3項目三-資金票據(jù)課件

DocumentsforForeignTrade“十二五”外貿(mào)單證繕制總主編鄭淑媛主編饒玲曾妍目錄CONTENTS項目五項目三項目一項目二項目四外貿(mào)單證員須知了解信用證資金票據(jù)商業(yè)發(fā)票運(yùn)輸單據(jù)目錄CONTENTS項目十項目八項目六項目七項目九保險單據(jù)公務(wù)證書其他單據(jù)外貿(mào)單據(jù)審核綜合制單訓(xùn)練項目三資金票據(jù)√任務(wù)1學(xué)習(xí)匯票的相關(guān)知識和繕制技巧√任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識和繕制技巧√任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧通過本項目的學(xué)習(xí)研究，你能夠：1.明確學(xué)習(xí)任務(wù)；完成跟學(xué)任務(wù)；2.了解匯票的定義、種類和使用；3.掌握匯票的內(nèi)容和繕制方法；4.了解其他票據(jù)的內(nèi)容和繕制方法；5.獨立完成各種票據(jù)的繕制。能力目標(biāo)任務(wù)導(dǎo)入本工作任務(wù)要求學(xué)生根據(jù)以下信用證的相關(guān)條件完成一份匯票的制作：湖南機(jī)械進(jìn)出口公司收到中國銀行新加坡分行于2011年6月5日開來的金額為USD23,000的信用證，信用證的號碼為563421，請根據(jù)信用證制作一份匯票。任務(wù)1學(xué)習(xí)匯票的相關(guān)知識和繕制技巧國際貿(mào)易中的支付工具主要包括貨幣和票據(jù)。貨幣是傳統(tǒng)的貿(mào)易支付手段，由于國際貿(mào)易的買賣雙方相距甚遠(yuǎn)，所用貨幣各異，難以像國內(nèi)貿(mào)易那樣方便結(jié)算。因此，國際貿(mào)易結(jié)算基本上是非現(xiàn)金結(jié)算，主要使用以支付金錢為目的并且可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證——票據(jù)為主的結(jié)算工具。票據(jù)主要有兩種功能：（1）信用功能。信用功能是票據(jù)的核心功能，被稱為“票據(jù)的生命”。（2）結(jié)算功能。用票據(jù)代替現(xiàn)金支付，可以隨時結(jié)清國際間的債權(quán)債務(wù)。票據(jù)可分為匯票、本票和支票，國際貿(mào)易結(jié)算中以使用匯票為主。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識1.匯票的定義匯票（BillofExchange，簡稱Draft或Bill）是一個人向另一個人簽發(fā)的，要求即期或在將來的固定時間，或可以確定的時間，對某人或其指定的人或持票人，無條件支付一定金額的書面命令?！镀睋?jù)法》第19條對匯票的定義如下：“匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。”任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識2.匯票的種類1）按匯票出票人的不同分類（1）銀行匯票（Banker’sDraft）。（2）商業(yè)匯票（CommercialDraft）。2）按有無附屬貨運(yùn)單據(jù)分類（1）光票（CleanDraft）。（2）跟單匯票（DocumentaryDraft）。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識2.匯票的種類3）按匯票付款時間的不同分類（1）即期匯票（SightBill/DemandDraft）。（2）遠(yuǎn)期匯票（TimeBill/UsanceBill）。4）按匯票收款人的不同分類（1）限制性抬頭。（2）指示性抬頭。（3）持票人抬頭。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識2.匯票的種類5）按匯票承兌人的不同分類（1）商業(yè)承兌匯票（CommercialAcceptanceDraft）。（2）銀行承兌匯票（Banker’sAcceptanceDraft）。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識3.匯票的用途在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，出口方以逆匯方式（托收、信用證）結(jié)算貨款時，需要出具一種書面憑證作為向進(jìn)口方或銀行索取款項的依據(jù)，信用證和托收項下的匯票一般是跟單匯票，而且，它是由出口方開出的，所以也是商業(yè)匯票。匯票屬于資金單據(jù)，它可以代替貨幣進(jìn)行流通或轉(zhuǎn)讓，因此，匯票是一種很重要的有價證劵。為了防止丟失，一般匯票都有兩張正本，即FirstExchange和SecondExchange，根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，兩張正本匯票具有同等效力，因此付款人付一不付二，付二不付一，先到先付，后到無效。銀行在寄送單據(jù)時，一般也要將兩張正本匯票分為兩個郵次向國外寄發(fā)，以防在郵程中丟失。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識4.匯票的繕制1）匯票的內(nèi)容按照各國票據(jù)法的規(guī)定，匯票必須要項齊全，否則法律上不予承認(rèn)，不受法律保護(hù)，受票人有權(quán)拒付。但各國票據(jù)法對匯票要項的規(guī)定不完全相同，以下所列為匯票的要項：（1）必須標(biāo)明匯票字樣；（2）用合適的文句表示無條件的支付命令；（3）明確貨幣的種類和金額；（4）出票日期和地點；（5）付款地點；（6）付款期限；（7）付款人姓名或商號；（8）收款人姓名或商號；（9）出票人簽字。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識4.匯票的繕制2）匯票的繕制要領(lǐng)以下主要介紹在無證托收和信用證業(yè)務(wù)中，由出口商或受益人簽發(fā)的商業(yè)匯票的繕制。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識5.研究匯票樣例任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識5.研究匯票樣例任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識5.研究匯票樣例任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識6.任務(wù)導(dǎo)入案例解析根據(jù)以下信用證的相關(guān)條件繕制一份匯票。湖南機(jī)械進(jìn)出口公司收到中國銀行新加坡分行于2011年6月5日開來的金額為USD23,000的信用證，信用證的號碼為563421，請根據(jù)信用證制作一份匯票。任務(wù)1學(xué)習(xí)信用證的相關(guān)知識7.匯票繕制實訓(xùn)任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識和繕制技巧1.本票的定義我國《票據(jù)法》第73條對本票的定義是“本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)”。另外，“本法所稱本票，是指銀行本票”。在我國，銀行本票的出票人為經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤中?、支行批?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。工商企業(yè)和個人不能簽發(fā)本票。國外票據(jù)法，允許企業(yè)和個人簽發(fā)本票，稱為一般本票。但在國際貿(mào)易中使用的本票，均為銀行本票。任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識和繕制技巧2.本票的種類本票可分為商業(yè)本票和銀行本票。由工商企業(yè)或個人簽發(fā)的本票稱為商業(yè)本票或一般本票。由銀行簽發(fā)的本票稱為銀行本票。商業(yè)本票又可按付款時間分為即期本票和遠(yuǎn)期本票兩種。即期本票就是見票即付的本票。遠(yuǎn)期本票則是承諾于未來某一規(guī)定的或可以確定的日期支付票款的本票。銀行本票都是即期本票。在我國進(jìn)出口貿(mào)易實務(wù)中，用本票作為支付工具的不多，即使使用也僅是銀行本票。我國只允許開立自出票日起，付款時限不超過2個月的銀行本票。我國不承認(rèn)銀行以外的企事業(yè)單位、其他組織和個人簽發(fā)的本票。任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識和繕制技巧3.本票的特點（1）自付票據(jù)。本票是由出票人本人對持票人付款。（2）基本當(dāng)事人少。本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人兩個。（3）無需承兌。本票在很多方面可以適用匯票法律制度。但是由于本票是由出票人本人承擔(dān)付款責(zé)任，無需委托他人付款，所以，本票無需承兌就能保證付款。任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識和繕制技巧4.本票的內(nèi)容各國票據(jù)法對本票應(yīng)當(dāng)具備的內(nèi)容的規(guī)定大同小異。按照我國《票據(jù)法》第75條規(guī)定，本票要求具備以下的必要項目：（1）標(biāo)明其為“本票”字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人的名稱；（5）出票日期和地點；（6）出票人簽字；未記載上述規(guī)定任一事項的本票無效。任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識和繕制技巧5.本票的使用本票也有出票、背書、保證、付款和追索權(quán)等票證行為，其做法和規(guī)定與匯票基本相似。但在追索權(quán)的行使方面應(yīng)注意：因為本票的出票人必須保證付款，所以有關(guān)匯票拒絕承兌的一切情形不適用本票；本票到期前不能追索。本票通常可以在以下交易和經(jīng)濟(jì)活動中使用：遠(yuǎn)期付款的商品交易，或是結(jié)合買方信貸的資本貨物交易；金錢借貸的憑證；對外籌集資金；銀行辦理匯款業(yè)務(wù)，或向大額提款客戶開出本票以代替現(xiàn)金。任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識和繕制技巧6.研究本票樣例任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識和繕制技巧6.研究本票樣例任務(wù)2學(xué)習(xí)本票的相關(guān)知識和繕制技巧7.本票的繕制實訓(xùn)任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧1.支票的概念我國《票據(jù)法》第81條對支票的定義是“支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)”。支票是以銀行為付款人的即期匯票，可以看作是匯票的特例。支票出票人簽發(fā)的支票金額，不得超出其在付款人處的存款金額。如果存款低于支票金額，銀行將拒付。這種支票稱為空頭支票，出票人要負(fù)法律上的責(zé)任。開立支票存款賬戶和領(lǐng)用支票，必須有可靠的資信，并存入一定的資金。支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。支票一經(jīng)背書即可流通轉(zhuǎn)讓，具有通貨作用，成為替代貨幣發(fā)揮流通手段和支付手段職能的信用流通工具。運(yùn)用支票進(jìn)行貨幣結(jié)算，可以減少現(xiàn)金的流通量，節(jié)約貨幣流通費(fèi)用。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧2.支票的種類1）記名支票（Chequetoorder）是在支票的收款人一欄，寫明收款人姓名，如“限付某甲”（PayAOnly）或“指定人”（PayAOrder），取款時須由收款人簽章，方可支取。記名支票可以背書轉(zhuǎn)讓。2）不記名支票（Chequetobearer）又稱“空白支票或來人支票”，是指在支票上不寫明收款人姓名，只寫“付來人”（Paybearer）。任何人只要持有這種支票，都可以向銀行要求付款，取款時也無需在支票背面簽章。3）普通支票（OpenCheque）又稱“公開支票”或“未劃線支票”，是對付款無特殊限制的一般支票。普通支票的持票人可以持票向付款行提取現(xiàn)金，也可以通過其往來銀行轉(zhuǎn)賬收取款項。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧2.支票的種類4）劃線支票（CrossedCheque）是指出票人或持票人在普通支票正面劃兩道平行線的支票。劃線支票與一般支票不同，劃線支票的持票人只能委托銀行轉(zhuǎn)賬收款，不能直接提取現(xiàn)金。5）保付支票（CertifiedCheque）是指為了避免出票人開出空頭支票，保證支票提示時付款，支票的收款人或持票人可要求銀行對支票“保付”。保付是由付款銀行在支票上加蓋“保付”戳記，以表明在支票提示時一定付款。支票一經(jīng)保付，付款責(zé)任即由銀行承擔(dān)。出票人、背書人都可免于追索。付款銀行對支票保付后，即將票款從出票人的賬戶轉(zhuǎn)入一個專戶，以備付款，所以保付支票提示時，不會退票。6）銀行支票（Banker’sCheque）是由銀行簽發(fā)，并由銀行付款的支票，也是銀行即期匯票。銀行代顧客辦理票匯匯款時，可以開立銀行支票。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧2.支票的種類7）旅行支票（TravellerCheque）是銀行或旅行社為旅游者發(fā)行的一種固定金額的支付工具，是旅游者從出票機(jī)構(gòu)用現(xiàn)金購買的一種支付手段。和其他支票相比，旅行支票有以下特點：（1）金額比較小。（2）沒有指定的付款人和付款地點?？稍诔銎便y行、旅行社的國外分支機(jī)構(gòu)或代辦點取款。（3）比較安全。旅行者在購買旅行支票和取款時，須履行初簽、復(fù)簽手續(xù)，兩者相符才能取款。（4）匯款人同時也是收款人。其他支票只有先在銀行存款才能開出支票，而旅行支票是用現(xiàn)金購買的，類似銀行匯票，只不過旅行支票的匯款人同時也是收款人。（5）不規(guī)定流通期限。由于發(fā)行旅行支票要收取手續(xù)費(fèi)，占用資金不用付息，有利可圖，所以，各銀行和旅行社競相發(fā)行旅行支票。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧3.支票的內(nèi)容我國《票據(jù)法》第85條規(guī)定，支票必須記載下列事項：1）“支票”字樣；2）無條件的支付委托；3）確定的金額；4）付款人的名稱；5）出票日期；6）出票人簽字。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧4.支票的使用支票的使用有一定的有效期，由于支票是代替現(xiàn)金的即期支付工具，所以有效期較短。我國《票據(jù)法》規(guī)定：支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。超過提示付款期限的，付款人可以不予付款，出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票證責(zé)任。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧5.支票的填寫1）出票日期（大寫）：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。2）收款人3）付款行名稱、出票人賬號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行賬號，例如，工行高新支行九蓮分理處、1202027409900088888（賬號小寫）。4）人民幣（大寫）：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧5.支票的填寫5）人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭，數(shù)字填寫要求完整清楚。6）用途（1）現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”“差旅費(fèi)”“工資”“勞務(wù)費(fèi)”等。（2）轉(zhuǎn)賬支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”“代理費(fèi)”等。7）蓋章支票正面蓋財務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見“2.收款人”。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧5.支票的填寫8）常識（1）支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。（2）受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。（3）支票的有效期為10天，日期首尾算一天，節(jié)假日順延。（4）支票見票即付，不記名。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任。現(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如丟失的支票未被冒領(lǐng)，在開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)賬支票如丟失，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失）（5）出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。（6）收款單位轉(zhuǎn)賬支票背面印章蓋模糊了（此時票據(jù)法規(guī)定是不能以重新蓋章方法來補(bǔ)救的），收款單位可帶轉(zhuǎn)賬支票及銀行進(jìn)賬單到出票單位的開戶銀行去辦理收款手續(xù)（不用付手續(xù)費(fèi)），俗稱“倒打”，這樣就用不著到出票單位重新開支票了。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧6.支票的審核出票人開戶行接到收款人持現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金時，應(yīng)認(rèn)真審查：1）支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，提示付款期限是否超過；2）支票填明的收款人名稱是否為該收款人，收款人是否在支票背面“收款人簽章”處簽章，其簽章是否與收款人名稱一致；3）出票人的簽章是否符合規(guī)定，并折角核對其簽章與預(yù)留銀行簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；4）支票的大小寫金額是否一致；5）支票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；6）出票人賬戶是否有足夠支付的款項；7）支取的現(xiàn)金是否符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧7.研究支票樣例任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧7.研究支票樣例任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧8.支票的繕制實訓(xùn)任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧9.匯票、本票、支票的比較匯票、本票、支票同屬狹義的票據(jù)范疇，其構(gòu)成要素大致相同，都具有出票、背書、承兌、付款這些流通證券的基本條件，都是可以轉(zhuǎn)讓的流通工具。它們之間的主要區(qū)別是：（1）匯票和支票有三個基本當(dāng)事人，即出票人、付款人、收款人；而本票只有出票人（付款人和出票人為同一個人）和收款人兩個基本當(dāng)事人。（2）支票的出票人與付款人之間必須先有資金關(guān)系，才能簽發(fā)支票；匯票的出票人與付款人之間不必先有資金關(guān)系；本票的出票人與付款人為同一個人，不存在所謂的資金關(guān)系。（3）支票和本票的主債務(wù)人是出票人，而匯票的主債務(wù)人，在承兌前是出票人，在承兌后是承兌人。（4）遠(yuǎn)期匯票需要承兌，支票一般為即期，無需承兌，本票也無需承兌。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧9.匯票、本票、支票的比較匯票、本票、支票同屬狹義的票據(jù)范疇，其構(gòu)成要素大致相同，都具有出票、背書、承兌、付款這些流通證券的基本條件，都是可以轉(zhuǎn)讓的流通工具。它們之間的主要區(qū)別是：（5）匯票的出票人擔(dān)保承兌付款，若另有承兌人，由承兌人擔(dān)保付款；支票出票人擔(dān)保支票付款；本票的出票人自負(fù)付款責(zé)任。（6）支票、本票持有人只對出票人有追索權(quán)，而匯票持有人在票據(jù)的有效期內(nèi)，對出票人、背書人、承兌人都有追索權(quán)。（7）匯票有復(fù)本，而本票、支票則沒有。（8）支票、本票沒有拒絕承兌證書，而匯票則有。任務(wù)3學(xué)習(xí)支票的相關(guān)知識和繕制技巧10.支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票的區(qū)別支票是出票人簽發(fā)的，委