的賦稅政策是由累進(jìn)所得稅資本利得稅及遺產(chǎn)稅為中心的賦稅體制。主張以累進(jìn)的直接稅為主體稅制，對遺產(chǎn)課征重稅,實行高額累進(jìn)稅率。薩繆爾森的財稅思想代表作:《經(jīng)濟(jì)學(xué)》19481政府國家觀:根據(jù)這種混合經(jīng)擠理論，一方面肯定自由市場的作用，承認(rèn)“看不見的手”的效率;另一方面強(qiáng)調(diào)國家干預(yù)的重要性，混合經(jīng)濟(jì)使市場規(guī)律和政府決定有機(jī)結(jié)合起來，既能體現(xiàn)市場的效率和自由,又能保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和分配公平,從而有利于實現(xiàn)經(jīng)擠增長和充分就業(yè)。2.稅收的性質(zhì):稅收是強(qiáng)制征收的,但稅收具有再分配的經(jīng)濟(jì)性哦。通過征稅,對社會資源進(jìn)行再分配，政府將征收的稅款用于轉(zhuǎn)移支付,對社會財富再進(jìn)行一次分配。3.稅收分類:依據(jù)對不同收入者的征稅比例，稅收劃分為累進(jìn)稅和果退稅。依據(jù)稅收對人們的影響,劃分為直接稅和間接稅。4.稅收歸宿:“賦稅的歸宿就是它最終由誰分擔(dān)以及它對價格和其它經(jīng)濟(jì)范疇的總的影響，影響稅負(fù)歸宿的，主要是供給和需求彈性，當(dāng)需求彈性非常不足時,賦稅的負(fù)擔(dān)向前轉(zhuǎn)嫁給消費者;和需求彈性比較，當(dāng)供給彈性更加不足時，賦稅的負(fù)擔(dān)向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)者。5.財政思想:(1)赤字財政政策。繼承和發(fā)展了凱恩斯的理論,主張不僅在經(jīng)濟(jì)衰退時推行赤字財政,在經(jīng)濟(jì)上升時期也推行赤字財政。(2)補(bǔ)償政策。政府有意識地從當(dāng)時經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反向調(diào)節(jié)景氣變動幅度,以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動的目的。補(bǔ)償政策是一種全面干預(yù)政策,不僅在使經(jīng)濟(jì)從蕭條走向繁榮中應(yīng)用，而且還可以用于控制經(jīng)濟(jì)過度繁榮。實現(xiàn)工具:公共投資所得稅。轉(zhuǎn)移支付、財政補(bǔ)償?shù)?。弗魯?shù)侣敹愃枷氪碜?《資本主義與自由》1.“單一規(guī)則”貨幣政策:排除利息率信貸流量、自由準(zhǔn)備金等因素,而以一定的貨幣存量作為唯一支配因素的貨幣政策,即把貨幣存量作為唯一的政策工具,使貨幣供應(yīng)量的增減與市場上商品和勞務(wù)數(shù)量的增減相適應(yīng)以穩(wěn)定物價和經(jīng)濟(jì)增長。排斥國家運用財政稅收政策調(diào)節(jié)和干預(yù)經(jīng)濟(jì)。2.反對用累進(jìn)所得稅調(diào)節(jié)收入分配:承認(rèn)稅收穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用要比政府支出強(qiáng)但從自由主義經(jīng)濟(jì)思想出發(fā)，反對用稅收手段來調(diào)節(jié)人們收入分配。首先,累進(jìn)所得稅調(diào)節(jié)收入分配，干擾個人經(jīng)濟(jì)自由;其次運用稅收調(diào)節(jié)收入分配的政策沒有成效。因此,取消所得稅的累進(jìn)稅率,按比例課征的所得稅,再輔之以較廣的稅基“使一切收入的來源比較平均地納稅”，能使課稅較為公平合理,并使資源浪費減少。3.關(guān)稅思想:反對實行進(jìn)出口關(guān)稅保護(hù)政策,主張自由貿(mào)易,取消進(jìn)出口關(guān)稅限制。4.負(fù)所得稅制度:一種財政轉(zhuǎn)移支付制度。(1)對于國內(nèi)低收入者的生活保障問題，主張用“負(fù)所得稅的辦法來加以調(diào)節(jié)。其公式為負(fù)所得稅=政府規(guī)定的最低收入指標(biāo)(實際收入額x負(fù)所得稅稅率)(2)優(yōu)點:使公共基金集中用于窮人而不是無目標(biāo)地分配資金。使窮人具有自助的動力。支出較少,卻可以幫助更多的窮人。有利于消除官僚主義。馬斯格雷夫的財稅思想代表作:《財政理論與實踐》(1973)1財政職能:(1)資源配置職能:包括為社會商品的供給籌集資金和影響;肖費傾向以改變私人部門的資源配置。(2)收入分配職能:對不符合社會公正分配的市場收入分配，需要采用財稅收轉(zhuǎn)移、累進(jìn)所得稅等政策措施予以調(diào)整。(3)穩(wěn)定職能:利用稅收和支出政策來影響總需求和經(jīng)濟(jì)活動的水平,保持經(jīng)疥穩(wěn)定、實現(xiàn)充分就業(yè)控制通貨膨脹。2.財政分權(quán)理論:最佳配置職能從考察財政的三大職能出發(fā)，分析了中央和地方政府存在的合理性和必要性,提出“最佳配置職能”的財政分權(quán)理論。宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與收入再分配職能應(yīng)由中央負(fù)責(zé)。根據(jù)各地居民的偏好不同而有所差別的職能由地方政府負(fù)貴,更有利于經(jīng)濟(jì)效率的提高和社會福利水平的改進(jìn)