江蘇省2017年稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題

江蘇省2017年稅務(wù)師考《稅法二》：應(yīng)納稅所試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記B．稅務(wù)登記C．納稅申報(bào)D．稅款征收2、某銀行吸收人民幣存款支付利息130萬(wàn)元，發(fā)放人民幣貸款收取利息160萬(wàn)元，從境外貸人美元貸款支付利息折合人民幣100萬(wàn)元，發(fā)放美元貸款收到利息折合人民幣120萬(wàn)元，則該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__。A．2.5萬(wàn)元B．7.5萬(wàn)元C．9萬(wàn)元D．14萬(wàn)元3、《民事訴訟法》的回避制度規(guī)定，書(shū)記員的回避由__決定。A．院長(zhǎng)B．主管副院長(zhǎng)C．審判委員會(huì)D．審判長(zhǎng)4、下列選項(xiàng)中不具符法人資格的是__。A．某市中級(jí)人民法院B．某有限責(zé)任公司的子公司C．某股份有限公司D．某有限責(zé)任公司的分公司5、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人，下列表述正確的是__。A．境內(nèi)單位出租物品等動(dòng)產(chǎn)以承租方為扣繳義務(wù)人B．單位轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的土地使用權(quán)，以受讓者為扣繳義務(wù)人C．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人D．單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，演出單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人6、納稅人發(fā)生年度虧損，可用下年度所得予以彌補(bǔ)的金額是__。A．企業(yè)申報(bào)的虧損額B．稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)后的金額C．企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面金額D．企業(yè)自己核定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損額7、2008年7月該煤礦應(yīng)納增值稅__元。A．200080B．215680C．215610D．2500008、以下可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用量扣除委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的是__。A．用委托加工收回的已稅醫(yī)用酒精生產(chǎn)的化妝品B．用委托加工收回的已稅酒精生產(chǎn)的酒C．用委托加工收回的已稅石腦油生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D．用委托加工收回的已稅摩托車輪胎生產(chǎn)的摩托車9、甲乙兩投資方案的預(yù)計(jì)投資報(bào)酬率均為15%，甲方案的標(biāo)準(zhǔn)離差率大于乙方案的標(biāo)準(zhǔn)離差率，則下列表述正確的是__。A．甲方案風(fēng)險(xiǎn)小于乙方案風(fēng)險(xiǎn)B．甲乙兩方案風(fēng)險(xiǎn)相同C．甲方案風(fēng)險(xiǎn)大于乙方案風(fēng)險(xiǎn)D．甲乙兩方案風(fēng)險(xiǎn)大小依各自的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)大小而定10、李某12月份應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅是__元。A．6910B．3755C．2315D．4250

11、錢江公司1月1日購(gòu)入準(zhǔn)備持有至到期的甲公司債券一批，票面年利率6%，債券面值100000元，期限5年，實(shí)際支付銀行存款91889元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。該債券每半年付息一次，到期歸還本金并支付最后一期利息。債券溢折價(jià)的攤銷采用實(shí)際利率法，購(gòu)入債券時(shí)的實(shí)際市場(chǎng)利率為8%。錢江公司12月31日甲公司債券的賬面價(jià)值為_(kāi)_元。A．100000B．93267.14C．93240.12D．92564.5612、某外商投資企業(yè)委托一境外公司在境外銷售其位于我國(guó)境內(nèi)商品房一棟，成本費(fèi)用為150萬(wàn)元(不含傭金)，代銷合同規(guī)定銷售價(jià)為200萬(wàn)元，境外公司實(shí)際以240萬(wàn)元售出。外商投資企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等為40萬(wàn)元(能提供有效憑證)。該外商投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10B．30C．50D．6613、根據(jù)《合同法》，下列公司清算后能夠清償公司債務(wù)的，按照__順序分別支付。A．拖欠的稅款——清算費(fèi)用——拖欠職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用一其他債務(wù)B．拖欠的稅款——拖欠職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用——清算費(fèi)用——其他債務(wù)C．拖欠職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用——拖欠的稅款——清算費(fèi)用——其他債務(wù)D．清算費(fèi)用——拖欠職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用——拖欠的稅款—一其他債務(wù)14、2003年該企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅分別為_(kāi)_萬(wàn)元。A．63B．90C．9D．6.3D．留存利潤(rùn)表3、基礎(chǔ)項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠政策具體規(guī)定有__。A．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15%B．在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項(xiàng)目投資的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15%C．在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場(chǎng)、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的外商投資企業(yè)和從事農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的外商投資企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率減按15%D．外商投資超過(guò)500萬(wàn)美元，經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，經(jīng)濟(jì)特區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開(kāi)始獲利年度起，第1年免稅，第2年和第3年減半征收企業(yè)所得稅E．對(duì)鼓勵(lì)外商投資的行業(yè)、項(xiàng)目，省、自治區(qū)直轄市人民政府可以根據(jù)實(shí)際情況，決定免征、減征地方所得稅4、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是()。A．稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等B．稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為C．稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人(納稅人、扣繳義務(wù)人)D．稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督5、下列各項(xiàng)中，可直接免征外資企業(yè)所得稅的有__。A．外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)B．國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得C．外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得D．為林業(yè)、牧業(yè)生產(chǎn)提供專用技術(shù)所取得的特許使用費(fèi)6、下列項(xiàng)目在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)可能形成一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債的有__。A．董事會(huì)決議分派現(xiàn)金股利B．融資租入設(shè)備發(fā)生的應(yīng)付融資租賃費(fèi)C．收到稅務(wù)機(jī)關(guān)送來(lái)的《補(bǔ)繳增值稅稅務(wù)處理決定書(shū)》D．計(jì)提應(yīng)計(jì)入本期損益的長(zhǎng)期借款利息E．計(jì)提應(yīng)計(jì)入本期損益的短期借款利息7、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的清算所得是指企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值扣除各項(xiàng)清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤(rùn)后，超過(guò)實(shí)繳資本的部分B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得是指企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)C(jī)．個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除D．實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除8、關(guān)于出口退(免)稅的規(guī)定的陳述，正確的有__。A．小規(guī)模納稅人的征收率為3%，直接出口貨物實(shí)行免稅辦法B．外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的一般貨物，也可以實(shí)行出口退稅C．我國(guó)出口退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅D．出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣E．小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購(gòu)舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法9、關(guān)于應(yīng)收賬款管理，下列說(shuō)法正確的有__。A．機(jī)會(huì)成本、管理成本、收賬成本都會(huì)影響企業(yè)的信用政策決策B．消極型的收賬政策有利于減少收賬成本，但會(huì)加大壞賬損失，減慢應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度C．應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是，在適當(dāng)利用賒銷額增加企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)占有率的條件下控制應(yīng)收賬款的余額，并提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度D．信用條件是用來(lái)衡量客戶是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件E．對(duì)超過(guò)信用期限的客戶通過(guò)派人催收等措施加緊收款，必要時(shí)行使法律程序，這屬于積極的收賬政策10、下列各項(xiàng)中屬于一般出口企業(yè)辦理增值稅出口退稅時(shí)必須提供的憑證有__。A．購(gòu)進(jìn)出口貨物的專用發(fā)票稅款抵扣聯(lián)或普通發(fā)票B．出口貨物銷售明細(xì)賬C．出口收匯單證D．蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))E．代理出口協(xié)議副本

11、進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人是指__。A．?dāng)y帶物品進(jìn)境的入境人員B．進(jìn)境郵遞物品的收件人C．以其他方式進(jìn)口物品的收件人D．進(jìn)境物品的郵寄人12、在已經(jīng)開(kāi)始的民事訴訟中，對(duì)他人之間的訴訟標(biāo)的，由部分的或者全部的獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)，或者雖無(wú)獨(dú)立的請(qǐng)求權(quán)，但是案件的處理結(jié)果與其有法律上的利害關(guān)系，因而參加他們之間已開(kāi)始的訴訟中的訴訟參加人是__。A．訴訟代理人B．訴訟代表人C．第三人D．共同訴訟人13、就本案處理意見(jiàn)而言，下列表述中正確的有__。A．趙某對(duì)房屋的所有權(quán)應(yīng)予保護(hù)B．孫某有權(quán)要求李某承擔(dān)賠償其損失的責(zé)任C．王某有權(quán)繼續(xù)租賃該房D．若趙某不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，欲變賣該房以還債，王某在同等條件下有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)14、未使用固定資產(chǎn)包括__。A．尚未使用或尚待安裝的固定資產(chǎn)B．進(jìn)行改造、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)C．目前停用今后還需使用的固定資產(chǎn)D．需要進(jìn)行處理的固定資產(chǎn)E．出租的固定資產(chǎn)15、企業(yè)以固定資產(chǎn)換人原材料的會(huì)計(jì)處理中，涉及的會(huì)計(jì)科目有__。A．固定資產(chǎn)清理B．銀行存款C．營(yíng)業(yè)外收入D．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備E．應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)16、下列關(guān)于印花稅征稅對(duì)象的表述，正確的是__。A．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)中包括專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的書(shū)據(jù)B．借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利實(shí)施許可所書(shū)立的合同D．購(gòu)銷合同中包括作為物資部門(mén)執(zhí)行計(jì)劃使用的物資調(diào)撥單17、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說(shuō)法正確的有__。A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，即可在申請(qǐng)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣伏繳、代收代繳稅款報(bào)告表18、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列關(guān)于扣除項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法中正確的是__。A．企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)應(yīng)遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則B．企業(yè)計(jì)提的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除C．企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出，準(zhǔn)予扣除D．訴訟費(fèi)用不得扣除19、關(guān)于多繳稅款的退還，下列說(shuō)法正確的有__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)，并退還多繳稅款利息B．納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起15日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)C．稅收征管法所規(guī)定的應(yīng)加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅D．退稅利息，按稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天人民銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)算E．當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后尚有余額的，退還納稅人20、按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)納稅人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述中正確的是__。A．納稅人轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B．納稅人轉(zhuǎn)讓整體資產(chǎn)，不得確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面價(jià)值20%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，但與非股權(quán)支付額相應(yīng)的增值應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期應(yīng)納稅所得D．整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)的非股權(quán)支付額不高于所支付的股權(quán)的票面價(jià)值25%的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)，轉(zhuǎn)讓企業(yè)可暫不計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失21、某公司2005年的稅后利潤(rùn)是600萬(wàn)，注冊(cè)資本是4000萬(wàn)，則以下關(guān)于公積金的說(shuō)法正確的是__。A．甲公司應(yīng)從稅后利潤(rùn)中提取60萬(wàn)作為公司的法定公積金，但假如發(fā)現(xiàn)公司以前的法定公積金累計(jì)額為2000萬(wàn)，可以不再提取2005年的法定公積金B(yǎng)．公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，應(yīng)從稅后利潤(rùn)中再提取任意公積金C．公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，不能再提取任意公積金D．公司的資本公積金可用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本22、下列收入免征或不征企業(yè)所得稅的有__。A．對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入B．對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入C．對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入D．企業(yè)依法取得的代政府收取的專項(xiàng)用途的財(cái)政資金E．接受捐贈(zèng)的收入23、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)之日7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)，同時(shí)提供下列證件和資料中的__。A．稅務(wù)登記證B．房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書(shū)C．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)證書(shū)D．根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告24、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的是__。A．稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國(guó)家B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對(duì)等性C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件D．征稅權(quán)雖是國(guó)家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓25、生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自