稅務師之稅法一通關考試題庫附答案解析

稅務師之稅法一通關考試題庫附答案解析

單選題（共50題）1、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的是（）。A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權B.其他個人代開增值稅發(fā)票時，放棄免稅優(yōu)惠后，在12個月內不得再申請免稅C.納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，在12個月內不得再申請免稅D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應當登記為增值稅一般納稅人【答案】D2、2020年1月，甲啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價款70800元，收取包裝物押金4500元；銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價款41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應繳納的消費稅為（）元。A.8000B.5600C.9050D.9500【答案】C3、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2021年1月從農業(yè)生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D4、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A5、2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.2324.00C.3937.27D.4462.00【答案】A6、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A7、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B8、（2010年）關于關稅特點的說法，正確的是（）。A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大B.關稅是多環(huán)節(jié)價內稅C.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】C9、如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起（）內仍未繳稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。A.15日B.3個月C.6個月D.30日【答案】B10、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.天然原油B.礦泉水C.與原油同時開采的天然氣D.食用鹽【答案】D11、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個體工商戶B.繳納消費稅的私營企業(yè)C.僅繳納車船稅的中國公民D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】C12、某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2021年6月收購煙葉生產卷煙并于當月全部領用，收購憑證上注明價款50萬元，并向煙葉生產者支付了10%價外補貼。該卷煙廠6月份收購煙葉可抵扣的進項稅額為（）萬元。A.5B.5.5C.6.6D.5.94【答案】C13、某公司為增值稅一般納稅人，2021年3月報銷員工上月差旅費，取得如下票據：火車票金額合計3815元；境內機票行程單票款合計4905元，機場建設費（民航發(fā)展基金）合計100元；境外機票行程單金額合計12304元；注明員工身份證號的汽車票合計412元；住宿費一般納稅人開具的專用發(fā)票注明金額700元；餐費普通發(fā)票注明金額560元。則當月準予抵扣的進項稅額為（）元。A.774B.732C.700D.630【答案】A14、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售自行開發(fā)生產的軟件，取得不含稅銷售額78000元；從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批設備用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元；該企業(yè)當月應退增值稅（）元。A.6920B.8340C.12200D.25280【答案】C15、2020年10月國內某手表生產企業(yè)（一般納稅人）進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%，完稅后海關放行；當月生產銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2020年10月該手表廠國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計（）萬元。（高檔手表消費稅稅率是20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B16、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按（）征收增值稅。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.2.5%征收率【答案】A17、下列物品屬于資源稅征稅范圍的是()。A.石腦油B.大理石C.固體堿D.煤焦油【答案】B18、臨床用于雌激素缺乏引起的病癥A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.醋酸潑尼松龍E.苯丙酸諾龍【答案】B19、某煤炭開采企業(yè)對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］A.因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅D.該企業(yè)當月應納資源稅18萬元【答案】C20、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.22843.39B.26944.78C.26969.79D.22868.39【答案】B21、某汽車公司2020年3月接受關聯方捐贈的排氣量為2.0升的小汽車8輛自用。已知該小汽車的成本為10萬元/輛，成本利潤率為8%，消費稅稅率為9%；關聯方購置小汽車時相關憑證載明的價格為15萬元/輛（不含增值稅）。則該汽車公司應繳納車輛購置稅（）萬元。A.8B.9.49C.0D.12【答案】D22、關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法不正確的是（）。A.金銀首飾以舊換新的，按照實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅B.用已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時可以扣除珠寶玉石已納的消費稅C.帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據征收消費稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅【答案】B23、某回國服務留學人員袁某于2018年6月10日用現匯購買了一輛個人自用國產小汽車，2020年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C24、根據稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起（）日內申報并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B25、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D26、境外A企業(yè)（在境內未設有經營機構）為境內單位提供新產品研發(fā)服務，境內單位支付含稅研發(fā)費20萬元。境內單位應扣繳增值稅（）萬元。A.0B.1.65C.1.13D.0.58【答案】C27、某企業(yè)的主營業(yè)務為家具生產、銷售，自2018年12月1日設立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉讓倉庫收入100萬元、轉讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價為40萬元。則該企業(yè)年應稅銷售額為（）萬元。A.450B.410C.350D.310【答案】C28、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】C29、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經營業(yè)務如下：A.0.50B.0.53C.0.63D.10.6【答案】C30、某生產性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專票發(fā)票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發(fā)票當月勾選抵扣。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C31、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。A.免稅項目B.簡易計稅方法計稅項目C.無償贈送其他單位D.集體福利【答案】C32、甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D33、根據消費稅的有關規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。A.黃酒B.啤酒C.其他酒D.卷煙【答案】C34、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C35、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車18萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為30%，該單位應繳納的關稅為（）萬元。A.550.80B.456.40C.552.45D.551.35【答案】C36、（2016年真題）下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉B.煙葉稅的計稅依據是收購價款C.煙葉稅體現國家對煙草“寓禁于征”的政策D.煙葉稅采用從價定率計征【答案】B37、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.45.75B.24.29C.18.97D.18.05【答案】C38、下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是（）。A.航空公司提供的濕租服務B.融資性售后回租C.提供會議場地及配套服務D.寫字樓廣告位出租【答案】D39、根據相關規(guī)定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】B40、2020年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】C41、張某因為汽車質量問題將購買了18個月的小汽車退回銷售企業(yè)，并申請退還已納車輛購置稅。該小汽車的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明小汽車買價為20萬元，則張某可以申請退還車輛購置稅（）元。A.20000B.18000C.17000D.16000【答案】B42、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C43、糖原分解的關鍵酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】B44、下列各項，不符合資源稅征收管理規(guī)定的是（）。A.納稅人銷售應稅產品，繳納資源稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或取得索取銷售憑據的當日B.自用的應稅產品，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品使用的當天C.納稅人按月或按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起10日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D.納稅人應當向應稅礦產品開采地或者海鹽生產地的稅務機關申報繳納資源稅【答案】C45、某房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B46、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產在2019年12月3日轉讓，則計算加計扣除的年度數為（）年。A.1B.2C.3D.4【答案】C47、某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅()元。（以上款項均不含增值稅）A.6000.00B.6750.00C.7941.18D.20250.00【答案】C48、2021年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D49、下列關于城市維護建設稅的表述中，錯誤的是（）。A.流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的納稅人應按受托方繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅C.對規(guī)定期間的國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅D.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護建設稅【答案】D50、某商場（增值稅一般納稅人）2021年4月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。A.43628.41B.43638.58C.43716.81D.49311.6【答案】B多選題（共20題）1、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減15%政策的有（）。A.教育醫(yī)療服務B.旅游娛樂服務C.研發(fā)服務D.餐飲住宿服務E.居民日常服務【答案】ABD2、自2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰三次及以上E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB3、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元，發(fā)生購貨傭金3萬元、運抵我國海關前發(fā)生運費8萬元、保險費無法確定。下列表述中，正確的有（）。（小汽車消費稅稅率為12%、進口關稅稅率30%）A.保險費無法確定則不計入關稅完稅價格B.關稅完稅價格為408萬元C.應繳納進口增值稅78.59萬元D.應繳納進口消費稅72.54萬元E.應繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD4、關于跨縣（不在同一地級行政區(qū)域內）提供建筑服務增值稅征收管理，下列說法正確的有（）。A.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款并分別預繳B.跨縣提供建筑服務是指納稅人在其機構所在地以外的縣提供建筑服務C.納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證D.一般納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為計稅依據計算應預繳稅款E.小規(guī)模納稅人以取得的全部價款和價外費用為計稅依據計算應預繳稅款【答案】ABCD5、關于消費稅的征收范圍的說法正確的有（）A.用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收范圍B.購進乘用車或中輕型用客車生產的汽車屬于“小汽車”的征收范圍C.實木指接地板及用于裝飾、墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地板”的征收范圍D.高爾夫球包屬于消費稅的征收范圍E.以汽油、汽油組分調和生產的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”征收范圍【答案】BCD6、（2011年真題）下列貨物，適用9%增值稅稅率的有（）A.利用工業(yè)余熱生產的熱水B.石油液化氣C.飼料添加劑D.蚊香、驅蚊劑E.食用鹽【答案】AB7、關于環(huán)境保護稅的征收管理，下列說法正確的有（）。A.環(huán)境保護稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日B.納稅人應當向機構所在地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅C.環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納D.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款E.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款【答案】ACD8、（2019年真題）關于增值稅一般納稅人購進和租用固定資產進項稅額抵扣，下列說法正確的有（）。A.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣B.購進固定資產，專用于簡易計稅方法計稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣C.購進固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣D.租入固定資產，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣E.購買時不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，發(fā)生用途改變用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在改變用途的次月按規(guī)定計算可抵扣的進項稅額【答案】ABD9、（2020年真題）根據跨境電子商務零售進口商品征稅規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅人B.跨境電子商務零售進口商品繳納行郵稅C.電子商務交易平臺可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人D.跨境電子商務零售進口商品超過單次交易限值，按照一般貿易方式全額征稅E.物流企業(yè)可作為進口環(huán)節(jié)稅款代收代繳義務人【答案】AC10、下列關于車輛購置稅的相關表述中，正確的有（）。A.車輛購置稅在應稅車輛注冊登記前征收B.納稅人購買自用的應稅車輛，自車輛相關價格憑證的開具之日起60日內申報納稅C.納稅人受贈自用的應稅車輛，自合同.法律文書或者其他有效憑證的生效或者開具之日起60日內申報納稅D.自然人購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報繳納車輛購置稅E.納稅人進口自用的應稅車輛，自向海關申報進口之日起30日內申報納稅【答案】ABCD11、下列行為中，屬于車輛購置稅應稅行為的有()。A.銷售應稅車輛的行為B.購買使用應稅車輛的行為C.進口使用應稅車輛的行為D.自產自用應稅車輛的行為E.獲獎使用應稅車輛的行為【答案】BCD12、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.設有固定裝置的運輸車輛B.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛C.中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛D.防汛部門用于指揮.檢查.調度.報汛（警）.聯絡的由指定廠家生產的設有固定裝置的指定型號的車輛E.依照規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館及其有關人員自用車輛【答案】BCD13、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額D.購買時不得抵扣進項稅額E.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按凈值計算抵扣進項稅額【答案】D14、關于小規(guī)模納稅人月合計銷售額適用增值稅征免政策，下列說法正確的有（）。A.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額5萬元、4萬元，當月免稅B.銷售貨物、提供服務分別取得銷售額5萬元、6萬元，當月不免稅C.銷售貨物、提供服務、轉讓無形資產分別取得銷售額5萬元、4萬元、3萬元，當月不免稅D.銷售貨物、提供建筑服務分別取得銷售額5萬元、12萬元，支付建筑分包款8萬元，當月免稅E.銷售貨物、提供