房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理總則第一條目的財(cái)務(wù)管理作為公司管理的重要組建部分，直接為公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)，其目的在于規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，實(shí)現(xiàn)依法籌集資金，有效運(yùn)行資產(chǎn)，樂觀增收節(jié)支，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有條不紊地運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)效益的全面提高。第二條基本任務(wù)一、依照國(guó)家關(guān)于會(huì)計(jì)法規(guī)、制度，規(guī)范公司的賬務(wù)處理等關(guān)于會(huì)計(jì)行為；二、參加公司籌資決策并依法籌集資金；三、合理配置資金，有效運(yùn)行所有資產(chǎn)，以降低經(jīng)營(yíng)成本，提高資產(chǎn)質(zhì)量和使用效率；四、做好財(cái)務(wù)收支方案、監(jiān)控、核算、分析和考核等工作；五、完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；第三條制度依據(jù)一、國(guó)家《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、稅法及關(guān)于法律和法規(guī)；二、公司章程對(duì)財(cái)務(wù)要求；三、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體特點(diǎn)及公司內(nèi)部管理架構(gòu)的實(shí)際需要。第四條財(cái)務(wù)原則

本制度考慮的基本原則為：依照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的需要；體現(xiàn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)；有利于資源優(yōu)化配置，保證公司資本的保值、增值；體現(xiàn)權(quán)益管理溝通協(xié)調(diào)、內(nèi)部監(jiān)控以及效率、有序等原則；在內(nèi)容上則以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，同時(shí)更注意管理睬計(jì)方面內(nèi)容。第五條實(shí)施范圍本制度對(duì)集團(tuán)公司及所屬子公司均有效。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第一條、公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即方案財(cái)務(wù)中心。依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)展的需要配備專職財(cái)務(wù)人員（方案財(cái)務(wù)中心主任、財(cái)務(wù)經(jīng)理、預(yù)決算員、會(huì)計(jì)、出納、收銀）。第二條、方案財(cái)務(wù)中心在公司董事長(zhǎng)及總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及其所屬子公司實(shí)行財(cái)務(wù)處理、會(huì)計(jì)核算并對(duì)集團(tuán)內(nèi)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第三條、部門職責(zé)。負(fù)責(zé)制訂公司的整體年度及月度財(cái)務(wù)方案、資金方案、現(xiàn)金流量方案；負(fù)責(zé)編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，費(fèi)用分類報(bào)表及財(cái)務(wù)分析報(bào)告；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算工作，實(shí)施系統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)決算；審核所有成本、費(fèi)用、出借款的合法、合規(guī)性；負(fù)責(zé)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)協(xié)議、項(xiàng)目及資金運(yùn)作狀況進(jìn)行監(jiān)督、檢查其執(zhí)行狀況；負(fù)責(zé)處理所有目稅務(wù)、銀行等方面的日常關(guān)于事務(wù)；督促及時(shí)回收應(yīng)收款；保障所有資產(chǎn)的平安；依照公司的決策，履行對(duì)外投資行為。建立有效的信息系統(tǒng)并及時(shí)上報(bào)。支持協(xié)作相關(guān)部門的工作并履行領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。第四條、崗位職責(zé)：（一）方案財(cái)務(wù)中心主任崗位：總轄公司核算、報(bào)表、預(yù)算工作。制定和管理稅收政策方案及程序。建立健全公司內(nèi)部核算的組織、信息系統(tǒng)，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。組織公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算的編制，負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)分析，具體落實(shí)和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、方案、方案等，對(duì)于偏離預(yù)算、方案的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正和處理。組織會(huì)計(jì)核算。負(fù)責(zé)資金管理，確保資金平安，保障公司資產(chǎn)平安，提高資金使用效率。負(fù)責(zé)落實(shí)董事會(huì)、總裁關(guān)于財(cái)務(wù)工作的確定、建議或意見、建議以及整改措施。依據(jù)本公司財(cái)務(wù)工作任務(wù)和要求，切實(shí)爭(zhēng)論??制訂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方案；負(fù)責(zé)公司與稅務(wù)、財(cái)政、銀行等部門的溝通協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)總部及所有目固定資產(chǎn)監(jiān)管；參加審批財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟(jì)權(quán)益的行為，有權(quán)予以制止和糾正；負(fù)責(zé)對(duì)部門財(cái)務(wù)人員的管理，定時(shí)進(jìn)行考核，支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，組織培訓(xùn)工作，培育團(tuán)隊(duì)人才；負(fù)責(zé)董事會(huì)、總裁交辦的其他工作。（二）其他崗位人員依據(jù)企業(yè)進(jìn)展需要配置，崗位職責(zé)由方案財(cái)務(wù)中心主任依據(jù)財(cái)務(wù)工作的分工需要及部門管理職能發(fā)揮的需要擬定。會(huì)計(jì)政策第一條會(huì)計(jì)制度。集團(tuán)公司依據(jù)下級(jí)子公司實(shí)際狀況，執(zhí)行中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定。第二條會(huì)計(jì)年度。公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日第三條記賬本位幣。公司以人民幣為記賬本位幣。第四條記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則。公司以權(quán)利義務(wù)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。第五條外幣業(yè)務(wù)核算方法。公司對(duì)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采納當(dāng)月月學(xué)校國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)（中間價(jià)）折算為人民幣記賬。月末，對(duì)外幣賬戶的外幣月末余額，按月末市場(chǎng)匯價(jià)調(diào)整，調(diào)整造成或產(chǎn)生的外幣折算差額，按歸屬原則記入財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目。第六條合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法。合并會(huì)計(jì)報(bào)表以母公司及納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他關(guān)于資料文件資料為依據(jù)，依照《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》編制。子公司的主要會(huì)計(jì)政策依照母公司的會(huì)計(jì)政策確定，集團(tuán)內(nèi)部的重大交易，資金往來(lái)，均在合并時(shí)抵消。第七條現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。公司將持有的期限短（不超過(guò)3個(gè)月），流淌性強(qiáng)，易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金，價(jià)值變更風(fēng)險(xiǎn)小的投資確定為現(xiàn)金等價(jià)物。第八條壞賬核算方法。公司采納備抵法核算壞賬。壞賬籌備按期末應(yīng)收費(fèi)用余額的5‰計(jì)提。公司壞賬按下列原則確認(rèn)：（1）因債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)，依法清償后確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款；（2）因債務(wù)人死亡既無(wú)遺產(chǎn)可供清償又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款；（3）債務(wù)人逾期三年未能履行償債義務(wù)，經(jīng)董事會(huì)爭(zhēng)論??確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款；（4）對(duì)有確鑿證據(jù)表明某項(xiàng)應(yīng)收賬款未能收回或收回可能性不大時(shí)。第九條存貨核算方法。公司存貨包括原材料，銷售協(xié)議標(biāo)的物（硬件設(shè)備等），低值易耗品等。各種存貨取得時(shí)，以實(shí)際成本計(jì)價(jià)入賬。發(fā)出存貨對(duì)因某項(xiàng)工程購(gòu)入的存貨按個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)，其余按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。低值易耗品采納一次攤銷法。年末，在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)存貨遭受毀損，全部或部分陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，按可變現(xiàn)凈值低于成本的部分，計(jì)提存貨跌價(jià)籌備。存貨跌價(jià)籌備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本與可變現(xiàn)凈值計(jì)提。第十條短期投資核算方法。短期投資按實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告發(fā)放但未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或利息入賬。并按成本與市價(jià)孰低原則計(jì)提短期投資跌價(jià)籌備。第十一條長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法。長(zhǎng)期股權(quán)投資，公司對(duì)外股權(quán)投資，應(yīng)按投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款或確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。公司對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖投資不足20%但有重大影響，應(yīng)采納權(quán)益法核算。公司對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下，或?qū)ζ渌麊挝坏耐顿Y雖占該單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，但不具有重大影響，應(yīng)采納成本法核算。投資收益確認(rèn)：采納成本法核算時(shí)，在被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí)，確認(rèn)當(dāng)期投資收益。采納權(quán)益法核算時(shí)，年度終了按共享或分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，或凈虧損的份額，確認(rèn)當(dāng)期投資收益。第十二條長(zhǎng)期債權(quán)投資核算方法。以實(shí)際支付的價(jià)款扣除支付的稅金，手續(xù)費(fèi)等所有附加費(fèi)用，以及支付的自發(fā)行起至購(gòu)入債券止的應(yīng)計(jì)利息的余額作為實(shí)際成本記賬。溢價(jià)或折價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)，按直線法攤銷。第十三條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法：使用年限1年以上，單位價(jià)值xx元以上的，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)列為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)以購(gòu)建時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)采納直線法計(jì)提折舊，殘值率統(tǒng)一5%，固定資產(chǎn)分類及折舊狀況如下：房屋、建筑物，為20年；飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)關(guān)于的器具、工具、家具等，為5年；飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；電子設(shè)備，為3年。年末，對(duì)固定資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如由于市價(jià)連續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損毀、長(zhǎng)期閑置等原因致使其可收回金額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將可收回金額低于賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值籌備。固定資產(chǎn)減值籌備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。當(dāng)存在下列狀況之一時(shí)，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值籌備。長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的將來(lái)不會(huì)再使用，且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不行使用的固定資產(chǎn)；雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后造成或產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)未能再給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)權(quán)益的固定資產(chǎn)；第十四條在建工程核算方法。在建工程按所有工程實(shí)際發(fā)生的支出核算，在工程完工驗(yàn)收合格交付使用的當(dāng)月轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。當(dāng)出現(xiàn)下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)狀況的，計(jì)提在建工程減值籌備：長(zhǎng)期停建，并且估計(jì)在將來(lái)3年內(nèi)不重新開工的在建工程；所建項(xiàng)目無(wú)論在性能上，還是在技術(shù)上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)權(quán)益具有很大的不確定性；其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。在建工程減值籌備按單個(gè)項(xiàng)目在建工程的賬面價(jià)值高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。第十五條無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)及攤銷。以實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)按直線法攤銷。年度終了，檢查所有無(wú)形資產(chǎn)估計(jì)給企業(yè)帶來(lái)將來(lái)經(jīng)濟(jì)權(quán)益的能力，當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)狀況時(shí)，將該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值全額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，并且該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值；某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已超過(guò)法律愛護(hù)期限，并且已未能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)權(quán)益的；其他足以證明某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的情形；當(dāng)存在下列一項(xiàng)或若干項(xiàng)狀況時(shí)，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值籌備：某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)所替代，使其為企業(yè)制造經(jīng)濟(jì)權(quán)益的能力受到重大不利影響的；某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)估計(jì)不會(huì)恢復(fù)；某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)已超過(guò)法律愛護(hù)期限，但仍具有部分使用價(jià)值的；其他足以證明某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。無(wú)形資產(chǎn)減值籌備按賬面價(jià)值高于其可變現(xiàn)凈值的差額確定。第十六條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法：按實(shí)際發(fā)生額核算，在受益期內(nèi)按直線法攤銷。第十七條借款費(fèi)用處理方法。公司短期借款發(fā)生的應(yīng)計(jì)利息支出，記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。長(zhǎng)期負(fù)債的利息支出，凡與購(gòu)建固定資產(chǎn)關(guān)于的，在所購(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，記入資產(chǎn)價(jià)值；在所構(gòu)建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，應(yīng)于發(fā)生當(dāng)期計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。其他借款費(fèi)用按關(guān)于規(guī)定辦理。第十八條收入確認(rèn)原則。公司銷售商品收入的確認(rèn)應(yīng)同時(shí)滿意下列條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)售出商品實(shí)施監(jiān)控；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)權(quán)益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。對(duì)于勞務(wù)收入：在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并履行勞務(wù)，應(yīng)在履行勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。如勞務(wù)的開始和履行分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估量的狀況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。第十九條爭(zhēng)論??和開發(fā)費(fèi)用。公司進(jìn)行爭(zhēng)論??和開發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)直接記入當(dāng)期損益。委托其他單位的研發(fā)支出，應(yīng)按協(xié)議規(guī)定在受托方提供關(guān)于費(fèi)用憑證時(shí)，將其費(fèi)用記入當(dāng)期損益。第二十條固定資產(chǎn)更新支出。固定資產(chǎn)更新支出，凡支出效益涉及以后各期，且金額在xx元以上的，資本化為資產(chǎn)，其余列為費(fèi)用。第二十一條租賃費(fèi)用。公司的經(jīng)營(yíng)性租賃資產(chǎn)在備查賬簿中記錄，每期支付的租金，每期列作費(fèi)用。第二十二條應(yīng)收賬款。按實(shí)際發(fā)生額入賬。第二十三條應(yīng)付項(xiàng)目。公司賒購(gòu)貨物造成或產(chǎn)生的應(yīng)付賬款，在所購(gòu)貨物驗(yàn)收入庫(kù)，同時(shí)在收到發(fā)票賬單時(shí)確認(rèn)。第二十四條所得稅處理方法。采納應(yīng)付稅款法核算。第二十五條財(cái)務(wù)報(bào)告。按國(guó)家規(guī)定的法定報(bào)表編制方法編制并報(bào)送。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置第一條，集團(tuán)下級(jí)公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并依據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。第二條，方案財(cái)務(wù)中心在具體賬務(wù)處理中必需準(zhǔn)確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可依據(jù)實(shí)際狀況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)憑證和帳簿第一條，原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必需真實(shí)、有效、準(zhǔn)確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：從外單位取得的原始憑證必需蓋有填制單位印章。從個(gè)人取得的原始憑證，必需有其本人的簽名或蓋章。自制原始憑證必需有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。對(duì)外開出的原始憑證，必需加蓋公司的印章。凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必需相符。支付費(fèi)用的原始憑證，必需有收款單位和收款人的收款證明。一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必需用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)自身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必需按其規(guī)定辦理．作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)資料文件作為原始憑證附件。如批準(zhǔn)資料文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和資料文件字號(hào)。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)覺原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第二條，記賬憑證是依據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：會(huì)計(jì)人員應(yīng)依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采納分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必需附有原始憑證。如一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。原始憑證分割單必需具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偁顩r等。已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)覺填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)覺以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷．第三條，依據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)狀況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳等賬冊(cè)?，F(xiàn)金、銀行存款管理第一條、需要申領(lǐng)支票時(shí)必需填寫《申領(lǐng)支票審批單》，申領(lǐng)人必需在《申領(lǐng)支票審批單》上注明用途及使用額度，財(cái)務(wù)部門按《申領(lǐng)支票審批單》的審批結(jié)論辦理簽發(fā)支票，可以限額的應(yīng)加以限額。第二條、申領(lǐng)人申領(lǐng)的支票，必需在一周內(nèi)按程序辦理支票清帳手續(xù)。第三條、涉及銀行密碼器，必需由出納人員、會(huì)計(jì)主管分別各自輸入密碼，且做好保密工作。第四條、支票遺失必需及時(shí)向銀行申請(qǐng)掛失止付，由此造成的損失將追究關(guān)于人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第五條、支出在3000元以上及可以采納支票支付的費(fèi)用應(yīng)采納支票支付，一般不得采納現(xiàn)金支付。采納現(xiàn)金支付范圍為發(fā)放工資、支付差旅費(fèi)及差旅借款、結(jié)算在支票起點(diǎn)以下的開支。第六條、現(xiàn)金出納人員必需做好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，當(dāng)天庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)10000元時(shí)應(yīng)存入銀行。

第七條、因出差、承攬工程項(xiàng)目、購(gòu)物購(gòu)料及其它需要，需申領(lǐng)備用金時(shí)，申領(lǐng)人必需填寫《借款單》并按要求在《借款單》上注明用途、歸還時(shí)間及額度，財(cái)務(wù)部門按《借款單》的審批結(jié)論支付借款。第八條、申領(lǐng)的備用金、臨時(shí)性借款金額不超過(guò)該職工一個(gè)月度工資為限，特殊狀況由總裁批示，并必需在規(guī)定的期限內(nèi)歸還。如逾期不還，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在申領(lǐng)人的工資中扣回，嚴(yán)峻逾期不還的報(bào)請(qǐng)總裁作出處理。實(shí)物資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)第一條、固定資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢、財(cái)務(wù)報(bào)銷等，必需嚴(yán)格執(zhí)行本制度并按會(huì)計(jì)政策中的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。第二條、固定資產(chǎn)，是指單位價(jià)值在xx元以上、使用期限超過(guò)一年的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)關(guān)于的設(shè)備、工具等。第三條、固定資產(chǎn)應(yīng)按會(huì)計(jì)政策規(guī)定的折舊率按月計(jì)算折舊，折舊部分計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目的成本。第四條、對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)。購(gòu)置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必需提交書面報(bào)告，交方案財(cái)務(wù)中心審核預(yù)算，經(jīng)總裁審批后方可用款。手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。第五條、固定資產(chǎn)的報(bào)廢。必需填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分管總經(jīng)理（或中心主任）、財(cái)務(wù)、總裁簽批后方可做報(bào)廢處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)上報(bào)。第六條、實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。在公司綜合管理中心統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，依照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由關(guān)于部門負(fù)責(zé)歸口分管，依據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則。財(cái)務(wù)部對(duì)所有固定資產(chǎn)的平安、完整和有效使用負(fù)有監(jiān)控管理的責(zé)任。第七條、公司辦公用固定資產(chǎn)由綜合管理中心統(tǒng)一采購(gòu)，其他專業(yè)性固定資產(chǎn)可由招標(biāo)采購(gòu)部統(tǒng)一采購(gòu)，符合《材料設(shè)備采購(gòu)管理制度》的固定資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)當(dāng)納入該制度管理．第八條、調(diào)離公司的職工或員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。未調(diào)出公司，同時(shí)又必需隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請(qǐng)，經(jīng)總裁批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。第九條、定時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。在盤點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問題。合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值籌備．2公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如發(fā)覺盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò)10萬(wàn)元的，由總裁審批，超過(guò)10萬(wàn)元的報(bào)董事會(huì)審批。低值易耗品：低值易耗品的確定標(biāo)準(zhǔn)及會(huì)計(jì)處理確定標(biāo)準(zhǔn)：a、使用年限在一年以內(nèi)的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備；

b、使用年限在二年以內(nèi)或單位價(jià)值在xx元以下的非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備等。會(huì)計(jì)處理：采納一次性攤銷法，即在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，將其全部?jī)r(jià)值一次計(jì)入成本費(fèi)用。低值易耗品的管理原則綜合管理中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)低值易耗品的登記和報(bào)廢等管理活動(dòng)。低值易耗品實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)保管的原則，由綜合管理中心落實(shí)到使用部門，由使用部門落實(shí)到人。低值易耗品的購(gòu)置低值易耗品列入年度成本費(fèi)用預(yù)算，各部門嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。采購(gòu)部門：綜合管理中心負(fù)責(zé)辦公類低值易耗品的采購(gòu)，其他專業(yè)類的采購(gòu)可由專業(yè)部門采購(gòu)，但因報(bào)備綜合管理中心。各部門需要低值易耗品時(shí)，由使用部門填寫《低值易耗品購(gòu)置申請(qǐng)表》進(jìn)行審批。審批：見《財(cái)務(wù)審批方法》。使用部門將經(jīng)審批后的申請(qǐng)表按類別分別交由綜合管理中心統(tǒng)一采購(gòu)，專業(yè)物品的采購(gòu)，經(jīng)綜合管理中心同意，也可由使用部門自行采購(gòu)。低值易耗品的登記一、低值易耗品一律實(shí)行先登記，后使用的方法。低耗品購(gòu)入后，使用部門必需持經(jīng)審批的《低值易耗品購(gòu)置申請(qǐng)表》到綜合管理中心出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)或登記工作，否則不予報(bào)銷關(guān)于費(fèi)用或領(lǐng)用手續(xù)。二、綜合管理中心與使用部門分別建立《在用低值易耗品登記簿》。使用部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門使用的低耗品進(jìn)行登記。使用保管人應(yīng)在登記簿的備注欄內(nèi)簽字，以明確責(zé)任。三、財(cái)務(wù)部每年應(yīng)對(duì)各部門的在用低耗品至少進(jìn)行一次核對(duì)。低值易耗品的使用與保管部門范圍使用的低值易耗品由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行分配，落實(shí)到使用人；各部門通用的低值易耗品由行政部明確保管人。使用人和保管人對(duì)所負(fù)責(zé)的低值易耗品負(fù)有保管責(zé)任，應(yīng)愛護(hù)使用。若有遺失或損毀，應(yīng)盡快報(bào)部門負(fù)責(zé)人或行政部，并視情節(jié)進(jìn)行賠償處理，處理后應(yīng)在登記簿上注銷。低值易耗品的使用保管人發(fā)生變更，必需在登記簿上辦理相應(yīng)的變更手續(xù)，對(duì)不辦手續(xù)擅自轉(zhuǎn)移的，由原使用保管人負(fù)責(zé)其不良后果。低值易耗品的報(bào)廢低值易耗品未能使用需報(bào)廢時(shí)，由使用保管人提出報(bào)廢申請(qǐng)。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并由方案財(cái)務(wù)中心主任核準(zhǔn)后在各自的登記簿上登記報(bào)廢狀況?！兜椭狄缀钠穲?bào)廢單》。低值易耗品報(bào)廢時(shí)如有殘值回收，關(guān)于負(fù)責(zé)人應(yīng)在殘值回收后簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)此作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。收入管理第一條收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)權(quán)益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的費(fèi)用。第二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)收入的性質(zhì)，依照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量所有收入。第三條銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿意時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施監(jiān)控；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)權(quán)益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。

第四條銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的協(xié)議或協(xié)議金額或各方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入?，F(xiàn)金折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為鼓舞債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上賜予的減讓。第五條企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表關(guān)于收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)字。第六條提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的協(xié)議或協(xié)議的金額確定。現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。

讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿意時(shí)予以確認(rèn)：1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)權(quán)益能夠流入企業(yè)；2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量。2、利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)按下列方法分別予以計(jì)量：1）利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定；2）使用費(fèi)收入，應(yīng)按關(guān)于協(xié)議或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。第八條依據(jù)以上收入確認(rèn)的規(guī)定，房屋營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)在以下條件均能滿意時(shí)予以確認(rèn)：首期購(gòu)房款已經(jīng)收到，并且購(gòu)房者已辦妥銀行按揭手續(xù)．所售房屋已經(jīng)交付給購(gòu)房者，并已辦妥交房手續(xù)第九條經(jīng)營(yíng)租賃收入在協(xié)議商定的收款日確認(rèn)為收入第十條勞務(wù)收入在協(xié)議規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入第十一條資金使用費(fèi)收入在協(xié)議規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入第十二條其他收入依照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)第十三條公司的所有收入均應(yīng)及時(shí)存入公司銀行帳戶，納入會(huì)計(jì)核算。任何部門和個(gè)人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小金庫(kù)搞帳外帳。第十四條發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必需嚴(yán)格依照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法》使用。發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損毀。應(yīng)建立發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用登記簿。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要具體登記發(fā)票的種類、版本、號(hào)碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等。使用時(shí)按發(fā)票號(hào)挨次使用，不得隔頁(yè)跳號(hào)。對(duì)已開據(jù)的發(fā)票要及時(shí)入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔。第十五條收據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保存參照第十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。第十六條原則上必需在收妥費(fèi)用之后才能給對(duì)方開具發(fā)票或收據(jù)。未收款之前不得先開發(fā)票或收據(jù)。成本費(fèi)用管理第一條費(fèi)用，是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)權(quán)益的流出；成本，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。應(yīng)當(dāng)合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益；成本應(yīng)當(dāng)計(jì)入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期已銷產(chǎn)品或已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入當(dāng)期的費(fèi)用。第二條開發(fā)成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）和制造費(fèi)用（開發(fā)間接費(fèi)用）。生產(chǎn)成本（開發(fā)成本）包括土地使用權(quán)取得費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)備xx費(fèi)、公共配套設(shè)備xx費(fèi)。制造費(fèi)用（開發(fā)間接費(fèi)用）是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、獎(jiǎng)金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。第三條期間費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的所有費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的所有費(fèi)用。包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理修繕費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人職工或員工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗以及其他經(jīng)費(fèi)，還包括開發(fā)產(chǎn)品銷售之前改裝修復(fù)費(fèi)、看護(hù)費(fèi)、采暖費(fèi)等。管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的所有費(fèi)用，包括公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、稅金、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失，存貨盤虧、毀損和報(bào)廢（減盤盈）損失，以及其他管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的所有費(fèi)用，包括應(yīng)作為期間費(fèi)用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、銀行等金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。第四條對(duì)工程項(xiàng)目的成本監(jiān)控：參加項(xiàng)目的可行性爭(zhēng)論??，依據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤(rùn)方案、銷售猜測(cè)、成本猜測(cè)等資料文件資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本，作為項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)的依據(jù)。嚴(yán)格審核所有工程支出，依照預(yù)算及協(xié)議辦理業(yè)務(wù)，對(duì)于不符合預(yù)算及協(xié)議的事項(xiàng)不予支付，并需查明原因。所有工程用款需經(jīng)預(yù)決算人員審核后、報(bào)總裁審批，未經(jīng)審批的不予支付。預(yù)付工程款不得高于工程總價(jià)款的30％工程尾款不得低于工程總價(jià)款的5％未辦妥竣工決算或分包工程完工結(jié)算前不得支付工程尾款。定時(shí)分析工程支出狀況，協(xié)議履行狀況，提供工程實(shí)際成本信息。對(duì)成本支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時(shí)把握各成本項(xiàng)目的發(fā)生額及余額狀況，進(jìn)行成本項(xiàng)目分析．按成本核算的對(duì)象建立輔助賬，以便準(zhǔn)確核算所有產(chǎn)品的成本。預(yù)決算人員同其他相關(guān)部門合作履行竣工決算工作，準(zhǔn)確核算所有完工產(chǎn)品成本。第五條材料設(shè)備采購(gòu)成本的管理嚴(yán)格依照采購(gòu)管理制度進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)。由采購(gòu)部門編制采購(gòu)方案和預(yù)算，經(jīng)規(guī)定程序報(bào)備后，做為支付的依據(jù)。方案財(cái)務(wù)中心有權(quán)參加重要協(xié)議的談判、審核,對(duì)價(jià)格、交貨方式、付款條件、付款方式、付款時(shí)間等提出建議，與關(guān)于部門主管人員協(xié)作，以利于日后監(jiān)督．所購(gòu)置的材料設(shè)備必需到貨并且審驗(yàn)無(wú)誤后才能憑協(xié)議、驗(yàn)貨報(bào)告、入庫(kù)單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。預(yù)算內(nèi)采購(gòu)款的支付：付款前由材料采購(gòu)部提出付款申請(qǐng)，并附協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等有效原始憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理初審，方案財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人復(fù)審，總裁審批，方可付款。對(duì)于超過(guò)預(yù)算的采購(gòu)款必需履行報(bào)批手續(xù)，對(duì)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的費(fèi)用一律不得支付。第六條公司對(duì)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理．對(duì)管理費(fèi)用依照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行歸集，按費(fèi)用發(fā)生的部門進(jìn)行明細(xì)分類核算，以便考核各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行狀況．第七條辦公用品的管理辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價(jià)值較低、使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。辦公用品統(tǒng)一由綜合管理中心指派專人進(jìn)行管理。綜合管理中心物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的方案、購(gòu)買、發(fā)放。辦公用品的發(fā)放：公司職工或員工申請(qǐng)辦公用品，須到物品管理員處填寫辦公用品出庫(kù)登記表，要注明種類及數(shù)量。職工或員工按限額申領(lǐng)辦公用品，如職工或員工申領(lǐng)的辦公用品的價(jià)值超過(guò)限額，物品管理員可拒絕發(fā)放。如確因工作需要，職工或員工可提出書面申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，報(bào)中心（或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)。新入公司職工或員工可一次性發(fā)放以下辦公用品：簽字筆一支、筆記本一本、資料文件夾三個(gè)、訂書器、涂改液、筆筒各一個(gè)、訂書釘、曲別針、大頭針各一盒。以上用品不計(jì)入職工或員工申領(lǐng)額度。非個(gè)人用辦公用品，如打印紙、墨盒等，由綜合管理中心負(fù)責(zé)。其他部門的非個(gè)人用辦公用品，由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)取。物品管理員須認(rèn)真填寫辦公用品出庫(kù)登記表，分部門進(jìn)行登記，報(bào)方案財(cái)務(wù)中心，據(jù)以考核各部門辦公用品費(fèi)用支出．并且嚴(yán)格依照規(guī)定的額度發(fā)放．辦公用品的采購(gòu)：物品管理員負(fù)責(zé)辦公用品的采購(gòu)，采購(gòu)時(shí)要至少比對(duì)三家供貨商的價(jià)格。供貨商須由綜合管理中心負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),由總裁批準(zhǔn)。辦公用品采購(gòu)履行后，要填寫辦公用品入庫(kù)登記表。綜合管理中心每半年進(jìn)行一次辦公用品檢查，檢查內(nèi)容包括入庫(kù)登記表與出庫(kù)登記表是否相符，辦公用品的購(gòu)買價(jià)格是否合理，辦公用品的發(fā)放是否符合規(guī)定等。購(gòu)買辦公用品的費(fèi)用，由物品管理員負(fù)責(zé)申請(qǐng)，綜合管理中心審核，總裁批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)報(bào)告第一條公司應(yīng)當(dāng)依照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定及上級(jí)單位的具體要求，編制和對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的資料文件。第三條企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書組建．第四條企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第五條企業(yè)向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：

資產(chǎn)負(fù)債表；

利潤(rùn)表；

現(xiàn)金流量表；

利潤(rùn)分配表；其他關(guān)于附表。第六條內(nèi)部管理報(bào)表主要項(xiàng)目進(jìn)度表、協(xié)議執(zhí)行狀況表，現(xiàn)金流量表、等等．第七條企業(yè)應(yīng)依據(jù)管理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部管理報(bào)表，并依據(jù)企業(yè)進(jìn)展需要增加或削減報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格式．第八條內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)上級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無(wú)權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第九條財(cái)務(wù)報(bào)表必需遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清晰、編報(bào)及時(shí)的原則。第十條財(cái)務(wù)部門必需及時(shí)對(duì)外報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報(bào)送報(bào)表第十一條填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)遵循以下條款：各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必需對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確；本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的關(guān)于數(shù)據(jù)必需相互銜接；報(bào)出的報(bào)表如發(fā)覺錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的單位；錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必需由方案財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人和總裁審核、簽字。電算化管理第一條建立會(huì)計(jì)電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括：規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理,指點(diǎn)專人定時(shí)更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件；加強(qiáng)稽核制度，由專人負(fù)責(zé)對(duì)原始憑證和計(jì)賬憑證的審核，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)賬簿；操作人員離開辦公室前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；依據(jù)本單位實(shí)際狀況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障狀況等內(nèi)容；第二條建立計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，主要內(nèi)容包括：保證設(shè)備平安和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要常常對(duì)關(guān)于設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的潔凈，防止意外事故的發(fā)生；確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的平安保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份；對(duì)會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)；在軟件升級(jí)和硬件更換過(guò)程中，要保證明際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和平安，并由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指派專人進(jìn)行監(jiān)督；，健全排除計(jì)算機(jī)硬件和軟件故障的管理措施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性；健全計(jì)算機(jī)病毒防范措施,未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無(wú)關(guān)軟件、資料文件。第三條建立電算化會(huì)計(jì)檔案管理制度，主要內(nèi)容包括：電算化會(huì)計(jì)檔案，包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)；電算化會(huì)計(jì)檔案管理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格依照財(cái)政部關(guān)于規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)；對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)籌備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；采納磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案，要定時(shí)進(jìn)行檢查，定時(shí)進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損毀，而使會(huì)計(jì)檔案丟失。所使用會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料文件資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。會(huì)計(jì)檔案管理公司的會(huì)計(jì)檔案資料文件資料包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)（軟件）數(shù)據(jù)備份、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益關(guān)于的其他重要資料文件，如協(xié)議、公司章程，董事會(huì)決議等各種（復(fù)印件）資料文件資料，以上資料文件資料應(yīng)歸檔管理。會(huì)計(jì)檔案的整理裝訂會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)挨次裝訂成冊(cè)，標(biāo)明年度、季度、月份起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及關(guān)于人員簽名蓋章，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理指派專人歸檔保管；會(huì)計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等應(yīng)分月、季、年報(bào)及時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指派專人保管，并分類填制名目；會(huì)計(jì)電算化的數(shù)據(jù)信息應(yīng)每周備份，月末總備份，按磁媒介保管要求專人保管（最好實(shí)行雙備份，異地保管）；其他關(guān)于資料文件資料應(yīng)分類及時(shí)整理歸檔。會(huì)計(jì)檔案的保存

會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類保存，對(duì)隱秘的會(huì)計(jì)檔案按公司《保密制度》關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)檔案按保管期限分為永久保存和定時(shí)保存兩類，具體如下：檔案資料名稱保管期限檔案名稱保管期限一、會(huì)計(jì)憑證類三、會(huì)計(jì)報(bào)表類1、原始憑證、記賬憑證15年1、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)、簡(jiǎn)報(bào)3年2、銀行存款余額調(diào)整表3年2、月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表，統(tǒng)計(jì)報(bào)表3年二、會(huì)計(jì)賬簿類3、年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久1、日記賬15年五、財(cái)務(wù)成本方案，年度預(yù)算表3年現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年六、主要財(cái)會(huì)資料文件、協(xié)議、協(xié)議永久2、明細(xì)賬、總賬、輔助賬15年七、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)永久會(huì)計(jì)檔案的銷毀

會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案保管人員提出銷毀建議或意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查，總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。保管人員應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由審計(jì)及關(guān)于財(cái)會(huì)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。會(huì)計(jì)檔案的借用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案，必需按規(guī)定及時(shí)歸還原處，若查閱入庫(kù)資料文件資料，必需辦理關(guān)于借閱手續(xù)；除公開的財(cái)務(wù)報(bào)告外，公司其余人員查閱財(cái)務(wù)憑證等會(huì)計(jì)檔案，需經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。外來(lái)機(jī)構(gòu)人員查閱公司的會(huì)計(jì)檔案，一律經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊狀況，或借出復(fù)制，須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意；會(huì)計(jì)工作交接第一條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職，必需將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第二條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第三條離職會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必需及時(shí)做好以下工作：已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。整理應(yīng)該移交的所有資料文件資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。編制移交清冊(cè)，列名應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、資料文件、財(cái)務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及關(guān)于資料文件資料等。第四條會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)時(shí)，必需有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由公司方案財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交；方案財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人交接，由公司總裁負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五條移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收。第六條移交人員從事會(huì)計(jì)電

算化工作的，要對(duì)關(guān)于電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。第七條財(cái)務(wù)經(jīng)理及以上級(jí)別的財(cái)務(wù)人員移交時(shí)，還必需將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大

財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的狀況等向接替人員具體介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第八條交接完畢后，交接各方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在

移交注冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接各方和監(jiān)交人員的職位、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)

以及需要說(shuō)明的問題和建議或意見等。

移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接各方各執(zhí)一份，存檔一份。第九條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)

記錄的連續(xù)性。清算管理清算，指企業(yè)由于破產(chǎn)、解散或者被撤銷，正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)終止，依照法定的程序收回債權(quán)，清償債務(wù)，分配剩余財(cái)產(chǎn)的行為。清算管理按如下程序進(jìn)行：依法設(shè)立清算機(jī)構(gòu)（如清算小組）；通知或公告?zhèn)鶛?quán)人，分類登記確認(rèn)債務(wù)；調(diào)查清理企業(yè)財(cái)產(chǎn)，確定清算方案；處理與清算關(guān)于的未了結(jié)事務(wù)；收取債權(quán)，變現(xiàn)清算財(cái)產(chǎn)，清償債務(wù)；分配企業(yè)償債后的剩余財(cái)產(chǎn)；在企業(yè)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)時(shí)申請(qǐng)宣告破產(chǎn)；注銷企業(yè)登記，終止清算。財(cái)務(wù)審批流程第一條、為有效果執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度在日常工作中的作用，結(jié)合集團(tuán)公司組織架構(gòu)及《工程招投標(biāo)管理制度》《材料設(shè)備采購(gòu)管理制度》《協(xié)議管理制度》等等制度中與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)容，特制定本方法。第二條、財(cái)務(wù)審批范圍包括集團(tuán)內(nèi)所有的財(cái)務(wù)開支行為。第三條、財(cái)務(wù)審批內(nèi)容包括集團(tuán)內(nèi)所有影響企業(yè)資產(chǎn)狀態(tài)及經(jīng)營(yíng)成果的“成本、費(fèi)用、預(yù)付款、借款、固定資產(chǎn)采購(gòu)、低值易品采購(gòu)、辦公用品采購(gòu)”等事項(xiàng)的發(fā)生。第四條、各部門、中心、項(xiàng)目公司都應(yīng)于月末編制下一月度的資金使用方案并報(bào)總裁審批認(rèn)可后，由方案財(cái)務(wù)中心匯總備案，做為下一月度審核支付的依據(jù)。第五條、基本審批流程，所有財(cái)務(wù)開支均應(yīng)遵循“經(jīng)手人部門(中心、項(xiàng)目或公司)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部經(jīng)理方案財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人總裁(或其授權(quán)人)”這一基本流程進(jìn)行審批.第六條、依據(jù)管理架構(gòu)的特點(diǎn),對(duì)形成工程“直接成本”的所有開支及其預(yù)付費(fèi)用，具體審批流程如下：經(jīng)辦人所屬部門經(jīng)理所屬項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)人或中心負(fù)責(zé)人預(yù)決算員（財(cái)務(wù)部經(jīng)理）方案財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人總裁(或其授權(quán)人).對(duì)xx物管公司及德益物資公司發(fā)生的成本類開支,比照本流程審批.第七條、依據(jù)管理架構(gòu)的特點(diǎn),對(duì)形成工程“間接成本”及企業(yè)“管理費(fèi)用”“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”“借款”