稅務(wù)師-稅法二-專題練習(xí)題-專題四印花稅、房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅

稅務(wù)師-稅法二-專題練習(xí)題-專題四印花稅、房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅共享題干題某航空公司經(jīng)批準占用耕地500000平方米，于2022年7月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設(shè)飛機（江南博哥）場跑道、停機坪占用320000平方米、候機廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2022年7月31日，航空公司就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤?，支付土地補償費4200萬元、安置補助費500萬元、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費300萬元。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%。（2017年考題改編）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]1.航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。A.384B.448C.280D.216正確答案：C參考解析：（1）飛機場跑道、停機坪占用耕地，減按每平方米2元征收耕地占用稅。（2）航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅＝320000×2/10000＋（100000＋80000）×12/10000＝280（萬元）。某航空公司經(jīng)批準占用耕地500000平方米，于2022年7月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設(shè)飛機場跑道、停機坪占用320000平方米、候機廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2022年7月31日，航空公司就該耕地與當(dāng)?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤?，支付土地補償費4200萬元、安置補助費500萬元、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費300萬元。當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%。（2017年考題改編）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]2.航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納契稅()萬元。A.188B.200C.180D.168正確答案：B參考解析：（1）土地使用權(quán)出讓的，計稅依據(jù)包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、征收補償費、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費、實物配建房屋等應(yīng)交付的貨幣以及實物、其他經(jīng)濟利益對應(yīng)的價款。（2）航空公司應(yīng)繳納契稅＝（4200＋500＋300）×4%＝200（萬元）。（2017年考題改編）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]3.航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納印花稅()萬元。A.2.35B.2.50C.2.25D.2.10正確答案：B參考解析：土地出讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)依據(jù)價款的萬分之五繳納印花稅。因此航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納印花稅＝（4200＋500＋300）×0.5‰＝2.5（萬元）。（2017年考題改編）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]4.航空公司2023年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A.55.98B.65.31C.30.00D.36.00正確答案：C參考解析：飛機場跑道、停機坪用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。因此航空公司2023年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（100000＋80000）×4×5/12/10000＝30（萬元）。甲企業(yè)2023年度發(fā)生部分經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）1月份取得國有土地使用權(quán)2000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為2000萬元，并約定當(dāng)月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程3月份竣工，6月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為8000萬元。（2）5月份購置了舊倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的不含增值稅交易價格為1600萬元，倉庫占地面積1000平方米，于當(dāng)月辦理完成全部房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)；該倉庫在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1650萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計算房產(chǎn)稅，契稅稅率4%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米；企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目記載的原值中均包含地價款）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]5.甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬元。A.133.83B.132C.144D.146正確答案：C參考解析：業(yè)務(wù)（1）購置土地使用權(quán)應(yīng)納契稅＝2000×4%＝80（萬元）；業(yè)務(wù)（2）購置倉庫應(yīng)納契稅＝1600×4%＝64（萬元）；甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅＝80＋64＝144（萬元）。（1）1月份取得國有土地使用權(quán)2000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為2000萬元，并約定當(dāng)月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程3月份竣工，6月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為8000萬元。（2）5月份購置了舊倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的不含增值稅交易價格為1600萬元，倉庫占地面積1000平方米，于當(dāng)月辦理完成全部房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)；該倉庫在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1650萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計算房產(chǎn)稅，契稅稅率4%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米；企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目記載的原值中均包含地價款）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]6.甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()元。A.10810B.10800C.18000D.18010正確答案：C參考解析：業(yè)務(wù)（1）土地使用權(quán)出讓合同應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅，應(yīng)納印花稅＝2000×0.5‰×10000＝10000（元）；業(yè)務(wù)（2）購置倉庫應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅，應(yīng)納印花稅＝1600×0.5‰×10000＝8000（元）。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅＝10000＋8000＝18000（元）。（1）1月份取得國有土地使用權(quán)2000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為2000萬元，并約定當(dāng)月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程3月份竣工，6月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為8000萬元。（2）5月份購置了舊倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的不含增值稅交易價格為1600萬元，倉庫占地面積1000平方米，于當(dāng)月辦理完成全部房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)；該倉庫在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1650萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計算房產(chǎn)稅，契稅稅率4%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米；企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目記載的原值中均包含地價款）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]7.甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.47.04B.41.69C.40.53D.47.29正確答案：B參考解析：委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅，業(yè)務(wù)（1）建造的倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅＝8000×（1－30%）×1.2%×6/12＝33.6（萬元）；購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅，業(yè)務(wù)（2）購置倉庫應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1650×（1－30%）×1.2%×7/12＝8.09（萬元）。甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝33.6＋8.09＝41.69（萬元）。（1）1月份取得國有土地使用權(quán)2000平方米，簽訂了土地使用權(quán)出讓合同，記載的出讓金額為2000萬元，并約定當(dāng)月交付；然后委托施工企業(yè)建造倉庫，工程3月份竣工，6月份辦妥了驗收手續(xù)。該倉庫在甲企業(yè)賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的原值為8000萬元。（2）5月份購置了舊倉庫1棟，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上注明的不含增值稅交易價格為1600萬元，倉庫占地面積1000平方米，于當(dāng)月辦理完成全部房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)；該倉庫在企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目上記載的原值為1650萬元。（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計算房產(chǎn)稅，契稅稅率4%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米；企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目記載的原值中均包含地價款）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[單選題]8.甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.20400B.26000C.29000D.36000正確答案：C參考解析：甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2000×12×11/12＋1000×12×7/12＝29000（元）。某市甲公司2022年發(fā)生以下應(yīng)稅行為：（1）7月份與乙公司簽訂兩份合同，其中運輸合同注明運費30萬元、保管費5萬元；房屋租賃合同注明將原值1000萬元的房產(chǎn)出租給乙公司開辦快捷酒店，合同約定7月31日交付使用，租期1年，年租金120萬元；（2）6月底自建的辦公樓建成并投入使用，其入賬價值1500萬元（不包括中央空調(diào)80萬元）；（3）與某銀行簽訂貼息貸款合同一份，注明借款1000萬元；與某金融機構(gòu)簽訂借款合同，注明借款2000萬元，年利率7.8%；（4）當(dāng)年7月，實收資本比上年增加1000萬元。（其他相關(guān)資料：以上價格均不含增值稅；當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計算房產(chǎn)稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]9.甲公司簽訂的運輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.1290B.1340C.1350D.1400正確答案：B參考解析：（1）租賃合同按租金的千分之一計征印花稅。（2）運輸合同按運輸費用的萬分之三計征印花稅。（3）同一應(yīng)稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的，按照各自適用的稅目稅率分別計算應(yīng)納稅額；未分別列明金額的，從高適用稅率。（4）保管合同按保管費的千分之一計征印花稅。（5）甲公司簽訂的運輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅＝（30×0.3‰＋5×1‰＋120×1‰）×10000＝1340（元）。（1）7月份與乙公司簽訂兩份合同，其中運輸合同注明運費30萬元、保管費5萬元；房屋租賃合同注明將原值1000萬元的房產(chǎn)出租給乙公司開辦快捷酒店，合同約定7月31日交付使用，租期1年，年租金120萬元；（2）6月底自建的辦公樓建成并投入使用，其入賬價值1500萬元（不包括中央空調(diào)80萬元）；（3）與某銀行簽訂貼息貸款合同一份，注明借款1000萬元；與某金融機構(gòu)簽訂借款合同，注明借款2000萬元，年利率7.8%；（4）當(dāng)年7月，實收資本比上年增加1000萬元。（其他相關(guān)資料：以上價格均不含增值稅；當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計算房產(chǎn)稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]10.甲公司2022年出租的房產(chǎn)全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.10800B.116000C.16800D.14400正確答案：B參考解析：甲公司2022年出租的房產(chǎn)全年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝[1000×（1－20%）×1.2%/12×7＋120/12×5×12%]×10000＝116000（元）。（1）7月份與乙公司簽訂兩份合同，其中運輸合同注明運費30萬元、保管費5萬元；房屋租賃合同注明將原值1000萬元的房產(chǎn)出租給乙公司開辦快捷酒店，合同約定7月31日交付使用，租期1年，年租金120萬元；（2）6月底自建的辦公樓建成并投入使用，其入賬價值1500萬元（不包括中央空調(diào)80萬元）；（3）與某銀行簽訂貼息貸款合同一份，注明借款1000萬元；與某金融機構(gòu)簽訂借款合同，注明借款2000萬元，年利率7.8%；（4）當(dāng)年7月，實收資本比上年增加1000萬元。（其他相關(guān)資料：以上價格均不含增值稅；當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計算房產(chǎn)稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]11.甲公司2022年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.75840B.84000C.94800D.88480正確答案：A參考解析：（1）為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。（2）甲公司2022年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝（1500＋80)×（1－20%）×1.2%/12×6×10000＝75840（元）。（1）7月份與乙公司簽訂兩份合同，其中運輸合同注明運費30萬元、保管費5萬元；房屋租賃合同注明將原值1000萬元的房產(chǎn)出租給乙公司開辦快捷酒店，合同約定7月31日交付使用，租期1年，年租金120萬元；（2）6月底自建的辦公樓建成并投入使用，其入賬價值1500萬元（不包括中央空調(diào)80萬元）；（3）與某銀行簽訂貼息貸款合同一份，注明借款1000萬元；與某金融機構(gòu)簽訂借款合同，注明借款2000萬元，年利率7.8%；（4）當(dāng)年7月，實收資本比上年增加1000萬元。（其他相關(guān)資料：以上價格均不含增值稅；當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計算房產(chǎn)稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]12.甲公司借款合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.1000B.2000C.3000D.4000正確答案：A參考解析：無息或者貼息借款合同，免征印花稅。與某金融機構(gòu)簽訂借款合同，應(yīng)繳納印花稅＝2000×0.05‰×10000＝1000（元）。（1）7月份與乙公司簽訂兩份合同，其中運輸合同注明運費30萬元、保管費5萬元；房屋租賃合同注明將原值1000萬元的房產(chǎn)出租給乙公司開辦快捷酒店，合同約定7月31日交付使用，租期1年，年租金120萬元；（2）6月底自建的辦公樓建成并投入使用，其入賬價值1500萬元（不包括中央空調(diào)80萬元）；（3）與某銀行簽訂貼息貸款合同一份，注明借款1000萬元；與某金融機構(gòu)簽訂借款合同，注明借款2000萬元，年利率7.8%；（4）當(dāng)年7月，實收資本比上年增加1000萬元。（其他相關(guān)資料：以上價格均不含增值稅；當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計算房產(chǎn)稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]13.甲公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納印花稅()元。A.2000B.2500C.4500D.5000正確答案：B參考解析：已繳納印花稅的營業(yè)賬簿，以后年度記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本（股本）、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應(yīng)納稅額；營業(yè)賬簿按照實收資本（股本）、資本公積合計金額的萬分之二點五征收印花稅；甲公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納印花稅＝1000×0.25‰×10000＝2500（元）。（1）7月份與乙公司簽訂兩份合同，其中運輸合同注明運費30萬元、保管費5萬元；房屋租賃合同注明將原值1000萬元的房產(chǎn)出租給乙公司開辦快捷酒店，合同約定7月31日交付使用，租期1年，年租金120萬元；（2）6月底自建的辦公樓建成并投入使用，其入賬價值1500萬元（不包括中央空調(diào)80萬元）；（3）與某銀行簽訂貼息貸款合同一份，注明借款1000萬元；與某金融機構(gòu)簽訂借款合同，注明借款2000萬元，年利率7.8%；（4）當(dāng)年7月，實收資本比上年增加1000萬元。（其他相關(guān)資料：以上價格均不含增值稅；當(dāng)?shù)卣?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計算房產(chǎn)稅）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]14.下列有關(guān)印花稅的繳納，說法正確的有()。A.甲公司應(yīng)當(dāng)向其應(yīng)稅憑證書立地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅B.甲公司應(yīng)稅憑證印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為其書立應(yīng)稅憑證的當(dāng)日C.印花稅按季、按年計征，不得按次計征D.按季納稅的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)申報繳納稅款E.印花稅票粘貼在應(yīng)稅憑證上的，由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷正確答案：BDE參考解析：選項A：納稅人為單位的，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納印花稅；選項C：印花稅按季、按年或者按次計征。位于某市郊區(qū)的物流公司，2022年年初占地面積共計20000平方米，其中：辦公區(qū)占地18000平方米，子弟學(xué)校占地600平方米，幼兒園占地400平方米，內(nèi)部綠化區(qū)占地1000平方米。2022年發(fā)生以下占地情形：（1）經(jīng)有關(guān)部門批準，3月份征用耕地20000平方米用于建設(shè)大宗商品倉儲設(shè)施，當(dāng)月收到辦理占用料地手續(xù)的書面通知并簽訂土地使用權(quán)出讓合同。政府減免出讓金1950萬元后，公司實際繳納出讓金1200萬元。另支付土地補償費、青苗補償費和地上附著物補償費共計500萬元。（2）4月底租賃某免稅單位占地面積為2000平方米的房產(chǎn)并于當(dāng)月交付使用，用于存儲大宗商品，租期一年。（3）向乙生產(chǎn)企業(yè)借款20萬元，簽訂借款合同。后因乙企業(yè)急需資金，該物流公司于12月底以一套價值50萬元的房產(chǎn)抵償所欠乙企業(yè)債務(wù)，乙企業(yè)取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付差價款30萬元。（4）以自有資金購買土地使用權(quán)，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同注明地價款2000萬元，并約定次年1月交付土地。（其他相關(guān)資料：上述金額均不含增值稅。當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米、耕地占用稅稅額為20元/平方米、契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]15.該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。A.20.00B.30.00C.33.33D.40.00正確答案：D參考解析：該物流公司征用耕地應(yīng)繳納耕地占用稅＝20000×20÷10000＝40（萬元）。（1）經(jīng)有關(guān)部門批準，3月份征用耕地20000平方米用于建設(shè)大宗商品倉儲設(shè)施，當(dāng)月收到辦理占用料地手續(xù)的書面通知并簽訂土地使用權(quán)出讓合同。政府減免出讓金1950萬元后，公司實際繳納出讓金1200萬元。另支付土地補償費、青苗補償費和地上附著物補償費共計500萬元。（2）4月底租賃某免稅單位占地面積為2000平方米的房產(chǎn)并于當(dāng)月交付使用，用于存儲大宗商品，租期一年。（3）向乙生產(chǎn)企業(yè)借款20萬元，簽訂借款合同。后因乙企業(yè)急需資金，該物流公司于12月底以一套價值50萬元的房產(chǎn)抵償所欠乙企業(yè)債務(wù)，乙企業(yè)取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付差價款30萬元。（4）以自有資金購買土地使用權(quán)，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同注明地價款2000萬元，并約定次年1月交付土地。（其他相關(guān)資料：上述金額均不含增值稅。當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米、耕地占用稅稅額為20元/平方米、契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]16.該物流公司取得土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅()萬元。A.96.00B.111.00C.165.00D.169.50正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)（1）以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設(shè)配套費等承受者應(yīng)支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟利益。不得因減免出讓金而減免契稅。業(yè)務(wù)（4）以自有資金購買土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅。該物流公司取得土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅＝（1200＋1950＋500）×3%＋2000×3%＝169.50（萬元）。（1）經(jīng)有關(guān)部門批準，3月份征用耕地20000平方米用于建設(shè)大宗商品倉儲設(shè)施，當(dāng)月收到辦理占用料地手續(xù)的書面通知并簽訂土地使用權(quán)出讓合同。政府減免出讓金1950萬元后，公司實際繳納出讓金1200萬元。另支付土地補償費、青苗補償費和地上附著物補償費共計500萬元。（2）4月底租賃某免稅單位占地面積為2000平方米的房產(chǎn)并于當(dāng)月交付使用，用于存儲大宗商品，租期一年。（3）向乙生產(chǎn)企業(yè)借款20萬元，簽訂借款合同。后因乙企業(yè)急需資金，該物流公司于12月底以一套價值50萬元的房產(chǎn)抵償所欠乙企業(yè)債務(wù)，乙企業(yè)取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付差價款30萬元。（4）以自有資金購買土地使用權(quán)，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同注明地價款2000萬元，并約定次年1月交付土地。（其他相關(guān)資料：上述金額均不含增值稅。當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米、耕地占用稅稅額為20元/平方米、契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]17.免稅單位就出租的房產(chǎn)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A.0.40B.0.45C.0.80D.0.00正確答案：A參考解析：（1）納稅單位有償使用免稅單位的土地，由免稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）自2020年1月1日起至2022年12月31日，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。免稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2000×6×50%×8/12÷10000＝0.40（萬元）。（1）經(jīng)有關(guān)部門批準，3月份征用耕地20000平方米用于建設(shè)大宗商品倉儲設(shè)施，當(dāng)月收到辦理占用料地手續(xù)的書面通知并簽訂土地使用權(quán)出讓合同。政府減免出讓金1950萬元后，公司實際繳納出讓金1200萬元。另支付土地補償費、青苗補償費和地上附著物補償費共計500萬元。（2）4月底租賃某免稅單位占地面積為2000平方米的房產(chǎn)并于當(dāng)月交付使用，用于存儲大宗商品，租期一年。（3）向乙生產(chǎn)企業(yè)借款20萬元，簽訂借款合同。后因乙企業(yè)急需資金，該物流公司于12月底以一套價值50萬元的房產(chǎn)抵償所欠乙企業(yè)債務(wù)，乙企業(yè)取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付差價款30萬元。（4）以自有資金購買土地使用權(quán)，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同注明地價款2000萬元，并約定次年1月交付土地。（其他相關(guān)資料：上述金額均不含增值稅。當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米、耕地占用稅稅額為20元/平方米、契稅稅率為3%）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。[不定項選擇題]18.該物流公司2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A.5.7B.10.8C.11.4D.12.0正確答案：C參考解析：（1）企業(yè)辦的學(xué)校、托兒所、幼兒園，其自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（3）該物流公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（18000＋1000）×6÷10000＝11.4（萬元）。（1）經(jīng)有關(guān)部門批準，3月份征用耕地20000平方米用于建設(shè)大宗商品倉儲設(shè)施，當(dāng)月收到辦理占用料地手續(xù)的書面通知并簽訂土地使用權(quán)出