業(yè)務如何開票

第頁業(yè)務如何開票問：哪些業(yè)務在開具發(fā)票時，備注欄必須填寫相關信息呢?

答：1、差額開票功能開具的發(fā)票必須要有備注。

2、提供建筑勞務開具發(fā)票必須備注。

3、銷售或出租不動產發(fā)票必須備注。

4、預付卡業(yè)務開票必須備注。

5、保險公司代收車船稅開具發(fā)票的必須備注。

6、保險公司代保險代理人匯總開代理費發(fā)票必須備注。

7、運輸服務開具發(fā)票必須備注。

8、自2017年11月1日起，生產企業(yè)代辦退稅的出口貨物，應先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規(guī)定申報繳納增值稅，同時向綜服企業(yè)開具備注欄內注明"代辦退稅專用'的增值稅專用發(fā)票，作為綜服企業(yè)代辦退稅的憑證。

補充提問：營改增后物業(yè)〔管理〕公司，同時有房屋租賃業(yè)務，在對外出租房屋的同時又必須要收取物業(yè)管理費，在開具發(fā)票時，適用不同稅率的項目，是開在一張發(fā)票上?還是分別開具發(fā)票，以區(qū)別不同的稅率?

答：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》規(guī)定，納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。

因此，適用不同稅率的項目應分別開具。但可以在同一張發(fā)票上開具。

2適用差額征稅政策的業(yè)務如何開票

1、旅行社提供旅游服務在計算銷售額時可以扣除的費用有哪些?

答：(一)符合營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第三十七條第(二)項"以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項'的，可不計入銷售額。(二)不符合上述情形的，依據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2的規(guī)定，試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、〔餐飲〕費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。同意從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。

2、適用差額征稅政策的業(yè)務(明文列明銷售額差額扣減部分，不得開具增值稅專用發(fā)票)如何開票?

(1)開具增值稅專用發(fā)票:適用差額征稅政策的業(yè)務開票應分為如下兩種情形：

一是稅法明文列明銷售額差額扣減部分，不得開具增值稅專用發(fā)票的,可開具兩張發(fā)票，不使用"差額開票'功能。即銷售額扣減差額部分后的余額，開具增值稅專用發(fā)票，差額扣減的部分開具增值稅一般發(fā)票。

開具兩張發(fā)票：不使用"差額開票功能'

二是使用"差額開票功能'開具增值稅專用發(fā)票，在差額中錄入不得開具增值稅專用發(fā)票部分，差額部分將自動顯示在備注欄中，同時稅率欄顯示"***'

(2)開具增值稅一般發(fā)票：所有差額征稅業(yè)務開具增值稅一般發(fā)票時，全額開具。

(3)適用差額征稅政策的業(yè)務，沒有明文列明銷售額差額扣減部分，不得開具增值稅專用發(fā)票，正常全額開專用發(fā)票和普票，不使用"差額開票功能'

3.旅游服務一般是先收款后提供服務，有時相差幾個月甚至一年，請問應何時交稅?

答：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條第(一)款規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天為納稅義務發(fā)生時間;先開具發(fā)票的，開具發(fā)票的當天為納稅義務發(fā)生時間。收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務過程中或者完成后收到款項。取得索取銷售款項憑據(jù)的當天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務完成的當天。按照上述規(guī)定，旅游服務提供方在收款時如果不開具發(fā)票，應在旅游服務完成后繳納增值稅;如果收款的同時開具發(fā)票，應在開具發(fā)票時繳納增值稅。

3個人技術咨詢到稅務局如何開票

私營企業(yè)的發(fā)票(稅票)開具，必須要依據(jù)你單位的納稅人資格來決定的，如是一般納稅人，則必須要確定銷售價格，含稅價必須換為不含稅價，然后據(jù)以計算增值稅額并用稅控系統(tǒng)開具發(fā)票。

如是小規(guī)模納稅人，則必須要向你單位主管國稅務局申請由其代開，也必須提供含稅總收入，單價，數(shù)量等，并加蓋公章去申請。

如必須要開具服務業(yè)發(fā)票，要去主管地稅局購買服務業(yè)一般發(fā)票，然后按價格收入開取。必須要注意的是：上述兩種發(fā)票，第一種可加蓋發(fā)票專用章或〔財務〕專用章，而第二種發(fā)票加蓋財務專用章。

報稅：分國稅和地稅。

一般是〔會計〕填好各種稅務報表，兩稅務局均必須提供資產負債表和損益表并，各種均要加蓋公章。國稅報表中，還要在稅控系統(tǒng)上打印出增值稅類表格(該系統(tǒng)上有提示的)，國稅常必須資料：資產負債表，損益表，各一，增值稅主表三份，該附表二份(其中一份自己留底，)，增值稅抵扣金額表，所得稅表三份，如有運輸發(fā)票類業(yè)務，還要填寫有關的報表，并先自已安裝運輸發(fā)票采集軟件(可向國稅咨詢安裝)。

地稅的：主要有營業(yè)稅報表，城建稅，教育附加，該三稅費申報表格必須先在地稅購買，一般可填寫在同一種表格內且二份，印花稅報表二份，單獨另有表格。

注意：國稅是先必須在每月末去認證增值稅抵扣聯(lián)，下月1-5日報稅：即帶上金稅卡和運輸發(fā)票采集盤去國稅作記錄。5-10申報：帶上表格資料審核。地稅一般是在1-10內申報：帶上表格資料，如無稅款發(fā)生額，也必須0申報，即填寫空白稅款發(fā)生額。

4具備什么資格才可以到稅務機關代開一般發(fā)票

【問題】

具備什么資格才可以到稅務機關代開一般發(fā)票?

【解答】

(一)凡已辦理稅務登記并領購一般發(fā)票的單位和個人，在銷售貨物、提供應稅勞務服務以及稅法規(guī)定的其他商事活動(餐飲、娛樂業(yè)除外)中符合以下情形之一的，可申請代開一般發(fā)票：

1、臨時取得超出已領購一般發(fā)票使用范圍或者開具限額的經營(業(yè)務)收入的;

2、被稅務機關依法收繳或者停止發(fā)售一般發(fā)票期間取得經營(業(yè)務)收入的。

(二)正在辦理稅務登記的單位和個人，在營業(yè)執(zhí)照發(fā)證之日起至稅務登記證發(fā)證之日止所取得的經營(業(yè)務)收入，可申請代開一般發(fā)票。

(三)逾期辦理稅務登記的單位和個人，在營業(yè)執(zhí)照發(fā)證之日起至稅務登記證發(fā)證之日止所取得的經營(業(yè)務)收入，可申請代開一般發(fā)票。

(四)依法不必須要辦理稅務登記的單位和個人，臨時取得經營(業(yè)務)收入，可申請代開一般發(fā)票。

(五)持有《外出經營活動稅收管理