鐵路企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中服務(wù)項(xiàng)目招標(biāo)中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及措施-以某公司服務(wù)項(xiàng)目招標(biāo)審計(jì)為例

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量發(fā)展，國(guó)有企業(yè)作為中國(guó)特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分和實(shí)現(xiàn)形式，采購成本的控制是國(guó)有企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、提升效益的重要環(huán)節(jié)，隨著精細(xì)化、專業(yè)化分工，順應(yīng)經(jīng)營(yíng)管理的需要，企業(yè)的部分工作項(xiàng)目采取業(yè)務(wù)外包方式，以降低企業(yè)成本、達(dá)到提高企業(yè)效率的目的，隨著外包的項(xiàng)目不斷增加，招標(biāo)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控也是至關(guān)重要。這就要求審計(jì)部門應(yīng)提高對(duì)業(yè)務(wù)外包的招標(biāo)環(huán)節(jié)的重點(diǎn)關(guān)注，不但要對(duì)合規(guī)性、合法性審查，還要風(fēng)險(xiǎn)控制角度提出合理化建議，在防范風(fēng)險(xiǎn)和提高效益方面發(fā)揮作用。一、業(yè)務(wù)外包的招標(biāo)主要存在的問題有些企業(yè)業(yè)務(wù)外包采購環(huán)節(jié)管理松懈，出現(xiàn)了一些管理漏洞，不法分子借著業(yè)務(wù)外包的名義出現(xiàn)了違規(guī)違紀(jì)行為，更有甚者可能會(huì)出現(xiàn)“小金庫”現(xiàn)象。對(duì)于業(yè)務(wù)外包的招標(biāo)環(huán)節(jié)的檢查主要有以下五個(gè)方面的問題。(一)招標(biāo)最高限價(jià)(標(biāo)底)的存在的主要問題招標(biāo)人可以自行決定是否設(shè)置招標(biāo)最高限價(jià)(標(biāo)底)，設(shè)置最高限價(jià)的必須在招標(biāo)文件中明確，因此最高限價(jià)直接影響著最終投標(biāo)價(jià)格，最高限價(jià)計(jì)算方法的合理性是主要問題的根源，有無分項(xiàng)明細(xì)調(diào)研、比對(duì)分析，是否合理預(yù)算招標(biāo)最高限價(jià)。招標(biāo)采用最低投標(biāo)價(jià)法，設(shè)置標(biāo)底的，合理估算成本來判斷是否明顯低于成本價(jià)；采用綜合評(píng)估法設(shè)置最高限價(jià)的招標(biāo)時(shí)，最高限價(jià)對(duì)中標(biāo)價(jià)影響很大，獲取前期價(jià)格調(diào)研資料，參考國(guó)家或本地區(qū)、行業(yè)和近年來同類業(yè)務(wù)的分項(xiàng)數(shù)據(jù)，研判分項(xiàng)報(bào)價(jià)的合理性，對(duì)不合理的預(yù)算價(jià)格對(duì)應(yīng)的分項(xiàng)數(shù)據(jù)必然不合理。(二)招標(biāo)文件的編制存在的主要問題招標(biāo)文件是招投標(biāo)過程中最重要的文件，招標(biāo)文件的完整性、合規(guī)性、實(shí)質(zhì)和合理性等關(guān)系到招標(biāo)活動(dòng)的成敗，因此，招標(biāo)文件編制的審核是主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。招標(biāo)文件是否依據(jù)行業(yè)特點(diǎn)或項(xiàng)目進(jìn)行編制，準(zhǔn)入資格(包括法人、自然人資質(zhì))是否納入投標(biāo)人資格條件，資格條件和評(píng)分是否對(duì)履行合同的能力，包括具備專業(yè)、技術(shù)資格和能力，資金、設(shè)備和其他物質(zhì)設(shè)施狀況，組織管理能力，經(jīng)驗(yàn)、信譽(yù)和相應(yīng)的從業(yè)人員等條件合理設(shè)定，但是不能設(shè)定不合理的資格、技術(shù)、商務(wù)等方面條件限制或排斥潛在供應(yīng)商。(三)資信資料方面存在的主要問題資質(zhì)及信用信息是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的通行證，招標(biāo)人是否按照投標(biāo)文件的要求真實(shí)提供的資料，通過工商信息、“信用中國(guó)”等信息平臺(tái)查閱投標(biāo)人信息，檢查有無責(zé)令停業(yè)、財(cái)產(chǎn)被接管或凍結(jié)、破產(chǎn)等狀況或認(rèn)定的失信被執(zhí)行人，或者其他違法失信行為記錄，有無同一控制的股東或?qū)嶋H控制人、或者投標(biāo)人之間其他關(guān)聯(lián)關(guān)系。(四)評(píng)審過程主要存在的問題對(duì)于招標(biāo)人和投標(biāo)人，評(píng)標(biāo)是整個(gè)招投標(biāo)過程的核心位置，尤其是評(píng)標(biāo)委員會(huì)的評(píng)標(biāo)專家工作環(huán)節(jié)。下面主要從形式評(píng)審、資格評(píng)審、響應(yīng)性評(píng)審詳、細(xì)評(píng)審分四個(gè)方面分析存在的主要問題。1.形式評(píng)審?fù)ㄟ^從形式審查對(duì)投標(biāo)文件檢查簽字蓋章和營(yíng)業(yè)執(zhí)照是否一致，投標(biāo)文件格式是否符合要求，核對(duì)評(píng)標(biāo)報(bào)告對(duì)形式評(píng)審是否正確。2.資格評(píng)審按照招標(biāo)文件對(duì)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的范圍、業(yè)績(jī)要求、財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)要求、其他要求是否符合資格評(píng)審的要求，核對(duì)評(píng)標(biāo)報(bào)告對(duì)資格評(píng)審是否正確。3.響應(yīng)性評(píng)審按照招標(biāo)文件對(duì)投保報(bào)價(jià)、投標(biāo)內(nèi)容、服務(wù)期限、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)有效期、投標(biāo)保證金、權(quán)利義務(wù)、服務(wù)等評(píng)審情況，核對(duì)評(píng)標(biāo)報(bào)告對(duì)響應(yīng)性評(píng)審結(jié)果是否正確。4.詳細(xì)評(píng)審對(duì)照招標(biāo)文件規(guī)定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，核實(shí)分值構(gòu)成、評(píng)標(biāo)基準(zhǔn)價(jià)、評(píng)標(biāo)價(jià)的偏差率計(jì)算等是否客觀、公正，計(jì)分是否準(zhǔn)確。(五)評(píng)審結(jié)果存在的主要問題評(píng)標(biāo)結(jié)束后是否在指定平臺(tái)發(fā)布中標(biāo)公告，是否按要求在公告期滿無異議后向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書。是否在約定的時(shí)間內(nèi)訂立合同，檢查合同與中標(biāo)結(jié)果一致性，有無訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議。二、服務(wù)項(xiàng)目招標(biāo)審計(jì)方法運(yùn)用——以某公司服務(wù)招標(biāo)審計(jì)為例某集團(tuán)公司審計(jì)部按照2022年審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)所屬某公司2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)開展審計(jì)。通過對(duì)某公司審前調(diào)查，對(duì)主要業(yè)務(wù)分類梳理，成本支出中專用線鐵路機(jī)車牽引服務(wù)費(fèi)用占比重較大。其中鐵路機(jī)車牽引的駕駛?cè)藛T資格是許可制度，向國(guó)家鐵路局申請(qǐng)鐵路機(jī)車車輛駕駛資格。審計(jì)組通過對(duì)該公司財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部的數(shù)據(jù)等資料收集了解到，2020年5月、12月、2021年1月，該公司分別進(jìn)行了甲、乙、丙三條專用線鐵路機(jī)車牽引服務(wù)項(xiàng)目招標(biāo)，招標(biāo)文件明確了投標(biāo)最高限價(jià)，評(píng)標(biāo)方法采用綜合評(píng)估法，中標(biāo)單位均為A公司。中標(biāo)金額分別為：180萬元/年服務(wù)費(fèi)、260萬元/年服務(wù)費(fèi)、260萬元/年服務(wù)費(fèi)。甲、乙、丙三條專用線機(jī)車牽引服務(wù)項(xiàng)目，服務(wù)期分別是：2020年7月1日至2021年6月30日、2021年1月1日至2023年12月31日、2021年2月1日至2023年1月31日。(一)對(duì)招標(biāo)文件的最高限價(jià)合理性檢查該公司的乙、丙兩個(gè)項(xiàng)目前期調(diào)研資料報(bào)告費(fèi)用組成：前期與A公司簽訂《甲鐵路專用線機(jī)車服務(wù)合同》全年使用服務(wù)費(fèi)180萬元，另加進(jìn)站作業(yè)費(fèi)83萬元，小計(jì)263萬元。乙、丙兩個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)文件公布的最高投標(biāo)限價(jià)263萬元，評(píng)標(biāo)辦法中評(píng)標(biāo)基準(zhǔn)價(jià)計(jì)算方法采用有效投標(biāo)報(bào)價(jià)的算術(shù)平均值，通過計(jì)算評(píng)標(biāo)基準(zhǔn)價(jià)的偏差率確定價(jià)格得分。乙專用線鐵路機(jī)車牽引服務(wù)項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)分別是A公司260萬元、B公司261萬元、C公司262萬元、D公司258萬元；丙專用線鐵路機(jī)車牽引服務(wù)項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)分別是A公司260萬元、B公司261萬元、C公司262萬元、E公司190萬元、F公司224萬元、G公司198萬元。兩個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)中A、B、C三家公司報(bào)價(jià)低于且接近最高投標(biāo)限價(jià)，最終中標(biāo)單位為A公司。三個(gè)項(xiàng)目在同一地域、同一作業(yè)事項(xiàng)、同一家公司提供的機(jī)車服務(wù)費(fèi)用差異較大，經(jīng)對(duì)招標(biāo)最高投標(biāo)限價(jià)資料深入檢查，《甲專用線機(jī)車服務(wù)合同》中明確約定A公司“保證牽引機(jī)車技術(shù)狀態(tài)良好，保證機(jī)車符合鐵路專用線運(yùn)用條件，負(fù)責(zé)機(jī)車的日常保養(yǎng)、三項(xiàng)設(shè)備檢修、輔修、小修、中修和大修費(fèi)用”，但進(jìn)站作業(yè)增加費(fèi)用表中有小修18萬元、輔修15萬元、維護(hù)5萬元等均在《甲專用線機(jī)車服務(wù)合同》內(nèi)包括，存在部分費(fèi)用重復(fù)計(jì)算，所以增加進(jìn)站作業(yè)費(fèi)83萬元依據(jù)不足。說明該公司對(duì)機(jī)車牽引服務(wù)費(fèi)投標(biāo)限價(jià)前期調(diào)研不充分，沒有對(duì)服務(wù)費(fèi)構(gòu)成明細(xì)進(jìn)行對(duì)比、審核，未有效控制最高投標(biāo)限價(jià)，兩個(gè)項(xiàng)目的中標(biāo)金額260萬元接近最高投標(biāo)限價(jià)的，造成未能有效控制牽引服務(wù)成本。(二)對(duì)招標(biāo)文件的編制內(nèi)容檢查招投標(biāo)法明確要求招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要編制招標(biāo)文件。通過招投標(biāo)過程資料以及工商信息從以下三方面對(duì)招標(biāo)文件的編制適用性進(jìn)行檢查：1.中標(biāo)單位作業(yè)人員能力招標(biāo)文件中項(xiàng)目規(guī)?！坝行зY格證的機(jī)車駕駛員不少于7人，用于……專用線調(diào)車作業(yè)和取送車作業(yè)”，因此三個(gè)項(xiàng)目合計(jì)需要21名有效資格證的機(jī)車駕駛員。中標(biāo)單位A公司工商信息顯示人員規(guī)模小于10人，2018年、2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告社保信息1人，2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告社保信息3人，投標(biāo)文件所列擬參與本項(xiàng)目人員機(jī)車駕駛證員本單位無一人，所在單位均為B公司或其他單位人員；而且在乙、丙兩個(gè)項(xiàng)目投標(biāo)所列擬參與本項(xiàng)目機(jī)車駕駛?cè)藛T中都有“張**”“趙**”兩人，不能滿足每個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)文件項(xiàng)目規(guī)模的要求。存在機(jī)車駕駛員人數(shù)不能滿足需要。2.中標(biāo)單位機(jī)車使用能力A公司提供的甲、乙、丙專用線鐵路機(jī)車牽引服務(wù)3臺(tái)鐵路機(jī)車分別是DF12-***2、DF4B-***7、DF4B-***3。分別是租賃X公司、Y公司、Z公司，A公司投標(biāo)文件財(cái)務(wù)報(bào)表顯示固定資產(chǎn)原值168萬元，明顯沒有自有鐵路機(jī)車，存在機(jī)車使用方面能力不足。3.營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)登機(jī)范圍乙、丙鐵路機(jī)車牽引服務(wù)招標(biāo)服務(wù)期間都為36個(gè)月，服務(wù)期限分別是2021年1月1日至2023年12月31日、2021年2月1日至2023年1月31日。但查閱A公司工商登記信息發(fā)現(xiàn)：A公司2019年4月26日經(jīng)營(yíng)范圍變更，增加了機(jī)車牽引服務(wù)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目；2021年2月25日經(jīng)營(yíng)范圍再次變更，營(yíng)業(yè)執(zhí)照不再登記鐵路機(jī)車租賃、機(jī)車牽引服務(wù)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，存在合同存續(xù)期間履行能力等不足。綜上所述，A公司在駕駛員人數(shù)、機(jī)車方面能力、合同存續(xù)期間履行能力等不足，但能連續(xù)中標(biāo)三個(gè)項(xiàng)目，主要原因招標(biāo)文件中未根據(jù)機(jī)車牽引服務(wù)項(xiàng)目特點(diǎn)履行合同所必需的機(jī)車和機(jī)車駕駛員兩項(xiàng)重要指標(biāo)提出要求，招標(biāo)文件對(duì)投標(biāo)人資格審查的標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)項(xiàng)目設(shè)備的技術(shù)要求、實(shí)質(zhì)性要求和條件不明確，也未要求提供“近年財(cái)務(wù)狀況表”“正在服務(wù)和新承接的項(xiàng)目情況表”等基礎(chǔ)資料，致使該招標(biāo)文件不能選出經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、履約能力好的公司。(三)投標(biāo)人資信檢查通過集團(tuán)公司釘釘軟件中釘釘企典里“通過法人名稱搜索”“企典供應(yīng)鏈”等功能查詢工商在案公司、供應(yīng)鏈上下游企業(yè)工商信息，結(jié)合投標(biāo)資料，查看投標(biāo)公司詳情：1.投標(biāo)人工商登記詳情查詢經(jīng)對(duì)投標(biāo)公司工商信息通過法人名稱搜索查詢，發(fā)現(xiàn)A公司監(jiān)事王**持股40%、且為B公司法定代表人持股比例60%；A公司法定代表李**為B公司機(jī)車駕駛員；A公司在乙、丙項(xiàng)目投標(biāo)資料提供的擬參與本項(xiàng)目人員駕駛員7人中分別有5人、4人駕駛證顯示，所在單位為B公司。上述事項(xiàng)說明兩家公司有同一股東或監(jiān)事王**，是存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，且該同一股東或監(jiān)事王**對(duì)A公司法定代表人李**有管理關(guān)系，且兩家公司都對(duì)擬參與本項(xiàng)目機(jī)車駕駛員有管理關(guān)系。因此，王**對(duì)A公司和B公司均有控制、管理或重大影響關(guān)系，存在同一控股或管理的不同單位，同時(shí)參加了甲、乙、丙車站鐵路機(jī)車牽引服務(wù)項(xiàng)目投標(biāo)且中標(biāo)。2.投標(biāo)資料資信內(nèi)容真實(shí)性檢查A公司和B公司有同一股東或監(jiān)事王**，是存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，投標(biāo)人在投標(biāo)文件中的投標(biāo)函中聲明“所遞交的投標(biāo)文件及有關(guān)資料內(nèi)容真實(shí)和準(zhǔn)確”，發(fā)現(xiàn)A公司、B公司投標(biāo)文件中資格審查資料表中“投標(biāo)人關(guān)聯(lián)企業(yè)情況”均未填寫相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，此項(xiàng)資料未真實(shí)填寫。存在相互串通投標(biāo)的可能，評(píng)委在對(duì)投標(biāo)人資信資料審核把關(guān)不嚴(yán)。(四)初步評(píng)審過程的檢查通過對(duì)招投標(biāo)資料的形式評(píng)審、響應(yīng)性評(píng)審等資料檢查，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：投標(biāo)人C公司分別參加了甲、乙、丙項(xiàng)目招標(biāo)。甲項(xiàng)目招標(biāo)文件要求經(jīng)營(yíng)范圍必須包含鐵路機(jī)車牽引服務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)，但該單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照中經(jīng)營(yíng)范圍無鐵路機(jī)車租賃、牽引服務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)；擬參與本項(xiàng)目人員乘務(wù)員在甲項(xiàng)目投標(biāo)文件未列示人員機(jī)車駕駛證，在乙、丙項(xiàng)目投標(biāo)文件7人機(jī)車駕駛證顯示所在單位為**段、**站等單位，本單位無一人；招標(biāo)文件合同條款及格式的安全責(zé)任中對(duì)發(fā)生事故及鐵路治安事件，由責(zé)任方負(fù)責(zé)具體實(shí)施和承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失，但該公司注冊(cè)資金伍拾萬元(財(cái)務(wù)報(bào)告、自有機(jī)車證明等其他資料未提供)，C公司不符合招標(biāo)文件要求且對(duì)安全、違約等責(zé)任履約能力不足，但在形式評(píng)審、響應(yīng)性評(píng)審中審查結(jié)果合格，進(jìn)入了詳細(xì)評(píng)審。投標(biāo)人D公司參加了乙項(xiàng)目投標(biāo)，但營(yíng)業(yè)執(zhí)照中經(jīng)營(yíng)范圍無鐵路機(jī)車牽引服務(wù)的相關(guān)業(yè)務(wù)，且擬參與本項(xiàng)目人員7人中僅提供4人機(jī)車駕駛證，不能滿足招標(biāo)文件項(xiàng)目規(guī)?！坝行зY格證的機(jī)車乘務(wù)員不少于7人”的要求，但在形式評(píng)審、響應(yīng)性評(píng)審中審查結(jié)果合格，進(jìn)入詳細(xì)評(píng)審。投標(biāo)人E公司參加了丙項(xiàng)目招標(biāo)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照中經(jīng)營(yíng)范圍無鐵路機(jī)車牽引的相關(guān)業(yè)務(wù)，擬參與本項(xiàng)目人員7人中僅4人具備有效的機(jī)車駕駛證，其余3人提供的舊版學(xué)習(xí)司機(jī)證，僅年檢至2018年，2019年后未年檢是無效的機(jī)車駕駛證，不能滿足項(xiàng)目招標(biāo)文件項(xiàng)目規(guī)模“有效資格證的機(jī)車乘務(wù)員不少于7人”的要求，但在形式評(píng)審、響應(yīng)性評(píng)審中審查結(jié)果合格，進(jìn)入詳細(xì)評(píng)審。以上項(xiàng)目的招標(biāo)，甲項(xiàng)目投標(biāo)單位分別是A、B、C三家公司投標(biāo)，存在兩家公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系，剩余一家公司不具備投標(biāo)資格。乙項(xiàng)目投標(biāo)單位分別是A、B、C、D四家公司單位投標(biāo)，存在兩家單位有關(guān)聯(lián)關(guān)系，其余兩家單位履約能力不足或不能滿足項(xiàng)目招標(biāo)文件項(xiàng)目規(guī)?！坝行зY格證的機(jī)車乘務(wù)員不少于7人”的要求。丙項(xiàng)目投標(biāo)單位分別是A、B、C、E、F、G六家公司投標(biāo)，存在兩家公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系，有兩家公司履約能力不足或不能滿足項(xiàng)目招標(biāo)文件項(xiàng)目規(guī)模“有效資格證的機(jī)車乘務(wù)員不少于7人”的要求。綜上所述，在三個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)中評(píng)標(biāo)委員會(huì)的評(píng)標(biāo)專家均未嚴(yán)格把關(guān)，導(dǎo)致條件不滿足要求或未實(shí)質(zhì)性相應(yīng)招標(biāo)文件的均進(jìn)入詳細(xì)評(píng)審。(五)詳細(xì)評(píng)審過程檢查招標(biāo)文件明確綜合評(píng)標(biāo)法中類似業(yè)績(jī)12分，具備一個(gè)類似業(yè)績(jī)得基本分4分，每增加一項(xiàng)業(yè)績(jī)加4分，經(jīng)對(duì)詳細(xì)評(píng)審過程的加分檢查發(fā)現(xiàn)，A公司在乙、丙項(xiàng)目投標(biāo)文件中近年完成的類似項(xiàng)目業(yè)績(jī)中的業(yè)績(jī)?nèi)?*勞務(wù)協(xié)議”是和鐵路機(jī)車牽引服務(wù)無關(guān)的勞務(wù)協(xié)議，但在評(píng)標(biāo)中5位評(píng)審專家均作為類似項(xiàng)目業(yè)績(jī)加4分，導(dǎo)致A公司在中標(biāo)候選人排名第一，通過矯正加分，A公司排名第二。上述說明評(píng)標(biāo)專家在詳細(xì)評(píng)審中未嚴(yán)格按照招標(biāo)文件規(guī)定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，客觀、公正地對(duì)投標(biāo)文件提出評(píng)審計(jì)分，造成實(shí)際排名非第一的單位中標(biāo)，存在嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。三、采購服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)的防控措施(一)完善采購服務(wù)管理制度因?yàn)椴少彿?wù)項(xiàng)目是非法定招標(biāo)項(xiàng)目，目前采購招標(biāo)活動(dòng)缺少相關(guān)法律規(guī)章的約束，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，缺少制度的約束，很難保證采購公開、公正的進(jìn)行，將會(huì)對(duì)企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量、成本控制產(chǎn)生較大影響，因此國(guó)有企業(yè)必須就采購服務(wù)事項(xiàng)制定切合實(shí)際、操作性強(qiáng)的相關(guān)內(nèi)控制度，建立采購管理制度，對(duì)供應(yīng)商的基礎(chǔ)資格審查，如經(jīng)營(yíng)范圍、財(cái)務(wù)狀況等納入制度條款中；建立責(zé)任追究、供應(yīng)商評(píng)價(jià)等管理制度，有效規(guī)范采購管理、落實(shí)責(zé)任。(二)充分調(diào)研合理確定招標(biāo)最高限價(jià)對(duì)服務(wù)采購預(yù)算分項(xiàng)明細(xì)進(jìn)行調(diào)研，參考國(guó)家、行業(yè)和同類業(yè)務(wù)的分項(xiàng)明細(xì)數(shù)據(jù)，參考比對(duì)分析然后將分項(xiàng)數(shù)據(jù)加總計(jì)算，例如機(jī)車牽引服務(wù)報(bào)價(jià)應(yīng)以國(guó)鐵集團(tuán)文件標(biāo)準(zhǔn)，機(jī)車租賃按3050元/臺(tái)/日的上下浮動(dòng)20%計(jì)算，機(jī)車乘務(wù)員勞務(wù)費(fèi)以行業(yè)內(nèi)平均工資或本單位平均工資計(jì)算，采用最高限價(jià)招標(biāo)的，根據(jù)預(yù)算合理確定最高投標(biāo)限價(jià)，并經(jīng)審核后實(shí)施，對(duì)于預(yù)算的調(diào)研和審核崗位配備專業(yè)人員，應(yīng)作為不相容崗位管理，達(dá)到互相監(jiān)督的效果。(三)加強(qiáng)招標(biāo)重點(diǎn)環(huán)節(jié)管控1.招標(biāo)文件的編制要切實(shí)可行國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)安排專業(yè)人員編制或?qū)徍苏袠?biāo)文件，抓住業(yè)務(wù)重點(diǎn)，根據(jù)不同需求合理確定對(duì)投標(biāo)人資格審查標(biāo)準(zhǔn)對(duì)行政許可的準(zhǔn)入資格必須納入投標(biāo)人資格條件，具有履行合同的能力，包括具備專業(yè)、技術(shù)資格和能力，資金、設(shè)備和其他物質(zhì)設(shè)施狀況，經(jīng)驗(yàn)、信譽(yù)和相應(yīng)的從業(yè)人員，有依法繳納稅收和社保資金的良好記錄，能體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的基礎(chǔ)資料如：“近