企業(yè)現(xiàn)金管理制度分析

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔現(xiàn)金管理制度山谷藍(lán)/泰科曼公司現(xiàn)金的使用范圍為：個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的其他零星支出；各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，對超出現(xiàn)金開支范圍外的款項應(yīng)申請用銀行存款支付。現(xiàn)金的保管工作與現(xiàn)金的記賬工作必須分開，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付款業(yè)務(wù)，會計人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付款的記賬工作。若有郵局匯款的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置專門的登記簿，記錄匯款的來源、金額、轉(zhuǎn)交和簽收等事項。對銷售收入和其他收入的現(xiàn)金，銷售人員必須于收到款項后當(dāng)日或次日送交公司財務(wù)部門，財務(wù)部門必須于收到款項后當(dāng)日或次日送交銀行，不許從收入中坐支。出納員在現(xiàn)金收付時，要嚴(yán)格核對現(xiàn)金收支憑證和原始單據(jù)是否相符，并保持與會計人員的賬務(wù)處理一致，若發(fā)現(xiàn)會計人員處理與原始單據(jù)不符的情況應(yīng)要求會計人員進(jìn)行更正，所有現(xiàn)金付款事項必須由經(jīng)辦人簽名，現(xiàn)金收款后，出納須蓋“現(xiàn)金收迄”字樣，現(xiàn)金付款后，出納須蓋“現(xiàn)金付迄”字樣。出納人員在保證現(xiàn)金使用的前提下，應(yīng)嚴(yán)格掌握核定的庫存現(xiàn)金額，超過核定的限額要及時送交銀行。出納人員對庫存現(xiàn)金必須做到日清日結(jié)，不以白條抵充庫存現(xiàn)金，做到賬款相符。每天營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行庫存盤點，并將實際庫存現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金賬的賬面余額進(jìn)行核對。備用金管理：為方便銷售人員個人零星開支的需要，由公司總部給銷售人員每人一定的備用金，匯至個人賬戶，備用金的開支主要用于個人的差旅和交際應(yīng)酬費等，銷售人員花費報銷后，總部財務(wù)部應(yīng)直接匯至個人賬戶上。銷售人員個人支取現(xiàn)金的銀行手續(xù)費，由財務(wù)部統(tǒng)一核定一定的標(biāo)準(zhǔn)額度，銷售人員在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)至財務(wù)部報銷。備用金的開支主要用于個人的差旅和交際應(yīng)酬費等，銷售人員花費報銷后，總部財務(wù)部應(yīng)直接匯至個人賬戶上，補(bǔ)足其備用金。財務(wù)部應(yīng)定期與銷售代表核對備用金的余額。每個年度結(jié)束，財務(wù)部重新核定個人備用金的額度，對原有備用金進(jìn)行補(bǔ)足或予以收回。銷售人員離職時，應(yīng)將備用金歸還至財務(wù)部，財務(wù)部核銷個人賬號。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第三章帳款管理制度一、直線單位會計員帳款作業(yè)績效評核辦法第一條為激勵營業(yè)單位會計員努力協(xié)助營業(yè)人員催收帳款，以加速帳款回收，并借以評其帳款作業(yè)績效，特訂定本辦法。第二條營業(yè)單位會計員應(yīng)依帳款管理辦法的規(guī)定，切實執(zhí)行帳款作業(yè)，俾使該營業(yè)單位每月的應(yīng)收帳款比率保持在30%以下，且無逾期帳款的記錄，并應(yīng)逐日或每周提供單位主管有關(guān)各員未收款情況的資料，確保各筆帳款的安全。由各營業(yè)單位達(dá)成月份業(yè)績目標(biāo)，而其當(dāng)月底的應(yīng)收帳款比率(月底未收款余額)在20%以下者，該單位會計員應(yīng)予獎勵如表5.3.1：當(dāng)月份的銷貨凈額第四條營業(yè)單位會計員因努力協(xié)助催收帳款，而使該單位應(yīng)收款比率連續(xù)3個月維持在30%以下者，一律另予嘉獎一次，反之若因帳款控制不佳，致帳款比率連續(xù)2個月超過50%以上者，則應(yīng)予申誡一次連帶處分。第五條凡合乎前2條規(guī)定的營業(yè)單位，當(dāng)月底止或第3個月底止的逾期帳款在5筆以上或其逾期帳款總額在5萬元以上者，該單位會計員不予獎勵，但逾期帳款經(jīng)事先以書面呈報執(zhí)行副總經(jīng)理核準(zhǔn)者，不得列入計算。第六條