第4章報表管理

第4章報表管理學(xué)習(xí)要求：掌握報表系統(tǒng)的主要特點與基本功能；掌握報表系統(tǒng)的具體編制方法、操作應(yīng)用；一、會計報表系統(tǒng)概述二、會計報表的編制與處理1、會計報表系統(tǒng)功能2、會計報表系統(tǒng)的分類3、會計報表系統(tǒng)的特點4、會計報表系統(tǒng)的主要任務(wù)一、會計報表系統(tǒng)概述第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述會計報表系統(tǒng)的主要實現(xiàn)目標(biāo)： 依據(jù)會計準(zhǔn)則和有關(guān)法規(guī)則，定期編制與報送規(guī)定的會計報表和企業(yè)內(nèi)部管理所需的各種報表，并利用編制出的會計報表數(shù)據(jù)，對經(jīng)濟(jì)活動與財務(wù)收支情況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的分析。企業(yè)財務(wù)會計報告是會計信息系統(tǒng)的最終產(chǎn)品財務(wù)報告正在走向數(shù)字化會計報表系統(tǒng)會計報表編制會計報表分析報表管理格式管理報表數(shù)據(jù)處理報表輸出定義分析指標(biāo)定義指標(biāo)數(shù)據(jù)來源生成分析數(shù)據(jù)圖形分析輸出分析結(jié)果報表設(shè)置報表刪除報表備份報表恢復(fù)報表格式定義數(shù)據(jù)來源定義顯示查詢打印輸出軟盤輸出網(wǎng)絡(luò)傳輸報表生成報表審核報表匯總報表合并會計報表系統(tǒng)的基本功能第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述會計報表處理系統(tǒng)的主要功能（操作層面）：（1）報表文件管理功能（2）報表格式設(shè)計功能（3）報表公式設(shè)計功能（4）報表數(shù)據(jù)處理功能（5）報表圖表功能第一節(jié)會計報表系統(tǒng)概述會計報表系統(tǒng)的分類P89按報送對象來分類按編制對象來分類按制作方法來分類報表分類（按報送對象分）會計報表對外報表內(nèi)部報表企業(yè)必須采用統(tǒng)一的格式，按規(guī)定的日期對外報送的各種報表。為了滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要而設(shè)計的，不對外公開，也稱管理報告。對外報表：格式相對固定，但也不是一成不變的，它的內(nèi)容和格式也會隨著會計制度的改變而發(fā)生變化，所以在進(jìn)行報表處理設(shè)計時，要盡可能地提供可靈活設(shè)置的功能，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。內(nèi)部報表：其內(nèi)容和格式都不固定，根據(jù)需求而不斷變化。按編制對象來分類單位報表（或稱“個別報表”）是由自主經(jīng)營、獨立核算的基層單位根據(jù)自身的帳簿記錄編制的會計報表。匯總報表是由上級公司或者行政管理部門根據(jù)企業(yè)報送的會計報表，連同本單位的會計報表，對報表各項進(jìn)行加總而編制的會計報表。合并報表是以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)為會計主體，在母公司和子公司單獨編制的個別報表的基礎(chǔ)上，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其現(xiàn)金等價物流入與流出情況的會計報表。按會計報表系統(tǒng)的制作方法來分專用報表軟件：

系統(tǒng)或行業(yè)為特定需要設(shè)計開發(fā)的報表軟件，它將會計報表的種類、格式和編制方法均固定在程序中。通用報表軟件：

采用接近財務(wù)人員工作習(xí)慣的非過程的或引導(dǎo)式對話方法定義報表格式和表內(nèi)數(shù)據(jù)的生成方式。即通過報表定義的通用來實現(xiàn)報表處理的通用。電子表軟件：

現(xiàn)流行的電子表格軟件。EXCEL。會計報表系統(tǒng)的特點會計報表系統(tǒng)與其它子系統(tǒng)相比，特點如下：（1）輸入數(shù)據(jù)量少（2）不設(shè)置報表數(shù)據(jù)直接修改功能（3）輸出信息規(guī)定性強（4）通用性更強、適用面更廣（5）圖表并用進(jìn)行報表分析會計報表處理系統(tǒng)的主要任務(wù)會計報表系統(tǒng)在會計報表編制方面的主要任務(wù)（1）格式設(shè)計、數(shù)據(jù)公式來源定義（2）根據(jù)公式設(shè)定，從數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)（3）提供各種報表數(shù)據(jù)信息查詢（4）按指定格式輸出二、會計報表的編制與處理手工方式會計報表的編制流程財會人員取得或繪制報表格式各種報表格式會計賬簿填報要求其他資料計算分析填列會計報表審核報送需要部門計算機會計報表編制的基本處理流程圖進(jìn)入報表系統(tǒng)賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件報表格式設(shè)計報表數(shù)據(jù)處理各種報表格式文件其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件各種報表文件輸出會計報表初始化日常處理手工會計信息系統(tǒng)會計報表的數(shù)據(jù)來源會計憑證登記總分類賬明細(xì)分類賬日記賬會計賬簿編制資產(chǎn)負(fù)債表利潤表編制現(xiàn)金流量表編制輔助管理報表賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)文件報表數(shù)據(jù)來源定義報表數(shù)據(jù)文件編輯輸出會計報表計算機系統(tǒng)會計報表數(shù)據(jù)來源賬表一體化報表管理系統(tǒng)結(jié)構(gòu)報表管理的總體設(shè)計

表樣格式定義的功能設(shè)計

報表數(shù)據(jù)處理的功能設(shè)計

報表公式定義的功能設(shè)計

報表管理的功能模塊劃分

表樣格式定義的主要功能：包括表樣的格式定義、報表的打印以及表樣的瀏覽等功能。

表樣公式定義的主要功能：包括數(shù)據(jù)庫取數(shù)公式定義、表頁內(nèi)部函數(shù)定義、常用函數(shù)定義等功能。

報表數(shù)據(jù)處理的主要功能：提供根據(jù)用戶選擇的表樣生成所需的財務(wù)報表，所有已生成報表的瀏覽以及報表的打印設(shè)置、打印預(yù)覽、打印輸出以及報表的簡單匯總等功能?；靖拍疃x

表樣格式定義表樣尺寸、行高、列寬、單元屬性、組合單元表樣的公式定義定義報表的數(shù)據(jù)來源報表的數(shù)據(jù)庫取數(shù)定義報表的格式定義和報表的公式定義是表樣設(shè)計的重要組成部分，二者缺一不可，彼此互為依托。會計報表的格式設(shè)計表頭：標(biāo)題、編制單位、編制日期等表體：報表中的數(shù)據(jù)與分隔線、公式定義等表尾：報表附注等定義報表格式的一般步驟：（1）定義報表尺寸（幾行幾列）（2）設(shè)置報表各行、列寬度（3）畫表格線（4）設(shè)置表頭（關(guān)鍵字）信息（5）設(shè)置報表單元屬性（6）輸入表尾輔助文字信息格式功

能

①設(shè)置單元格屬性。此功能同通用的電子表格軟件的格式功能類似，格式功能主要包括字體設(shè)置、畫邊框線、設(shè)置組合功能、設(shè)置單元格文本的顯示方式和設(shè)置單元格內(nèi)文本的對齊方式等功能。②畫線、抹線功能。表格線主要作用是使報表格式美觀，在標(biāo)題、表頭、表尾處添加一些輔助線，可以使報表數(shù)據(jù)排列整齊規(guī)范、意義明了。表格畫線和抹線功能都可以通過區(qū)域畫線/抹線功能實現(xiàn)，抹線還可以通過工具欄上抹線功能實現(xiàn)。

③組合單元格和格式刷功能。設(shè)置組合功能實現(xiàn)將相鄰的多個單元格組合成為一個單元格使用，此功能在設(shè)計表頭、表尾時使用較多。報表數(shù)據(jù)來源在會計信息系統(tǒng)中，報表的數(shù)據(jù)可分二類： 常數(shù) 變動數(shù)據(jù)（一般從賬簿中獲?。┳儎訑?shù)據(jù)的獲取途徑： 總賬、明細(xì)賬的發(fā)生額和余額 同一報表文件中其它單元的數(shù)據(jù)； 不同報表文件中單元的數(shù)據(jù)；采用通用報表處理方法，應(yīng)注意以下二個問題：（1）會計報表勾稽關(guān)系與會計報表生成的順序（2）會計報表之間存在的數(shù)量勾稽關(guān)系常用數(shù)據(jù)庫取數(shù)公式1.取年份的函數(shù)y()：生成報表時，取出服務(wù)器的當(dāng)前年份，無參數(shù)。2.取月份的函數(shù)m()：生成報表時，取出服務(wù)器的當(dāng)前月份，無參數(shù)。3.取服務(wù)器日期的函數(shù)d()：生成報表時，取出服務(wù)器的當(dāng)前日期，無參數(shù)。4.取賬套名稱的函數(shù)ztm()：生成報表時，取出當(dāng)前的賬套名稱，無參數(shù)。5.取會計科目名稱的函數(shù)確良kmmc(zth,kmbh)：根據(jù)會計科目編號，從會計科目字典基表中取出相應(yīng)的會計科目名稱，主要參數(shù)是會計科目編號和賬套號。常用數(shù)據(jù)庫取數(shù)公式6.取會計科目編號函數(shù)kmbh(zth,kmmc)：根據(jù)會計科目名稱，從會計科目字典基表中取出相應(yīng)的會計科目編號，主要參數(shù)是會計科目名稱和賬套號。7.會計科目借方金額發(fā)生額取數(shù)函數(shù)jffs(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號、會計科目編號和月份從會計科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會計科目的借方金額發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號、會計科目編號和月份。月份參數(shù)的可取值是本月參數(shù)(by)和上月參數(shù)(sy)，本月參數(shù)表示從會計科目表中取出生成報表時所選月份的數(shù)據(jù)，也可用取“”值表示；上月參數(shù)表示從會計科目表中取出生成報表時所選月份上個月份的數(shù)據(jù)，這兩個參數(shù)在以下函數(shù)的用法與此相同。常用數(shù)據(jù)庫取數(shù)公式8.會計科目借方數(shù)量發(fā)生額取數(shù)函數(shù)jfslfs(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號、會計科目編號和月份從會計科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會計科目的借方數(shù)量發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號、會計科目編號和月份。9.會計科目貸方金額發(fā)生額取數(shù)函數(shù)dffs(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號、會計科目編號和月份從會計科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會計科目的貸方金額發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號、會計科目編號和月份。10.會計科目貸方數(shù)量發(fā)生額取數(shù)函數(shù)dfslfs(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號、會計科目編號和月份從會計科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會計科目的貸方數(shù)量發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號、會計科目編號和月份。

常用數(shù)據(jù)庫取數(shù)公式

11.會計科目借方累計金額發(fā)生額取數(shù)函數(shù)jflj(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號、會計科目編號和月份從會計科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會計科目的借方累計金額發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號、會計科目編號和月份。12.會計科目借方累計數(shù)量發(fā)生額取數(shù)函數(shù)jfsllj(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號、會計科目編號和月份從會計科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會計科目的借方累計數(shù)量發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號、會計科目編號和月份。13.會計科目貸方累計金額發(fā)生額取數(shù)函數(shù)dflj(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號、會計科目編號和月份從會計科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會計科目的貸方累計金額發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號、會計科目編號和月份。

常用數(shù)據(jù)庫取數(shù)公式14.會計科目貸方累計數(shù)量發(fā)生額取數(shù)函數(shù)dfsllj(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號、會計科目編號和月份從會計科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會計科目的貸方累計數(shù)量發(fā)生額，主要參數(shù)是賬套號、會計科目編號和月份。15.會計科目金額余額取數(shù)函數(shù)ye(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號、會計科目編號和月份從會計科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會計科目的金額余額，主要參數(shù)是賬套號、會計科目編號和月份。16.會計科目數(shù)量余額取數(shù)函數(shù)slye(zth,kmbh,m)：根據(jù)賬套號、會計科目編號和月份從會計科目字典基表中取出相應(yīng)月份的會計科目的數(shù)量余額，主要參數(shù)是賬套號、會計科目編號和月份。17.余額方向取數(shù)函數(shù)yefx(zth,kmbh)：根據(jù)賬套號和會計科目編號從會計科目字典基表中取出相應(yīng)會計科目的余額方向，主要參數(shù)是賬套號和會計科目編號。

表頁內(nèi)部公式設(shè)計

表頁內(nèi)部公式設(shè)計主要就是指固定區(qū)域的公式定義，例如：C9=C5－C6－C7－C8，C17＝C13＋C14＋C15－C16等等。表頁的內(nèi)部公式具有較為重要的地位，會計報表的數(shù)據(jù)在同一張表樣內(nèi)部存在著這樣或者那樣的關(guān)系，例如資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)總計一項是所有資產(chǎn)類會計科目的余額之和，負(fù)債及所有者權(quán)益一項是所有負(fù)債及所有者權(quán)益類會計科目的余額之和。其中還有流動資產(chǎn)合計，流動負(fù)債合計等，這就需要用表頁內(nèi)部公式計算。常用的