百度問答收集資料

百度問答收集資料問：一個公司向希望工程捐款3萬元，該公司如何做會計分錄？答：應該計入營業(yè)外支出。營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關系的各項支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務重組損失、計提的固定資產(chǎn)減值準備、計提的無形資產(chǎn)減值準備、計提的在建工程減值準備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等.借：營業(yè)外支出30000貸：銀行存款30000中國建設銀行受理“希望工程”捐款賬務處理根據(jù)十個行受理“希望工程”捐款的試點情況，結合中國青少年發(fā)展

基金會對“希望工程”捐款財務處理的要求，經(jīng)兩家研究，現(xiàn)對中國建設

銀行和中國青基會聯(lián)合下發(fā)的建總發(fā)字（１９９７）第３６號所附《中國

建設銀行受理“希望工程”捐款賬務處理辦法》修訂如下：一、捐款使用的會計科目１．在“７２９其他應付款”科目下增設“希望工程捐款戶”，專門

核算儲蓄網(wǎng)點受理的希望工程捐款。２．在“重要空白憑證”表外科目下增設“希望工程捐款收據(jù)”戶，

專門核算“希望工程捐款收據(jù)”的領取、使用、結存情況。二、捐款使用的會計憑證１．取消“希望工程結對資助登記卡”。改希望工程捐款憑條為一式

二聯(lián)，統(tǒng)一格式，各一級分行統(tǒng)一印制，統(tǒng)一下發(fā)。憑條由捐款人在捐款

時填寫，第一聯(lián)作貸方記賬憑證，第二聯(lián)上劃捐款時上交中國青基會留存

。２．希望工程捐款收據(jù)一式三聯(lián)，由中國青基會統(tǒng)一格式，統(tǒng)一印制

，各分行統(tǒng)一下發(fā)。受理網(wǎng)點經(jīng)辦人員接受捐款后按號碼逐筆逐份順序簽

開，不得跳號。希望工程捐款收據(jù)視同重要空白憑證管理，各受理網(wǎng)點應

按整本領用，不得拆開分散使用。第一聯(lián)中國青基會存根，第二聯(lián)受理網(wǎng)

點作借方記賬憑證附件，第三聯(lián)交捐款人做捐款收據(jù)。三、捐款使用的賬簿設希望工程捐款登記簿（也可用有價單證登記簿代替）。根據(jù)希望工

程捐款憑條第一聯(lián)，按一般性捐款、結對捐款分類逐筆登記，登記時要注

明日期、捐款人姓名或單位名稱、通信地址、郵編、捐款收據(jù)號碼等內(nèi)容

，接受捐款時記收入欄，劃出捐款時填付出欄，余額填在“結存欄”。滿

頁時結出收入和付出欄累計余額，并結轉(zhuǎn)下頁。四、受理捐款時的賬務處理手續(xù)受理網(wǎng)點接收捐款人捐款時，應先請捐款人填寫“希望工程捐款憑條

”一式二聯(lián)，連同現(xiàn)金一并交臨柜經(jīng)辦人員，經(jīng)辦人員審核憑條填寫是否

清楚，項目是否齊全，清點現(xiàn)金無誤后，根據(jù)捐款憑條，填寫“希望工程

捐款收據(jù)”一式三聯(lián)（上機網(wǎng)點可用計算機打印），同時在捐款憑條上注

明收據(jù)號碼，并根據(jù)捐款憑條第一聯(lián)，登記“希望工程捐款登記簿”。會計分錄：借：現(xiàn)金——儲蓄所庫存現(xiàn)金貸：其他應付款——希望工程捐款戶經(jīng)審核無誤后，在希望工程捐款憑條一、二聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖章”

（轉(zhuǎn)賬加蓋“轉(zhuǎn)訖章”）和經(jīng)辦人、復核人名章，在希望工程捐款收據(jù)第

一、三聯(lián)上加蓋“業(yè)務公章”。第一聯(lián)與整本收據(jù)一起留存，待整本收據(jù)

用完后，整本上交事后監(jiān)督，第三聯(lián)交捐款人收持，第二聯(lián)與憑條第一聯(lián)

營業(yè)終了后送事后監(jiān)督憑條第二聯(lián)專夾保管，待上劃捐款時作希望工程捐

款上劃表附件。五、事后監(jiān)督的賬務處理儲蓄事后監(jiān)督收到受理網(wǎng)點交來的希望工程捐款憑條第一聯(lián)和希望工

程捐款收據(jù)第二聯(lián)后，應認真核對捐款收據(jù)與憑條姓名、金額等是否一致

，號碼是否正確。無誤后登記希望工程捐款副本登記簿。捐款收據(jù)和捐款

憑條隨當日憑證裝訂。事后監(jiān)督應每月與儲蓄網(wǎng)點核對一次希望工程捐款

登記簿余額是否一致。六、上劃捐款的處理各受理網(wǎng)點上劃希望工程捐款時，應先將專夾保管的希望工程捐款憑

條第二聯(lián)進行整理匯總與希望工程捐款登記簿余額核對相符，填寫“希望

工程捐款上劃表一式兩份，一份隨劃款憑證送會計部門，一份連同捐款憑

條第二聯(lián)及用完的整本收據(jù)存根送事后監(jiān)督。填列上劃表時要按一般性捐

款、結對捐款分別填列，并結計合計金額，備注欄請注明一般性捐款、結

對捐款的上交憑條張數(shù)。會計分錄：借：其他應付款——希望工程捐款戶貸：內(nèi)部往來——管轄行往來戶事后監(jiān)督收到上述憑證后應進行認真審核，將上劃捐款筆數(shù)、捐款金

額與事后監(jiān)督副本登記簿核對一致，并作劃款賬務處理，然后將所轄網(wǎng)點

的希望工程捐款憑條第二聯(lián)匯總，并填制全轄匯總的“希望工程捐款上劃

表”一式兩份，一份送同級會計部門上劃捐款，一份連同希望工程捐款憑

條第二聯(lián)及用完的整本收據(jù)存根，交地、市行儲蓄管理部門。各級會計部

門應專門設立希望工程捐款劃款戶，并與同級儲蓄部門上劃捐款核對一致

。地、市級行儲蓄管理部門和會計部門比照支行做法，將捐款款項及憑條

連同整本收據(jù)上劃和上交一級分行，一級分行匯總后將捐款上劃總行營業(yè)

部。憑條第二聯(lián)及整本收據(jù)存根隨本分行上劃表一并交當?shù)厍嗷鶗?。儲?/p>

所保留的整本收據(jù)存根，應當保持連號，作廢的加蓋“作廢”戳記后，三

聯(lián)應同時在整本收據(jù)內(nèi)保留，一并上交。各級儲蓄部門應設專人負責希望工程捐款款項上劃及憑證上交事宜，

設置有關登記簿，做好憑證的交接登記和匯總工作，以保證捐款上劃和憑

證上交的及時性、正確性。各一級分行可依據(jù)本辦法制定操作細則，上機網(wǎng)點要增加受理希望工

程捐款賬務處理程序，并對臨柜人員進行必要的培訓。七、對各省青基會的要求１．各省級青基會應隨時掌握建行捐款收據(jù)的使用情況并及時領取和

發(fā)放捐款收據(jù)，發(fā)放收據(jù)時，應以“本”為單位并做好發(fā)放登記工作。２．省青基會應在每雙數(shù)月份的中旬主動到建行一級分行收取捐款憑

條第二聯(lián)及整本收據(jù)存根和一級分行的上劃表，并與一級分行做好交接登

記手續(xù)按中國青基會要求及時轉(zhuǎn)交中國青基會財務部。３．省青基會收到建行一級分行交來的捐款收據(jù)存根聯(lián)時，要認真復

核每本收據(jù)是否齊全連號，并將每本收據(jù)的起止號碼注明在捐款收據(jù)封面

上，待收齊每批所領收據(jù)的存根后，交給中國青基會財務部。問：收到員工捐款如何做會計分錄，員工的捐款跟公司的捐款一起捐出去，只收到一張收據(jù)回來怎么做會計分錄？答：如果是以對外捐款為目的，那么，收到員工的捐款時，借：現(xiàn)金貸：其他應付款-----員工捐款捐款時，借：其他應付款----員工捐款營業(yè)外支出貸：現(xiàn)金或銀行存款說明：“會計的本質(zhì)與核心”就是對“業(yè)務主體(或會計主體)”的準確識別與界定，確定權責的明確變化與關系，以實現(xiàn)‘細化管理、規(guī)范化管理’的目的。會計能體現(xiàn)每個業(yè)務分階段時間點的過程變化！會計具有明顯的時效特征。中翼軟件公司從2006年開發(fā)財務軟件時起，長期不斷地收集各種典型的教學資源或案例！因為掌握規(guī)律，才能做到“集百家之長、海納百川”！會計并不難，會計與財務、倉儲結合起來學習才會更加生動而且有趣。僅僅學習‘會計分錄’總會顯得枯燥無味！“財務費用”的核算內(nèi)容財務費用是企業(yè)籌集資金所發(fā)生的費用，它包括兩個組成部分：（1）利息費用。指企業(yè)借款所發(fā)生的利息費用，該數(shù)字是扣減利息收入后的凈額，根據(jù)權責發(fā)生制的要求，這個利息費用不一定都是已經(jīng)支付的，沒有支付但屬于本期的利息費都包括在內(nèi)。但不是所有貸款利息都包括在財務費用里面，如果為購建固定資產(chǎn)而借入的資金，其利息就要算到固定資產(chǎn)成本里，這在會計上叫利息資本化。（2）匯兌損益。指由于匯率變動將外幣項目折算為人民幣項目而產(chǎn)生的匯兌損失，匯率變動既可能產(chǎn)生損失，也可能產(chǎn)生收益，統(tǒng)稱匯兌損益，會計報表中列示的匯兌損失是匯兌損失減匯兌收益后的差額。①未實現(xiàn)匯兌損益。按照會計制度的要求，在會計期末編制報表時，要把所有以外幣表示的貨幣資金和債權債務按編表日的外匯匯率折合為人民幣，如外幣現(xiàn)鈔、外幣存款、應收外幣債權、應付外幣債務等。這種折算只是貨幣計量尺度發(fā)生了變化，但外幣交易業(yè)務并沒有實際發(fā)生，所發(fā)生的匯兌損益也就是沒有實現(xiàn)的。②已實現(xiàn)匯兌損益。此外，企業(yè)的財務費用還包括金融機構手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。財務費用在會計核算中是作為期間費用來核算的，企業(yè)發(fā)生的財務費用，在“財務費用”科目中核算，并在“財務費用”科目中按費用項目設置明細賬，進行明細賬核算。期末，“財務費用”科目的余額結轉(zhuǎn)“本年利潤”科目后無余額?！締枴抗鞠騻€人借款，其本金計入往來賬目，支付的利息可以計入財務費用嗎?【解答】公司向個人借款，其本金計入往來賬目，支付的利息應該計入財務費用。但稅法規(guī)定非金融企業(yè)借非金融企業(yè)的借款利息，在不高于同期銀行貸款利息，可以稅前扣除，超過部分不允許稅前扣除。另還需代扣代繳個人的營業(yè)稅及個人所得稅。賬務處理如下：借入時：借：銀行存款貸：其他應付款/短期借款按期計提利息時借：財務費用貸：應付利息支付利息時：借：應付利息貸：銀行存款應交稅費——應交營業(yè)稅(代扣代繳)應交稅費——應交個人所得稅上交稅款時：借：應交稅費——應交營業(yè)稅(代扣代繳)