淺談我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)的信用證管理

淺談我國(guó)中小型外貿(mào)企業(yè)的信用證管理

根據(jù)1994年國(guó)際貿(mào)易委員會(huì)《統(tǒng)一費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)》（rcp500）的定義，證書是合同，無論其名稱或描述如何，銀行（證券行）將按照其客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示支付證書。a、向第三方或其指定人員付款或支付的賬戶：或者b（a）授權(quán)另一家銀行付款或支付賬戶。c）允許另一家銀行付款。UCP600是國(guó)際商會(huì)在2003年5月正式授權(quán)國(guó)際商會(huì)（ICC）銀行委員會(huì)對(duì)UCP500所做的最新修改，已在06年10月的ICC秋季會(huì)議上獲得各國(guó)國(guó)際商會(huì)國(guó)家委員會(huì)代表的表決通過，即將于2007年7月1日開始正式生效。UCP600對(duì)信用證的定義更加簡(jiǎn)潔：“信用證指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾?！庇纱丝梢钥闯?，不管是UCP500還是UCP600，在信用證結(jié)算方式下，開證行都承擔(dān)第一付款責(zé)任。這樣就把由進(jìn)口商履行付款責(zé)任轉(zhuǎn)為由銀行來承擔(dān)，使出口商能安全迅速地收到貨款，同時(shí)進(jìn)口商能按時(shí)收到貨運(yùn)單據(jù)，對(duì)交易雙方都有利。但由于信用證遵循的“單證相符、單單相符”原則以及銀行承諾憑一定的條件付款的特點(diǎn)，對(duì)出口商來說，能否獲得開證行付款，關(guān)鍵在于能否按信用證規(guī)定的期限和地點(diǎn)提交信用證規(guī)定的完整和正確的單據(jù)。有些進(jìn)口商利用信用證付款的這一條件性特點(diǎn)，在開立的不可撤銷跟單信用證中，故意設(shè)置軟條款，使開證行有權(quán)隨時(shí)解除付款責(zé)任，讓受益人處于被動(dòng)地位，而由進(jìn)口商自己完全控制交易過程。一、受益人強(qiáng)制生產(chǎn)信用證中的軟條款是指進(jìn)口商在信用證中設(shè)置條件或障礙，使信用證的生效受到限制；或者規(guī)定要求信用證受益人提交某些難以取得的單證，使信用證銀行信用又回到商業(yè)信用，導(dǎo)致受益人履約和結(jié)匯存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的條款。軟條款信用證有兩個(gè)特點(diǎn)：首先，受益人議付貨款時(shí)，除提供貿(mào)易合同規(guī)定的單據(jù)外，還須提供信用證加列條款的結(jié)匯單據(jù)；其次，某些結(jié)匯單據(jù)是受益人/出口商無法通過任何履約行為獲得的，其有效性也受到進(jìn)口商/開證申請(qǐng)人或第三方行為意志的制約。因此軟條款信用證支付方式雖然能很好地保護(hù)進(jìn)口商的利益，卻給出口商帶來了風(fēng)險(xiǎn)。二、為什么申請(qǐng)表有軟件規(guī)定1、銀行信貸保護(hù)相對(duì)不足信用證作為一種成熟的國(guó)際結(jié)算方式，已經(jīng)形成一套比較完善的準(zhǔn)則和程序。其中抽象獨(dú)立性原則是信用證賴以生存的最重要的準(zhǔn)則之一。這主要體現(xiàn)在：第一，信用證是獨(dú)立自主的文件，信用證根據(jù)買賣合同開立；一經(jīng)開立，就獨(dú)立于買賣合同而存在，銀行不受買賣合同的約束；第二，信用證是純粹的單據(jù)交易，銀行憑單付款，僅處理單據(jù)而不處理具體的貨物，只要出口商提供的單據(jù)符合信用證要求，銀行就必須付款；第三，銀行提供信用，即使進(jìn)口商破產(chǎn)，只要出口商提供合格的單據(jù)，仍然可以獲得銀行的付款。由此可見，信用證制度對(duì)出口商的權(quán)益保護(hù)比較充分，而對(duì)于進(jìn)口商的保護(hù)則不夠，主要是在出口商獲得支付之前，進(jìn)口商無法了解貨物的實(shí)際情況；即使發(fā)現(xiàn)出口商欺詐，也無能為力。這種權(quán)利義務(wù)的傾斜使得進(jìn)口商試圖尋求有利于保護(hù)自己交易安全的措施，從而為信用證“軟條款”的產(chǎn)生提供了動(dòng)因。2、正確處理與正貨管理的關(guān)系，把好選擇包稅運(yùn)輸，逃避銀行付款由于信用證支付方式下是銀行憑單付款，進(jìn)口商付款贖單提貨后若發(fā)現(xiàn)交付的商品與單據(jù)記錄的不符，也只能找出口商索賠。因此一些不良出口商會(huì)在出貨時(shí)以次充好，甚至用非信用證規(guī)定的貨物替代信用證要求的貨物，再編制符合信用證要求的單據(jù)，騙取銀行付款。待進(jìn)口商提出索賠要求時(shí)，不予理睬，甚至逃之夭夭。所以進(jìn)口商出于對(duì)自我利益的保護(hù)而在信用證中增加軟條款就不難理解了。3、利用軟條款逃避付款責(zé)任不法進(jìn)口商增加信用證軟條款的目的有二：一是詐騙目的。開證申請(qǐng)人/進(jìn)口商要求受益人/出口商預(yù)先支付履約保證金或開證押金，一旦開證申請(qǐng)人收到款項(xiàng)，就可以利用軟條款逃避付款責(zé)任；二是掌握信用證的主動(dòng)權(quán)。進(jìn)口商在市價(jià)看跌或找到更便宜貨物時(shí)利用軟條款故意挑剔，使出口商無法正常獲得銀行付款，以達(dá)到借機(jī)殺價(jià)或拒收貨物的目的。三、《信用證明書》的主要類型是什么1、與貿(mào)易總的特定條件相關(guān)的軟條款(1）信用證中有附條件生效條款。即規(guī)定信用證暫不生效，待特定條件滿足后才生效。如：“本證在開證行另行通知后生效?！闭Ｇ闆r下，受益人收到的信用證應(yīng)該是已經(jīng)生效的，但這類條款卻附加諸多生效條件，如：待貨樣經(jīng)開證申請(qǐng)人確認(rèn)后再通知生效，或取得進(jìn)口國(guó)批準(zhǔn)證書或經(jīng)外匯管理局核準(zhǔn)后生效。不管此類軟條款形式怎樣變化，其本質(zhì)都是信用證只有在滿足某些特定條件后才生效。而這種特定條件通常是由進(jìn)口商控制的，銀行在這種情況下不負(fù)有任何責(zé)任，出口商的利益很難保障。(2）信用證中有約定以后進(jìn)行修改的條款。有些信用證規(guī)定，船舶公司、船名、裝運(yùn)港、目的港、裝船日期由進(jìn)口商另行通知，且以修改書的形式作出。那么，一旦進(jìn)口商不發(fā)修改書，出口商就無法發(fā)運(yùn)貨物，更得不到信用證項(xiàng)下的付款保障。(3）信用證條款相互矛盾，受益人無論如何也做不到單單一致。如：規(guī)定FOB價(jià)格條款成交的同時(shí)又要求運(yùn)費(fèi)預(yù)付；禁止分批裝運(yùn)卻又規(guī)定每批交貨期限等。這些條款陷受益人于兩難境地，執(zhí)行一條便違背了另一條，從而無法正常地在信用證項(xiàng)下獲得銀行的付款。2、商簽到內(nèi)容影響締結(jié)這類軟條款包括兩種情況：一種是信用證所要求的單據(jù)受益人難以辦到；另一種則是根本辦不到。第一種情況，比如：“提交三份經(jīng)由香港ABC公司會(huì)簽的商業(yè)發(fā)票”。正常情況下，出口商簽發(fā)的商業(yè)發(fā)票應(yīng)只需出口商簽字，若寄交申請(qǐng)人或指定人會(huì)簽，很可能因寄單延誤或會(huì)簽人拒簽或非授權(quán)人無效簽字等，影響結(jié)匯。再如：“受益人提交的單據(jù)中應(yīng)包括開證申請(qǐng)人或其代理人簽署的檢驗(yàn)證書”，意即貨物檢驗(yàn)證書要由進(jìn)口商或開證行指定或授權(quán)的特定人出具和簽署，其印鑒應(yīng)由開證行證實(shí)方可議付。這種條款明顯違反了信用證憑單付款的原則，如果接受，出口商將面臨對(duì)進(jìn)口商所指定人的行為無法掌控、對(duì)進(jìn)口商所指定人簽章的有效性無法掌握、對(duì)不符點(diǎn)沒有補(bǔ)救機(jī)會(huì)的極大風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于受益人根本辦不到的單據(jù)的情況，如要求我方受益人提交CMP（《國(guó)際公路貨物運(yùn)輸合同公約》）運(yùn)輸單據(jù)，我國(guó)沒有加入該公約，所以我國(guó)的承運(yùn)人無法開出此單據(jù)。3、開證申請(qǐng)人指定船名的貨物須待運(yùn)輸通知有些信用證規(guī)定船名、裝運(yùn)期、裝運(yùn)港、目的港、驗(yàn)貨人等必須得到申請(qǐng)人的指示。如：“貨物須待收到開證申請(qǐng)人指定船名的裝運(yùn)通知后裝運(yùn)?！边@類軟條款使開證申請(qǐng)人掌握了貨物裝船的主動(dòng)權(quán)，使受益人既不能不備貨又無法掌握發(fā)貨期，對(duì)裝船和收匯都會(huì)有影響。4、以開證行為主體，實(shí)現(xiàn)貨物到達(dá)和留港(1）規(guī)定議付時(shí)提交買方收到貨物的證明。這大大增加了出口方提交單據(jù)時(shí)的困難。采用上述條款，出口商的風(fēng)險(xiǎn)有三：一是貨物在運(yùn)輸過程中發(fā)生滅失，進(jìn)口方得不到貨物而不出具到貨證明，致使出口商無法得到貨款；二是因?yàn)檫\(yùn)程長(zhǎng)或者運(yùn)輸途中出現(xiàn)故障，貨物抵達(dá)時(shí)已超過交單期，信用證失效，出口商同樣可能無法獲得貨款；三是如果買方蓄意欺詐，已經(jīng)收到貨物但是拒絕或者延遲出具到貨證明，出口商無法按時(shí)提供單據(jù)，從而遭受損失。(2）規(guī)定貨物抵達(dá)目的港后經(jīng)進(jìn)口商檢驗(yàn)合格方予付款。這一條款改變了信用證開證行的責(zé)任。信用證屬于純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，只要出口商提交全套合格單據(jù)，開證行即應(yīng)付款，與貨物本身狀況無關(guān)；如果采用該條款，開證行的付款責(zé)任將被解除，出口商能否收回貨款，不再取決于開證行的銀行信用，而取決于進(jìn)口方的商業(yè)信用，大大增加了出口商安全收匯的難度。5、銀行信用從商業(yè)信用轉(zhuǎn)變(1）正本提單徑寄開證申請(qǐng)人的軟條款，如：“受益人簽署證明書，證實(shí)他們?cè)谘b船后用快郵直接寄出三份正本提單中的一份給申請(qǐng)人”。正本提單可以提貨，把正本提單寄給申請(qǐng)人，實(shí)質(zhì)是把信用證項(xiàng)下的銀行信用變成了商業(yè)信用，收匯風(fēng)險(xiǎn)很大。(2）規(guī)定信用證在開證行到期。信用證的到期日和到期地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在出口地，出口方可以保證在信用證規(guī)定的交單日和到期日之前交單據(jù)。但是有些進(jìn)口商在信用證中規(guī)定到期地點(diǎn)為進(jìn)口地，或者注明單據(jù)須于指定日前寄達(dá)開證行，因?yàn)樽猿隹诜浇粏蔚街付ㄣy行收到單據(jù)之間還有一段郵程的時(shí)間，而這一段時(shí)間是出口方所無法控制的，出口方無法保證郵遞部門能夠不出任何差錯(cuò)將全套單據(jù)交付指定銀行。四、減少以國(guó)際貿(mào)易為由的貿(mào)易摩擦盡管信用證軟條款的存在增加了出口商安全收匯的風(fēng)險(xiǎn)，但這類信用證的存在有時(shí)也有其合理性和邏輯性，如果一概否認(rèn)，勢(shì)必不符合實(shí)際，在實(shí)踐中也很難做到。軟條款信用證與付款交單、承兌交單、賒銷等支付方式一樣，都是國(guó)際貿(mào)易中貿(mào)易商可以選擇的，這種選擇常受到進(jìn)口商支付習(xí)慣、貨物、特征、買方市場(chǎng)、賣方市場(chǎng)等因素的影響，不是出口商可以單方面決定的。因此，對(duì)于進(jìn)口商開出的信用證中的軟條款要區(qū)別對(duì)待，特別要分清進(jìn)口商的意圖。如果進(jìn)口商在信用證中加入軟條款的目的是出于誠(chéng)信的風(fēng)險(xiǎn)防范，并通過此項(xiàng)條款來約束出口商的貿(mào)易行為，達(dá)到保質(zhì)、保量進(jìn)口的目的，應(yīng)該可以理解。只要其要求不違背《UCP500》對(duì)信用證的規(guī)定和國(guó)際慣例，出口商應(yīng)盡量給予滿足。具體說來，應(yīng)對(duì)信用證軟條款要遵循以下原則：1、避免開設(shè)有嚴(yán)重缺陷的銀行信號(hào)資信良好的開證銀行不會(huì)過于偏袒開證申請(qǐng)人的利益，會(huì)盡量避免開立一些有嚴(yán)重缺陷的信用證。因此，出口商防范“開證行風(fēng)險(xiǎn)”最可靠的辦法是盡量選擇資信好、償付能力強(qiáng)、與我國(guó)銀行有代理關(guān)系的銀行作為開證行。2、增設(shè)銀行信貸，提高了預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力由于信用證是以合同為基礎(chǔ)的文件，因此在簽訂出口合同時(shí)，合同中的支付條件必須明確、具體、完善，以保障受益人利益。(1）合同中應(yīng)具體規(guī)定信用證的開到時(shí)間，以保證自己有充分的時(shí)間備貨并在必要時(shí)修改信用證；（2）合同中應(yīng)規(guī)定信用證種類，如：“不可撤銷，保兌信用證”；UCP600實(shí)施后，信用證一經(jīng)開出，即為“不可撤銷”，這一定程度上降低了受益人的風(fēng)險(xiǎn)；（3）對(duì)信用證有效期限及到期地點(diǎn)應(yīng)有明確的規(guī)定；（4）在合同中規(guī)定拒絕接受預(yù)付質(zhì)保金、履約保證金等條件，一切費(fèi)用均應(yīng)在收回貨款時(shí)扣除。3、加強(qiáng)并規(guī)范什么內(nèi)容由于信用證是一個(gè)獨(dú)立于合同的文件，出口商收到國(guó)外來證后，應(yīng)仔細(xì)審核，若經(jīng)驗(yàn)不足，可求助通知行，幫助審核信用證的真?zhèn)渭皸l款。鑒于每種信用證軟條款都沒有現(xiàn)成的格式，審核時(shí)需要認(rèn)真地閱讀，保證搞清含義，并判斷條款對(duì)己方的利弊。對(duì)有必要進(jìn)行修改和刪除的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)向開證申請(qǐng)人提出。即便進(jìn)口商為維護(hù)其目的而不同意，我方也應(yīng)態(tài)度堅(jiān)決，據(jù)理力爭(zhēng)。4、選擇第三方的客戶身份信用證軟條款的設(shè)立多是進(jìn)口商為維護(hù)自己的利益要求開證行在信用證中添加的，進(jìn)口商設(shè)立軟條款的動(dòng)機(jī)與出口商因此而承擔(dān)的收匯風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。因此交易前出口商應(yīng)通過銀行或有關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行必要的資信調(diào)查，尤其在對(duì)方為中間商時(shí)對(duì)其經(jīng)濟(jì)實(shí)力和履約能力更