會計(jì)學(xué)基礎(chǔ)教程--對賬與結(jié)賬教學(xué)課件

會計(jì)學(xué)基礎(chǔ)教程—對賬與結(jié)賬●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●●第九章對賬與結(jié)賬●0●●●●第一節(jié)對賬第二節(jié)財(cái)產(chǎn)清查第三節(jié)錯賬更正第四節(jié)結(jié)賬●●●學(xué)習(xí)目標(biāo)●●●●●0●●●●通過本章學(xué)習(xí),理解對賬、財(cái)產(chǎn)清查和結(jié)賬的概念及作用;了解對賬的內(nèi)容,結(jié)賬的種類;熟悉對賬、財(cái)產(chǎn)清查、錯賬更正和結(jié)賬的方法,掌握錯賬更正和財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理?！瘛瘛瘛瘛瘛瘛瘛?●第一節(jié)對賬●●●、對賬的意義二、對賬的內(nèi)容和方法●●●●●●●●0●對賬的意義●●●定義:對賬是在會計(jì)期末將賬簿記錄進(jìn)行的核對工作目的:為保證各種賬簿記錄的準(zhǔn)確無誤,為會計(jì)報表的編制提供真實(shí)可靠的數(shù)據(jù)資料,在全部交易或事項(xiàng)入賬之后,于平時或期末結(jié)賬之前,應(yīng)對各種賬簿記錄進(jìn)行核對。意義:建立定期對賬制度,能發(fā)現(xiàn)會計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié),有利于核算質(zhì)量的不斷提高;能對加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)單位內(nèi)部控制,建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制;能提高會計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。●●●●●●●●0●對賬的內(nèi)容和方法●●●(一)賬證核對1、賬簿記錄一原始憑證2、賬簿記錄一記帳憑證●●●●●●●●0●●●●(二)賬賬核對1、總賬一總賬2、總賬一明細(xì)賬3、總賬一日記賬4、會計(jì)部門的財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬一物資保管部門的明細(xì)賬●●●●●●●●0●●●●(三)賬實(shí)核對1、現(xiàn)金日記賬余額一庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)2、銀行存款日記賬一銀行對帳單3、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬一財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)4、往來款項(xiàng)的核對證核賬溥的記錄與記賬憑證、記賬憑證與原始憑證抽查核對或筆核對。核對憑證號、內(nèi)的核對窨、記賺方向和金額賬戶的本期借方發(fā)生薇合計(jì)數(shù)賬廣武算表。分勒式〔兩方生顛合計(jì)懃桲對相符:期末借方氽或發(fā)生額最額式〔六欄)合計(jì)數(shù)與貸方余密合計(jì)數(shù)棱對相符回某一點(diǎn)分賬廣的本期發(fā)生歡聶示額與其a將各明賬額相加,直接寫相關(guān)總所明細(xì)分類賬戶的本期友生額余額臺賬余額核對欺核對相符。四蝙編袆明細(xì)分類賬廣試算平衡表。政余額與相對應(yīng)的總賬本期盧生額余欲校對相符回會計(jì)部門財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù),與物財(cái)物明細(xì)賬與財(cái)物保管賬(卡)核對資保曾部保曾賬〔卡的有關(guān)結(jié)存蚰核對相符會日記賬額與庫存壩金核對相符財(cái)產(chǎn)物資取盤點(diǎn)的方法,確定其實(shí)銀行冇款日記賬余額與銀行對賬單核對相數(shù):對侕權(quán)、號等結(jié)茸數(shù)項(xiàng)來用賬單、函詢、趟訪等方法迣行核對確定則產(chǎn)鵯資眀細(xì)賬、保管賬其實(shí)有這部分內(nèi)容將在第八章財(cái)產(chǎn)結(jié)有數(shù)與厙存實(shí)物a書種權(quán)憤戶外與相關(guān)結(jié)黑單|該說明核對相符賬害t賬海記錄與會計(jì)報表有關(guān)內(nèi)容對相符。對報表數(shù)據(jù),檢查報表金額是否有計(jì)●●●●●●●第二節(jié)財(cái)產(chǎn)清