珩注會(huì)經(jīng)濟(jì)法第七章課件

注冊(cè)會(huì)計(jì)師

經(jīng)濟(jì)法

精講班

主講老師：章珩注冊(cè)會(huì)計(jì)師

經(jīng)濟(jì)法

精講班

主講老師：章珩第七章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度第七章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度一、2012年本章命題趨勢(shì)分析《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》于2009年10月28日通過(guò)并公布，自2010年5月1日起施行?？忌鷮W(xué)習(xí)時(shí)應(yīng)注意與公司法、證券法結(jié)合的部分，如國(guó)有獨(dú)資公司的重大事項(xiàng)的決議、與國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓等可能出綜合題，其余部分以客觀題稍加注意即可。第七章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度一、2012年本章命題趨勢(shì)分析第七章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制二、最近三年本章考試題型、分值分布題型年份客觀試題主觀試題合計(jì)單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題判斷題綜合題2011年1分3分4分2010年1分3分4分2009年1分1分1分3分第七章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度二、最近三年本章考試題型、分值分布題型客觀試題主三、大綱要求（2012年考試大綱參考）測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)(七)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度1.企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的基本理論（1）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的概念和監(jiān)督管理體制1（2）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)2（3）國(guó)家出資企業(yè)3（4）國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇和考核3（5）關(guān)系企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)3（6）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算1（7）企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究3第七章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度三、大綱要求（2012年考試大綱參考）測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)（1）測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)(七)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度2．國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度（1）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的概念和原則1（2）國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定2（3）國(guó)有單位之間的產(chǎn)權(quán)界定2（4）產(chǎn)權(quán)界定的組織實(shí)施13．國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度（1）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的概念和原則1（2）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的范圍2（3）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的組織管理2（4）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)制和備案制2（5）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估方法2第七章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)(七)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度2．國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)(七)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度4．企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記法律制度（1）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的概念1（2）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍1（3）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容和程序1（4）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的管理25．企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度（1）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的概念和原則2（2）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序2（3）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓3（4）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的無(wú)償劃轉(zhuǎn)1（5）國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份2第七章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度測(cè)試內(nèi)容能力等級(jí)(七)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度4．企業(yè)國(guó)有資四、本章主要考點(diǎn)【重點(diǎn)內(nèi)容】國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇和考核；國(guó)家出資企業(yè)（國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、公司；國(guó)有資本控股公司、參股公司）的重大事項(xiàng)及決定權(quán)；國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定；國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的范圍；企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄏ蚬芾韺愚D(zhuǎn)讓、國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份）。第七章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度四、本章主要考點(diǎn)第七章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度【本章09、10涉及考點(diǎn)內(nèi)容】國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)魂P(guān)系企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)；公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)職工代表的相關(guān)規(guī)定；國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份的相關(guān)規(guī)定造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失的責(zé)任承擔(dān)；國(guó)有企業(yè)實(shí)施改制時(shí)企業(yè)與職工的責(zé)任；企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓成交的相關(guān)規(guī)定；國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓上市公司股份的相關(guān)規(guī)定第七章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度【本章09、10涉及考點(diǎn)內(nèi)容】第七章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制一、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的概念和監(jiān)督管理體制（一）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的概念國(guó)有資產(chǎn)是指屬于國(guó)家所有的一切財(cái)產(chǎn)的總稱(chēng)。國(guó)有資產(chǎn)按照用途和性質(zhì)劃分，可分為經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)、行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)和資源性國(guó)有資產(chǎn)。企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)，僅指國(guó)有資產(chǎn)中的經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，是指國(guó)家對(duì)企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述一、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的概念和監(jiān)督管理體制第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)（二）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理體制1．企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)屬于國(guó)家所有即全民所有。國(guó)務(wù)院代表國(guó)家行使企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)。2．國(guó)務(wù)院和地方人民政府依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，分別代表國(guó)家對(duì)國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，享有出資人權(quán)益。國(guó)務(wù)院確定的關(guān)系國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈和國(guó)家安全的大型國(guó)家出資企業(yè)，重要基礎(chǔ)設(shè)施和重要資源等領(lǐng)域的國(guó)家出資企業(yè)，由國(guó)務(wù)院代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。其他國(guó)家出資企業(yè)，由地方人民政府代表國(guó)家履行出資人職責(zé)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（二）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理體制第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律3．國(guó)務(wù)院和地方人民政府應(yīng)當(dāng)按照政企分開(kāi)、社會(huì)公共管理職能與國(guó)有資產(chǎn)出資人職能分開(kāi)、不干預(yù)企業(yè)依法自主經(jīng)營(yíng)的原則，依法履行出資人職責(zé)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述3．國(guó)務(wù)院和地方人民政府應(yīng)當(dāng)按照政企分開(kāi)、社會(huì)公共管理職能與二、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)（一）履行出資職責(zé)的機(jī)構(gòu)的概念履行出資職責(zé)的機(jī)構(gòu)，是指根據(jù)本級(jí)人民政府的授權(quán)，代表本級(jí)人民政府履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、部門(mén)。包括：第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述二、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述1．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)；2．地方人民政府按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)；3．國(guó)務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要，授權(quán)的其他部門(mén)、機(jī)構(gòu)?！咎崾尽孔⒁饴男谐鲑Y人職責(zé)的機(jī)構(gòu)包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)和授權(quán)的其他機(jī)構(gòu)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述1．國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)；第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律（二）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)和履職要求1．履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)基本職責(zé)——-（履行股東權(quán)）（1）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)代表本級(jí)人民政府對(duì)國(guó)家出資企業(yè)依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權(quán)利。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（二）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)和履職要求第一節(jié)企（2）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定或者參與制定國(guó)家出資企業(yè)的章程。【提示】如《公司法》關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司的章程的制定：國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定或授權(quán)董事會(huì)制定報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（2）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定或者（3）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對(duì)法律、行政法規(guī)和本級(jí)人民政府規(guī)定須經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的履行出資人職責(zé)的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。【提示】如《公司法》關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司的中特別重大問(wèn)題“合并、分立、解散、破產(chǎn)”等需要報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（3）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對(duì)法律、行政法規(guī)和本級(jí)人民政府規(guī)定（4）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表參加國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司召開(kāi)的股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議，應(yīng)當(dāng)按照委派機(jī)構(gòu)的指示提出提案、發(fā)表意見(jiàn)、行使表決權(quán)，并將其履行職責(zé)的情況和結(jié)果及時(shí)報(bào)告委派機(jī)構(gòu)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（4）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表參加國(guó)有資本控股公司2．履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的履職要求（1）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程履行出資人職責(zé)，保障出資人權(quán)益，防止國(guó)有資產(chǎn)損失。（2）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)維護(hù)企業(yè)作為市場(chǎng)主體依法享有的權(quán)利，除依法履行出資人職責(zé)外，不得干預(yù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。（3）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對(duì)本級(jí)人民政府負(fù)責(zé)，向本級(jí)人民政府報(bào)告履行出資人職責(zé)的情況，接受本級(jí)人民政府的監(jiān)督和考核，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值負(fù)責(zé)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述2．履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的履職要求第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法【例題】（多選）：根據(jù)法律規(guī)定，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值負(fù)責(zé)的是（）。A．履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)B．各級(jí)人民政府C．國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)D．國(guó)務(wù)院第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【例題】（多選）：根據(jù)法律規(guī)定，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值負(fù)責(zé)的是【答案】：AC【解析】：履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對(duì)本級(jí)人民政府負(fù)責(zé)，向本級(jí)人民政府報(bào)告履行出資人職責(zé)的情況，接受本級(jí)人民政府的監(jiān)督和考核，對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值負(fù)責(zé)。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)包括國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和國(guó)務(wù)院、地方政府授權(quán)機(jī)構(gòu)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【答案】：AC第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（4）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期向本級(jí)人民政府報(bào)告有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)、變動(dòng)、收益等匯總分析的情況。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（4）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期向本級(jí)人三、國(guó)家出資企業(yè)（一）國(guó)家出資企業(yè)的概念國(guó)家出資企業(yè)，是指國(guó)家出資的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司，以及國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述三、國(guó)家出資企業(yè)第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（1）企業(yè)全部注冊(cè)資本均為國(guó)有資本的非公司制企業(yè)。

（2）企業(yè)的高級(jí)管理人員由政府或者履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)直接任命。國(guó)有獨(dú)資公司企業(yè)全部資本均為國(guó)有資本的公司制企業(yè)。國(guó)有資本控股公司（1）國(guó)有資本的出資人具有控股股東的地位。

（2）包括有限責(zé)任公司和股份有限公司。國(guó)有資本參股公司(即公司資本包含部分國(guó)有資本，但國(guó)有資本沒(méi)有控股地位的股份公司。)（1）公司資本包含部分國(guó)有資本。

（2）由國(guó)家出資企業(yè)出資設(shè)立的子企業(yè)不屬于國(guó)家直接出資的企業(yè)，但國(guó)家出資企業(yè)的國(guó)有資本出資人權(quán)益，通過(guò)國(guó)家出資企業(yè)的投資延伸到子企業(yè)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（1）企業(yè)全部注冊(cè)資本均為國(guó)有資本的非公司制企業(yè)【例題】（多選）：根據(jù)法律規(guī)定，國(guó)家出資企業(yè)是指國(guó)家出資的（）。A．國(guó)有獨(dú)資公司B．國(guó)有企業(yè)C．國(guó)有資本控股公司D．國(guó)有資本參股公司【答案】：ACD第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【例題】（多選）：根據(jù)法律規(guī)定，國(guó)家出資企業(yè)是指國(guó)家出資的（（二）對(duì)國(guó)家出資企業(yè)的要求國(guó)家出資企業(yè)依照法律規(guī)定，通過(guò)職工代表大會(huì)或者其他形式，實(shí)行民主管理?！咎崾尽孔⒁馍鲜鰢?guó)有資本參股公司也應(yīng)當(dāng)實(shí)行民主管理。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（二）對(duì)國(guó)家出資企業(yè)的要求第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概四、國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇和考核（一）國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇1．國(guó)家出資企業(yè)管理者的任免范圍國(guó)有獨(dú)資企業(yè)任免經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員國(guó)有獨(dú)資公司任免董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司提出董事、監(jiān)事人選第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述四、國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇和考核國(guó)有獨(dú)資企業(yè)任免經(jīng)理、副經(jīng)（1）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，任免或者建議任免國(guó)家出資企業(yè)的下列人員，具體為：①對(duì)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)：任免總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員；②對(duì)國(guó)有獨(dú)資公司：任免董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事；【鏈接】公司法規(guī)定：董事會(huì)、監(jiān)事（非職工代表部分）由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)委派，董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、監(jiān)視會(huì)主席從中指定。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（1）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)③對(duì)國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司：向股東會(huì)、股東大會(huì)提出向其派出的董事、監(jiān)事人選?！咎崾尽孔⒁庠诜侨Y國(guó)有持股公司中，不論是否控股，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)只是提出候選人，由股東大會(huì)選舉。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述③對(duì)國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司：向股東會(huì)、股東大會(huì)【例題】（單選）：對(duì)下列國(guó)家出資企業(yè)的管理者，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)依法有權(quán)任免的是（）。A．國(guó)有獨(dú)資公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人B．國(guó)有資本控股公司的總經(jīng)理C．國(guó)有資本參股公司的監(jiān)事會(huì)主席D．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的副經(jīng)理【答案】：D【解析】：考點(diǎn)為國(guó)家出資企業(yè)管理者的任免范圍。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)有權(quán)依法任免國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的總經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【例題】（單選）：對(duì)下列國(guó)家出資企業(yè)的管理者，履行出資人職責(zé)（2）根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，國(guó)家出資企業(yè)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員，除由股東代表出任外，分不同的情況，有的必須有職工代表，有的可以有職工代表：①?lài)?guó)有獨(dú)資公司的董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表；監(jiān)事會(huì)成員中也應(yīng)當(dāng)有職工代表，其比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表均由職工代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（2）根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，國(guó)家出資企業(yè)的董事會(huì)、監(jiān)②兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的其他國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表（沒(méi)有比例要求）；其他有限責(zé)任公司董事會(huì)成員中可以有公司職工代表；有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)中應(yīng)當(dāng)有職工代表，其比例不得低于監(jiān)事成員的1/3，具體比例由公司章程規(guī)定；職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述②兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的其他國(guó)有投資主體投資設(shè)立的③股份有限公司董事會(huì)中可以有職工代表；監(jiān)事會(huì)中應(yīng)當(dāng)有職工代表，其比例不得低于監(jiān)事會(huì)成員的1/3，具體比例由公司章程規(guī)定；職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生?！咎崾尽恐挥袊?guó)有性質(zhì)（包括國(guó)有參股公司）的企業(yè)在董事會(huì)中必須有職工代表；監(jiān)事會(huì)無(wú)論何種性質(zhì)規(guī)定一致。注意多選。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述③股份有限公司董事會(huì)中可以有職工代表；監(jiān)事會(huì)中應(yīng)當(dāng)有職工代表2．國(guó)家出資企業(yè)管理者的任職條件（三方面：《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》規(guī)定、《公司法》規(guī)定、兼職限制）履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)任命或者建議任命的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）有良好的品行；（2）有符合職位要求的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和工作能力；（3）有能夠正常履行職責(zé)的身體條件；（4）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述2．國(guó)家出資企業(yè)管理者的任職條件第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間出現(xiàn)不符合上述①—④項(xiàng)規(guī)定情形或者出現(xiàn)《公司法》規(guī)定的不得擔(dān)任公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情形的，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法予以免職或者提出免職建議。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在任職期間出現(xiàn)不符合3．國(guó)家出資企業(yè)管理者的任命考察4．國(guó)家出資企業(yè)管理者的兼職限制★①未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的董事、高級(jí)管理人員不得在其他企業(yè)兼職。未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的董事、高級(jí)管理人員不得在經(jīng)營(yíng)同類(lèi)業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職?！咎崾尽繃?guó)有獨(dú)資企業(yè)、公司是履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)，其他為股東會(huì)、股東大會(huì)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述3．國(guó)家出資企業(yè)管理者的任命考察第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律②未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理?！咎崾尽坎话ūO(jiān)事。③董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。5．國(guó)家出資企業(yè)管理者的義務(wù)第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述②未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任（二）國(guó)家出資企業(yè)管理者的考核1．國(guó)家出資企業(yè)管理者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核國(guó)家建立國(guó)家出資企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)其任命的企業(yè)管理者進(jìn)行年度和任期考核，并依據(jù)考核結(jié)果決定對(duì)企業(yè)管理者的獎(jiǎng)懲。根據(jù)考核期間的不同，國(guó)家出資企業(yè)管理者經(jīng)營(yíng)也就考核分為年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核。任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核一般以3年為考核期。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（二）國(guó)家出資企業(yè)管理者的考核第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核以公歷年為考核期基本指標(biāo)包括年度利潤(rùn)總額和凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，確定其任命的國(guó)家出資企業(yè)管理者的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果和任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果對(duì)國(guó)家出資企業(yè)管理者實(shí)施獎(jiǎng)懲與任免。分類(lèi)指標(biāo)在責(zé)任書(shū)中確定任期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核一般以3年為考核期基本指標(biāo)包括國(guó)有資產(chǎn)保值增值率和3年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入平均增長(zhǎng)率分類(lèi)指標(biāo)在責(zé)任書(shū)中確定第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核以公歷年為考核期基本指標(biāo)包括年度利潤(rùn)總額和凈2．國(guó)家出資企業(yè)管理者的任期責(zé)任審計(jì)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。任期責(zé)任審計(jì)工作結(jié)果，作為對(duì)企業(yè)管理者任免、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述2．國(guó)家出資企業(yè)管理者的任期責(zé)任審計(jì)第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)【例題】（多選）：（）中的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依法進(jìn)行的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。A．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)B．國(guó)有獨(dú)資公司C．國(guó)有資本控股公司D．國(guó)有資本參股公司【答案】：ABC第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【例題】（多選）：（）中的主要負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)接受依五、關(guān)系企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)（一）一般規(guī)定1．國(guó)家出資企業(yè)合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，進(jìn)行重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈(zèng)，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，不得損害出資人和債權(quán)人的權(quán)益。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述五、關(guān)系企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)第一節(jié)企業(yè)國(guó)有2．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定?！咎崾尽颗c公司法“國(guó)有獨(dú)資公司”的規(guī)定有出入，多一項(xiàng)“分配利潤(rùn)”。3．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司在上述第（1）項(xiàng)所列事項(xiàng)中，除第（2）項(xiàng)所列事項(xiàng)以外的事項(xiàng)，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定，國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)決定。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述2．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資4．國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司有上述第（1）項(xiàng)所列事項(xiàng)的，依照法律、行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，由公司股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)決定。由股東會(huì)、股東大會(huì)決定的，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)委派的股東代表應(yīng)當(dāng)按照委派機(jī)構(gòu)的指示提出提案、發(fā)表意見(jiàn)、行使表決權(quán)，并將其履行職責(zé)的情況和結(jié)果及時(shí)報(bào)告委派機(jī)構(gòu)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述4．國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司有上述第（1）項(xiàng)所列事5．重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)以及法律、行政法規(guī)和本級(jí)人民政府規(guī)定應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的重大事項(xiàng)，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國(guó)有資本控股公司股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司，按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定確定。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述5．重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的合并6．國(guó)家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取企業(yè)工會(huì)的意見(jiàn)；并通過(guò)職工代表大會(huì)或者其他形式聽(tīng)取職工的意見(jiàn)和建議。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述6．國(guó)家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)國(guó)家出資企業(yè)重大事項(xiàng)決定程序（前5條重大事項(xiàng)）主體事項(xiàng)決定國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司合并、分立，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定改制、上市，進(jìn)行重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈(zèng)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定，國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)決定第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述國(guó)家出資企業(yè)重大事項(xiàng)決定程序（前5條重大事項(xiàng)）主體事項(xiàng)決定國(guó)主體事項(xiàng)決定國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，進(jìn)行重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈(zèng)，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)由公司股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)決定。重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)以及法律、行政法規(guī)和本級(jí)人民政府規(guī)定應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的重大事項(xiàng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國(guó)有資本控股公司股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述主體事項(xiàng)決定國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司合并、分立、改09真題：根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的下列事項(xiàng)中，除企業(yè)章程另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的是（）。A．進(jìn)行大額捐贈(zèng)B．轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)C．分配企業(yè)利潤(rùn)D．為他人提供大額擔(dān)保第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述09真題：根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的下列【答案】C【考點(diǎn)】考點(diǎn)為第七章的“關(guān)系企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人權(quán)益的重大事項(xiàng)”知識(shí)點(diǎn)?！窘馕觥浚?）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司進(jìn)行重大投資、為他人提供大額擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)、進(jìn)行大額捐贈(zèng)：國(guó)有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定，國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)決定；（2）合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)、增減注冊(cè)資本、發(fā)行債券、分配利潤(rùn)：由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定；（3）重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的“合并、分立、解散、改制、申請(qǐng)破產(chǎn)”，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)作出決定之前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【答案】C第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（二）企業(yè)改制1．企業(yè)改制的類(lèi)型（1）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改為國(guó)有獨(dú)資公司；（2）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司改為國(guó)有資本控股公司或者非國(guó)有資本控股公司；（3）國(guó)有資本控股公司改為非國(guó)有資本控股公司。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（二）企業(yè)改制第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【提示】企業(yè)改制包括（1）國(guó)有企業(yè)為改成公司制；（2）國(guó)有獨(dú)資改成股份公司；（2）國(guó)有控股公司改成非國(guó)有資本控股公司?？忌⒁獬鲱}時(shí)的“逆向”表述一般為錯(cuò)誤的。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【提示】企業(yè)改制包括第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【例題】：根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的規(guī)定，企業(yè)改制的情形不包括（）。A．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改為國(guó)有獨(dú)資公司B．國(guó)有獨(dú)資公司改為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)C．國(guó)有獨(dú)資公司改為國(guó)有資本控股公司D．國(guó)有資本控股公司改為非國(guó)有資本控股公司第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【例題】：根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》的規(guī)定，企業(yè)改制的情形不包括【答案】：B【解析】：考點(diǎn)為企業(yè)改制的概念。根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資資產(chǎn)法》的規(guī)定，企業(yè)改制是指：（1）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)改為國(guó)有獨(dú)資公司；（2）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司改為國(guó)有資本控股公司或者非國(guó)有資本控股公司；（3）國(guó)有資本控股公司改為非國(guó)有資本控股公司。B選項(xiàng)不屬于企業(yè)改制的情形。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【答案】：B第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【真題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，國(guó)有企業(yè)實(shí)施改制時(shí)應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)與職工的相關(guān)責(zé)任。下列有關(guān)國(guó)有企業(yè)改制時(shí)企業(yè)與職工關(guān)系問(wèn)題的表述中，正確的有（）。A．改制企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂職工安置方案，職工安置方案須經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過(guò)B．企業(yè)實(shí)施改制時(shí)，必須向職工公布企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果C．對(duì)企業(yè)改制時(shí)解除勞動(dòng)合同且不再繼續(xù)留用的職工，應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金D．企業(yè)改制時(shí)，對(duì)確認(rèn)的拖欠職工工資、醫(yī)療費(fèi)等，原則上應(yīng)當(dāng)一次付清第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【真題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，國(guó)有企業(yè)實(shí)施改制時(shí)應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)與職工的【答案】ABCD【考點(diǎn)】考點(diǎn)為第7章的“企業(yè)改制”知識(shí)點(diǎn)?！窘馕觥靠键c(diǎn)為國(guó)有企業(yè)實(shí)施改制時(shí)企業(yè)與職工的責(zé)任。本題四個(gè)選項(xiàng)說(shuō)法均正確。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【答案】ABCD第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述2．企業(yè)改制的程序企業(yè)改制應(yīng)當(dāng)依照法定程序，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或者由公司股東會(huì)、股東大會(huì)決定。重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的改制，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)在作出決定或者向其委派參加國(guó)有資本控股公司股東會(huì)會(huì)議、股東大會(huì)會(huì)議的股東代表作出指示前，應(yīng)當(dāng)將改制方案報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。3．企業(yè)改制方案的制定4．企業(yè)改制的資產(chǎn)界定第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述2．企業(yè)改制的程序第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（三）與關(guān)聯(lián)方的交易（與公司法、證券法結(jié)合考綜合）★★★1．未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司不得有下列行為：（1）與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議；（2）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保；（3）與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)，或者向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司不得無(wú)償向關(guān)聯(lián)方提供資金、商品、服務(wù)或者其他資產(chǎn)，不得以不公平的價(jià)格與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（三）與關(guān)聯(lián)方的交易（與公司法、證券法結(jié)合考綜合）★★★第一2．國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司與關(guān)聯(lián)方的交易，依照《公司法》和有關(guān)行政法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，由公司股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)決定。公司董事會(huì)對(duì)公司與關(guān)聯(lián)方的交易作出決議時(shí)。該交易涉及的董事不得行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述2．國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司與關(guān)聯(lián)方的交易，依照《【相關(guān)考點(diǎn)】根據(jù)《公司法》，關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【相關(guān)考點(diǎn)】根據(jù)《公司法》，關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公司控股股東、實(shí)際（四）資產(chǎn)評(píng)估國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，以非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估?！咎崾尽空莆召Y產(chǎn)評(píng)估的（1）主體；（2）涉及事項(xiàng)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（四）資產(chǎn)評(píng)估第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【例題】（多選）：A為國(guó)有資本控股的公司，涉及其（）等事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)依法評(píng)估。A．與B公司合并B．準(zhǔn)備以一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)投資于C企業(yè)C．向D轉(zhuǎn)讓一套機(jī)器設(shè)備D．以土地使用權(quán)設(shè)抵押向E銀行借款【答案】：AB【解析】：注意C若屬于企業(yè)重大財(cái)產(chǎn)的，才應(yīng)當(dāng)評(píng)估。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述【例題】（多選）：A為國(guó)有資本控股的公司，涉及其（（五）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓1．企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)侵敢婪▽?guó)家對(duì)企業(yè)的出資所形成的權(quán)益轉(zhuǎn)移給其他單位或者個(gè)人的行為，不包括按照國(guó)家規(guī)定無(wú)償劃轉(zhuǎn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)。2．企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)的，或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有資產(chǎn)致使國(guó)家對(duì)該企業(yè)不再具有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（五）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述六、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算（一）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的概念（二）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收支范圍國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入（1）從國(guó)家出資企業(yè)分得的利潤(rùn)；（2）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；（3）從國(guó)家出資企業(yè)取得的清算收入；（4）其他國(guó)有資本收入。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出（1）資本性支出。（2）費(fèi)用性支出。（3）其他支出。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述六、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入（1）從國(guó)家出資企業(yè)1．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入主要包括：（1）從國(guó)家出資企業(yè)分得的利潤(rùn)；（2）國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；（3）從國(guó)家出資企業(yè)取得的清算收入；（4）其他國(guó)有資本收入。2．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述1．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制和執(zhí)行1．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按年度單獨(dú)編制，納入本級(jí)人民政府預(yù)算，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，不列赤字。國(guó)務(wù)院和有關(guān)地方人民政府財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案的編制工作，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)向財(cái)政部門(mén)提出由其履行出資人職責(zé)的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案。2．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的執(zhí)行第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制和執(zhí)行第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法七、企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究（一）企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究的概念（二）企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定（三）企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究范圍（四）企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任劃分第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述七、企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述情形責(zé)任人企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人、企業(yè)分管負(fù)責(zé)人、企業(yè)主要負(fù)責(zé)人子企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失子企業(yè)相關(guān)責(zé)任人、上級(jí)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人企業(yè)因違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、參與決策的企業(yè)其他人員（決策時(shí)曾表明異議的可以免責(zé)）企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者少報(bào)資產(chǎn)損失的相關(guān)責(zé)任人、總會(huì)計(jì)師或者企業(yè)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)主要負(fù)責(zé)人企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的相關(guān)責(zé)任人、企業(yè)主要負(fù)責(zé)人第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述情形責(zé)任人企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺（五）企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任處罰國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反本法規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn)重大損失，被免職的，自免職之日起5年內(nèi)不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；造成國(guó)有資產(chǎn)特別重大損失，或者因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序被判處刑罰的，終身不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（五）企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任處罰第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概一、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的概念和原則（一）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的概念（二）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的原則這部分內(nèi)容要注意到界定的是“所有權(quán)”，有關(guān)規(guī)定要熟悉，應(yīng)該能在考題選項(xiàng)中把屬于國(guó)有資產(chǎn)的項(xiàng)目區(qū)分出來(lái)第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度一、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定的概念和原則第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定二、國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定類(lèi)型國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定國(guó)家機(jī)關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)占有、使用的資產(chǎn)全部屬于國(guó)有資產(chǎn)，但不包括借用、租用等所有權(quán)屬于他人的財(cái)產(chǎn)事業(yè)單位1．國(guó)家機(jī)關(guān)及國(guó)有企業(yè)單位創(chuàng)辦的或者所屬的事業(yè)單位——其占有、使用的資產(chǎn)全部屬于國(guó)有資產(chǎn)；2．非國(guó)家機(jī)關(guān)及非國(guó)有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位——由國(guó)家投入的資產(chǎn)應(yīng)屬?lài)?guó)家所有政黨及人民團(tuán)體由國(guó)家撥款等形成的資產(chǎn)歸屬于國(guó)有資產(chǎn)第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度二、國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)界定類(lèi)型國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定國(guó)家機(jī)關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)占類(lèi)型國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定國(guó)有企業(yè)1．國(guó)有企業(yè)運(yùn)用國(guó)家資本金及在經(jīng)營(yíng)中借人的資金等所形成的稅后利潤(rùn)，經(jīng)批準(zhǔn)留給企業(yè)作為增加投資的部分，以及從稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積金、公益金和未分配利潤(rùn)等，界定為國(guó)有資產(chǎn)；2．以國(guó)有企業(yè)和行政事業(yè)單位擔(dān)保，完全用國(guó)內(nèi)外借人資金投資創(chuàng)辦的或完全由其他單位借款創(chuàng)辦的國(guó)有企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度類(lèi)型國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定國(guó)有企業(yè)1．國(guó)有企業(yè)運(yùn)用國(guó)家資本金及在經(jīng)類(lèi)型國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定集體所有制企業(yè)1．國(guó)家對(duì)集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有。政府和國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位為扶持集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展或安置待業(yè)青年、國(guó)有企業(yè)富余人員以及其他城鎮(zhèn)人員就業(yè)而轉(zhuǎn)讓、撥給或投入集體企業(yè)的資產(chǎn)，明確是無(wú)償轉(zhuǎn)讓或有償使用而收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)（含實(shí)物）已達(dá)到其資產(chǎn)原有價(jià)值的，該資產(chǎn)及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸集體企業(yè)所有；2．國(guó)有企業(yè)和行政事業(yè)單位用國(guó)有資產(chǎn)在非國(guó)有單位獨(dú)資創(chuàng)辦的集體企業(yè)中的投資，以及按照投資份額應(yīng)取得的資產(chǎn)收益留給集體企業(yè)發(fā)展生產(chǎn)的資本金及其權(quán)益，界定為國(guó)有資產(chǎn)；第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度類(lèi)型國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定集體所有制企業(yè)1．國(guó)家對(duì)集體企業(yè)的投資及類(lèi)型國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定集體所有制企業(yè)3．集體企業(yè)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)等有關(guān)政策規(guī)定享受的優(yōu)惠中，屬于國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款部分，界定為國(guó)有資產(chǎn)；集體企業(yè)根據(jù)規(guī)定享受減免稅形成的資產(chǎn)，其中列為“國(guó)家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為國(guó)有資產(chǎn)。集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)，改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)中，國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款部分和各種減免稅形成的資產(chǎn)中列為“國(guó)家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為國(guó)家股，其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金；4．集體企業(yè)使用銀行貸款、國(guó)家借款等借貸資金形成的資產(chǎn)，國(guó)有單位只提供擔(dān)保的，不界定為國(guó)有資產(chǎn)，但履行了連帶責(zé)任的，國(guó)有單位應(yīng)予以追索清償或協(xié)商轉(zhuǎn)為投資第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度類(lèi)型國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定集體所有制企業(yè)3．集體企業(yè)依據(jù)國(guó)家法律、類(lèi)型國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)（中方投資者為國(guó)有單位）1．中方以國(guó)有資產(chǎn)出資投入形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；2．可分配利潤(rùn)及基金（不包括事項(xiàng)除外）中，中方按投資比例所占份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)；3．中方職工的工資差額，界定為國(guó)有資產(chǎn)；4．中方職工的住房補(bǔ)貼基金，界定為國(guó)有資產(chǎn)；5．企業(yè)清算或解散時(shí)，饋贈(zèng)或無(wú)償留給中方繼續(xù)使用的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)股份制、聯(lián)營(yíng)企業(yè)國(guó)家機(jī)關(guān)或其授權(quán)單位、國(guó)有企業(yè)對(duì)其投資形成的資產(chǎn)，以及企業(yè)的公積金、公益金、未分配利潤(rùn)中，按其投資比例應(yīng)占有的份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度類(lèi)型國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定中外合資、合作1．中方以國(guó)有資產(chǎn)出資投【例題1】（單選）：A公司（國(guó)家參股）注冊(cè)資本為4000萬(wàn)元。其中：甲國(guó)有監(jiān)管機(jī)構(gòu)出資2000萬(wàn)元；乙國(guó)有企業(yè)出資1200萬(wàn)元；丙出資800萬(wàn)元。A公司2007年的年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，其有公積金1000萬(wàn)元，公益金500萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)600萬(wàn)元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資料，可以界定A公司國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額為（）。A．1050萬(wàn)元B．1680萬(wàn)元C．3050萬(wàn)元D．4880萬(wàn)元第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度【例題1】（單選）：A公司（國(guó)家參股）注冊(cè)資本為4000萬(wàn)元【答案】：D【解析】：A公司共有甲乙3200萬(wàn)元的國(guó)有資產(chǎn)，A公積金、公益金和未分配利潤(rùn)中，按照投資比例所占的份額，應(yīng)該界定為國(guó)有資產(chǎn)，即（1000+500+600）x[（2000+1200）÷4000]=1680（萬(wàn)元），所以A公司國(guó)有資產(chǎn)的總數(shù)額為3200+1680=4880（萬(wàn)元）。第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度【答案】：D第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度【例題2】（單選）：根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的是（）。A．國(guó)有企業(yè)為安置企業(yè)下崗人員無(wú)償投入集體企業(yè)的資產(chǎn)B．國(guó)有獨(dú)資公司投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊(cè)登記的企業(yè)的資產(chǎn)C．集體企業(yè)由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任使用銀行貸款形成的資產(chǎn)D．集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)有償占用的國(guó)有土地折價(jià)形成的資產(chǎn)第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度【例題2】（單選）：根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下【答案】：B【解析】：（1）國(guó)有企業(yè)為安置企業(yè)下崗人員投入集體企業(yè)的資產(chǎn)，明確是無(wú)償轉(zhuǎn)讓?zhuān)洚a(chǎn)權(quán)歸集體企業(yè)所有，不應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)；（2）國(guó)有獨(dú)資公司投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊(cè)登記的企業(yè)，應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)；（3）集體企業(yè)使用銀行貸款形成的資產(chǎn)，國(guó)有單位只提供擔(dān)保的，不應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)；（4）集體企業(yè)有償占用的土地使用權(quán)，在改組為股份制企業(yè)時(shí)土地使用權(quán)折價(jià)形成的資產(chǎn)歸集體企業(yè)所有，也不界定為國(guó)有資產(chǎn)。第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度【答案】：B第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度【例題3】（單選）：某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時(shí)，經(jīng)依法評(píng)估確認(rèn)，其全部資產(chǎn)額為人民幣5000萬(wàn)元。在該企業(yè)的資產(chǎn)中，1992年前用稅前還貸形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬(wàn)元；由國(guó)有企業(yè)擔(dān)保，通過(guò)銀行貸款形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬(wàn)元，該貸款已由集體企業(yè)還清；集體企業(yè)原無(wú)償使用國(guó)有土地使用權(quán)折價(jià)人民幣3000萬(wàn)元。根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，該集體企業(yè)資產(chǎn)中，應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額為人民幣（）萬(wàn)元。A．1000B．2000C．3000D．5000第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度【例題3】（單選）：某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時(shí)，經(jīng)依法評(píng)【答案】：C【解析】：考點(diǎn)為集體企業(yè)中國(guó)有資產(chǎn)的界定。集體企業(yè)原無(wú)償使用國(guó)有土地使用權(quán)折價(jià)的部分界定為國(guó)有資產(chǎn)。集體企業(yè)使用銀行貸款、國(guó)家借款等借貸資金形成的資產(chǎn)，國(guó)有單位只提供擔(dān)保的，不界定為國(guó)有資產(chǎn)。1993年6月30日稅前還貸形成的資產(chǎn)歸勞動(dòng)者集體所有。所以此題集體企業(yè)原無(wú)償使用國(guó)有土地使用權(quán)折價(jià)人民幣3000萬(wàn)元應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)。第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度【答案】：C第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度三、國(guó)有單位之間的產(chǎn)權(quán)界定（一）國(guó)有單位之間產(chǎn)權(quán)界定的原則（二）國(guó)有單位之間產(chǎn)權(quán)界定的具體辦法第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度三、國(guó)有單位之間的產(chǎn)權(quán)界定第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制四、產(chǎn)權(quán)界定的組織實(shí)施（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的情形占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的單位，發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定：（1）與外方合資、合作的；（2）實(shí)行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)的；（3）發(fā)生兼并、拍賣(mài)等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的；（4）國(guó)家所屬單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的；（5）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為需要界定的其他情形。無(wú)需死背，可理解為可能損害國(guó)有資產(chǎn)安全的行為第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度四、產(chǎn)權(quán)界定的組織實(shí)施第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度【鏈接】注意與“應(yīng)當(dāng)評(píng)估的情形”區(qū)別。首先主體不同：“占有、使用國(guó)有資產(chǎn)”的應(yīng)當(dāng)產(chǎn)權(quán)界定，比應(yīng)當(dāng)評(píng)估的主體廣；“國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司”應(yīng)當(dāng)評(píng)估。其次內(nèi)容不同，產(chǎn)權(quán)界定包括：（1）與外方合資、合作的；（2）實(shí)行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)的；（3）發(fā)生兼并、拍賣(mài)等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的；（4）國(guó)家所屬單位創(chuàng)辦企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體的；應(yīng)當(dāng)評(píng)估包括“合并、分立、改制，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，以非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形的。第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度【鏈接】注意與“應(yīng)當(dāng)評(píng)估的情形”區(qū)別。首先主體不同：“占有（二）產(chǎn)權(quán)界定的程序（三）產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序1．國(guó)有單位之間產(chǎn)權(quán)糾紛的處理程序國(guó)有單位之間產(chǎn)權(quán)糾紛的解決途徑是：①協(xié)商；②調(diào)解和裁定；③申請(qǐng)復(fù)議。2．國(guó)有單位與其他經(jīng)濟(jì)成分之間的產(chǎn)權(quán)糾紛的處理程序國(guó)有單位與其他經(jīng)濟(jì)成分之間的產(chǎn)權(quán)糾紛的解決途徑是：①協(xié)商；②司法程序?？衫斫鉃榧依飪?nèi)部的事務(wù)協(xié)商，外部的打官司第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度（二）產(chǎn)權(quán)界定的程序第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度【例題】（單選）：A市的榮昌公司為國(guó)有企業(yè)，榮發(fā)公司為集體企業(yè)，現(xiàn)兩公司因資產(chǎn)歸屬問(wèn)題發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛。榮昌公司經(jīng)主管?chē)?guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)同意，提出了一套處理產(chǎn)權(quán)糾紛的意見(jiàn)，并與榮發(fā)公司協(xié)商解決，榮發(fā)公司不同意榮昌公司的處理意見(jiàn)。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛處理的有關(guān)規(guī)定，榮昌公司可以提請(qǐng)（）。A．A市的國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)裁定解決B．A市上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)裁定解決C．A市的人民政府裁定解決D．人民法院依司法程序處理第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度【例題】（單選）：A市的榮昌公司為國(guó)有企業(yè)，榮發(fā)公司為集體企【答案】：D【解析】：考點(diǎn)為產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序。根據(jù)規(guī)定，國(guó)有單位與其他經(jīng)濟(jì)成分之間的產(chǎn)權(quán)糾紛，由國(guó)有單位提出處理意見(jiàn)，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，依司法程序處理第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度【答案】：D第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度一、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的概念和原則（一）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的概念（二）國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的原則二、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的范圍1．通過(guò)下表所列，考生應(yīng)掌握國(guó)有資產(chǎn)占有單位對(duì)國(guó)有資產(chǎn)哪些情況是應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的、哪些是可以評(píng)估的、哪些是可以不評(píng)估的，以及對(duì)非國(guó)有資產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)評(píng)估的規(guī)定。第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度一、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的概念和原則第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度資產(chǎn)評(píng)估的對(duì)象和范圍占有的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估1．整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；2．以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；3．合并、分立、破產(chǎn)、解散；4．非上市公司國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；5．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?．資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；7．整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；8．以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；9．資產(chǎn)訴訟；10．收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)；11．接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；12．接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；13．法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估的對(duì)象和范圍占有的國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估1．整體或部分改建占有的國(guó)有資產(chǎn)可以不評(píng)估1．經(jīng)各級(jí)人民政府及其授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)，對(duì)整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)；2．國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、行政事業(yè)單位下屬的獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無(wú)償劃轉(zhuǎn)第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度占有的國(guó)有資產(chǎn)可以不評(píng)估1．經(jīng)各級(jí)人民政府及其授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)，【例題】（多選）：根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的有（）。A．以貨幣對(duì)外投資B．以部分資產(chǎn)改建為有限公司C．將部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位使用D．接受非國(guó)有單位的實(shí)物饋贈(zèng)第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度【例題】（多選）：根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占【答案】：BC【解析】：考點(diǎn)為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定，以部分資產(chǎn)改建為有限責(zé)任公司、將部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位使用等，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估。接受非國(guó)有單位的實(shí)物饋贈(zèng)，則并非為應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估，如當(dāng)事人認(rèn)為需要，也可以進(jìn)行評(píng)估。第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度【答案】：BC第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度2．企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：（1）遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年內(nèi)沒(méi)有違法、違規(guī)記錄；（2）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件；（3）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)人員和專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)；（4）與企業(yè)負(fù)責(zé)人無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；（5）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度2．企業(yè)產(chǎn)權(quán)持有單位委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件：三、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的組織管理（一）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的組織形式為合伙制或者有限責(zé)任公司制。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)不受行政區(qū)域、行業(yè)限制。第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度三、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的組織管理第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度1．資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人或被評(píng)估單位惡意串通作弊，故意出具虛假報(bào)告的，沒(méi)收違法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款，予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或者產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響的，吊銷(xiāo)資產(chǎn)評(píng)估資格證書(shū)。2．資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)因過(guò)失出具重大遺漏的報(bào)告的，責(zé)令改正，情節(jié)較重的，處以所得收入1倍以上3倍以下的罰款．并予以暫停執(zhí)業(yè)。第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度1．資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人或被評(píng)估單位惡意串通作弊，故意出具虛四、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)制和備案制（一）核準(zhǔn)制經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，分別由其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)同時(shí)涉及中央和地方的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，可由國(guó)有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，逐級(jí)報(bào)送國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行核準(zhǔn)。第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度四、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)制和備案制第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法（二）備案制經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案；經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度（二）備案制第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度核準(zhǔn)制經(jīng)各級(jí)政府批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)行為的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行核準(zhǔn)制。備案制除須報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目外的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，實(shí)行備案制。第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度核準(zhǔn)制經(jīng)各級(jí)政府批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)行★（三）核準(zhǔn)制與備案制的其他規(guī)定1．經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。2．企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為作價(jià)參考依據(jù)。當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度★（三）核準(zhǔn)制與備案制的其他規(guī)定第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律【提示】國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，首次掛牌價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。如無(wú)意向受讓方的，可確定新的掛牌價(jià)格并重新公告；如擬確定新的掛牌價(jià)格低于資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果90%的，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書(shū)面同意。第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度【提示】國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，首次掛牌價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案五、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估方法國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估方法包括：（一）收益現(xiàn)值法；（二）重置成本法；（三）現(xiàn)行市價(jià)法；（四）清算價(jià)格法；（五）其他方法。第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度五、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估方法第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度一、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度的概念企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)代表政府對(duì)占有國(guó)有資產(chǎn)的各類(lèi)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等產(chǎn)權(quán)狀況進(jìn)行登記，依法確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系的行為。只要是占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。二、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍第四節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記法律制度一、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度的概念第四節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)三、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容和程序（一）產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記分為占有產(chǎn)權(quán)登記、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記和注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記。1．占有產(chǎn)權(quán)登記（1）已取得法人資格的企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)所出資企業(yè)向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記。（2）申請(qǐng)取得法人資格的企業(yè)應(yīng)當(dāng)于辦理工商注冊(cè)登記前30日內(nèi)通過(guò)所出資企業(yè)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記。第四節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記法律制度三、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容和程序第四節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)2．變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記（1）企業(yè)名稱(chēng)改變的；（2）企業(yè)組織形式、級(jí)次發(fā)生變動(dòng)的；（3）企業(yè)國(guó)有資本額發(fā)生增減變動(dòng)的；（4）企業(yè)國(guó)有資本出資人發(fā)生變動(dòng)的；（5）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動(dòng)的其他情形。第四節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記法律制度2．變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記第四節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記法律制度【提示】企業(yè)發(fā)生前述第①種情形的，應(yīng)當(dāng)于工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)登記后30日內(nèi)，向原產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)辦理變動(dòng)登記。發(fā)生前述第②至⑤種情形的，應(yīng)當(dāng)自企業(yè)出資人或者有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)、企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)作出決定之日起30日內(nèi)，向工商行政管理部門(mén)“申請(qǐng)變更登記前”，向原產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)辦理變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記。第四節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記法律制度【提示】企業(yè)發(fā)生前述第①種情形的，應(yīng)當(dāng)于工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)3．注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記（1）企業(yè)解散、被依法撤銷(xiāo)或者被依法宣告破產(chǎn)的；（2）企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或改制后不再設(shè)置國(guó)有股權(quán)的：（3）其他需要注銷(xiāo)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的情形。（二）產(chǎn)權(quán)登記的程序第四節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記法律制度3．注銷(xiāo)產(chǎn)權(quán)登記第四節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記法律制度四、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的管理（一）產(chǎn)權(quán)登記的管理機(jī)關(guān)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)是各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。（二）產(chǎn)權(quán)登記的年度檢查企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記實(shí)行年度檢查制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年2月1日至4月30日完成企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記情況的年度檢查，并向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度匯總表和年度匯總分析報(bào)告。（三）產(chǎn)權(quán)登記的其他管理事項(xiàng)第四節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記法律制度四、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的管理第四節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登一、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的概念和原則（一）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的概念（二）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的原則第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★一、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的概念和原則第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓二、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序（一）企業(yè)審議1．國(guó)有獨(dú)資公司：應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議，沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。2．涉及職工合法權(quán)益的：應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工代表大會(huì)的意見(jiàn)。3．職工安置事項(xiàng)：應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過(guò)。（二）清產(chǎn)核資第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★二、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制（三）確定受讓方1．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個(gè)工作日，自報(bào)刊發(fā)布信息之日起計(jì)算。2．在對(duì)意向受讓方的登記過(guò)程中，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得預(yù)設(shè)受讓方登記數(shù)量或者以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進(jìn)行登記。3．經(jīng)公開(kāi)征集只產(chǎn)生一個(gè)受讓方：協(xié)議轉(zhuǎn)讓。4．兩個(gè)以上受讓方：拍賣(mài)或者招標(biāo)方式。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★（三）確定受讓方第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★（四）確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格★企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為參考依據(jù)。1．首次掛牌價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。如無(wú)意向受讓方的，可確定新的掛牌價(jià)格并重新公告；如擬確定新的掛牌價(jià)格低于資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果90%的，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書(shū)面同意。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★（四）確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格★第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★【例題】（單選）：A國(guó)有企業(yè)擬將其資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)A的資產(chǎn)價(jià)值為2000萬(wàn)元，該結(jié)果經(jīng)有關(guān)部門(mén)確認(rèn)。經(jīng)公開(kāi)征集沒(méi)有產(chǎn)生意向購(gòu)買(mǎi)方，因此，其確定新的掛牌價(jià)格若低于（），應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書(shū)面同意。A．1850萬(wàn)元B．1800萬(wàn)元C．1900萬(wàn)元D．2000萬(wàn)元第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★【例題】（單選）：A國(guó)有企業(yè)擬將其資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)Y產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)【答案】：B【解析】：考點(diǎn)為國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓重新掛牌價(jià)格的確定。國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓重新掛牌價(jià)格低于資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果90%的，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書(shū)面同意。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★【答案】：B第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★2．只產(chǎn)生一個(gè)意向受讓方轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定：應(yīng)按本次掛牌價(jià)格。★3．企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及職工安置、社會(huì)保險(xiǎn)等費(fèi)用，不得在評(píng)估作價(jià)之前從擬轉(zhuǎn)讓的國(guó)有凈資產(chǎn)中先行抵扣。4．在產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)中公開(kāi)形成的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不得以任何付款方式為條件進(jìn)行打折、優(yōu)惠。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★2．只產(chǎn)生一個(gè)意向受讓方轉(zhuǎn)讓價(jià)格的確定：應(yīng)按本次掛牌價(jià)格。第（五）轉(zhuǎn)讓成交轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)與受讓方協(xié)商提出企業(yè)重組方案，包括在同等條件下對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工的優(yōu)先安置方案。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★（五）轉(zhuǎn)讓成交第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★★★（六）支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款轉(zhuǎn)讓價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次付清。如金額較大，一次付清確有困難的，可以采取分期付款的方式。采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過(guò)1年。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★★★（六）支付轉(zhuǎn)讓價(jià)款第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★【例題】（單選）：（2008年）在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，受讓方可以采取分期付款的方式向轉(zhuǎn)讓方支付價(jià)款。下列有關(guān)受讓方采取分期付款方式支付價(jià)款的表述中，符合企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的是（）。A．受讓方首次付款不得低于總價(jià)款的20%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過(guò)1年B．受讓方首次付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過(guò)1年第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★【例題】（單選）：（2008年）在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，受讓C．受讓方首次付款不得低于總價(jià)款的20%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過(guò)2年D．受讓方首次付款不得低于總價(jià)款的30%，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過(guò)2年第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★C．受讓方首次付款不得低于總價(jià)款的20%，并在合同生效之日起【答案】：B【解析】：考點(diǎn)為國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的支付期限。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的全部?jī)r(jià)款采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的“30%”，并在合同生效之日起“5個(gè)工作日”內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過(guò)“1年”。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★【答案】：B第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★（七）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中的其他事項(xiàng)三、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄒ唬┢髽I(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓的概念企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓?zhuān)钙髽I(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓或者向管理層直接或間接出資設(shè)立企業(yè)轉(zhuǎn)讓行為。【提示】上述管理層是指轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)及標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)直接或間接持有單位負(fù)責(zé)人以及領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★（七）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中的其他事項(xiàng)第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)（二）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓的要求企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定，并應(yīng)當(dāng)符合以下要求：（1）國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，其中標(biāo)的企業(yè)或者標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位的法定代表人參與受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★（二）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓的要求第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)（2）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與此相關(guān)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定、中介機(jī)構(gòu)委托等重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由有管理職權(quán)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一組織進(jìn)行，管理層不得參與。（3）管理層應(yīng)當(dāng)與其他擬受讓方平等競(jìng)買(mǎi)。（4）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位不得將職工安置費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用從凈資產(chǎn)中抵扣（國(guó)家另有規(guī)定除外）；不得以各種名義壓低國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★（2）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與此相關(guān)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)（5）管理層受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供其受讓資金來(lái)源的相關(guān)證明，不得向包括標(biāo)的企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)融資，不得以這些企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)為管理層融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★（5）管理層受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供其受讓資金來(lái)源的相關(guān)★管理層存在下列情形的，不得受讓標(biāo)的企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)：（1）經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有直接責(zé)任的；（2）故意轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)，或者在轉(zhuǎn)讓過(guò)程中通過(guò)關(guān)聯(lián)交易影響標(biāo)的企業(yè)凈資產(chǎn)的；（3）向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真，或者與有關(guān)方面串通，壓低資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的；第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★★管理層存在下列情形的，不得受讓標(biāo)的企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)：第五節(jié)（4）違反有關(guān)規(guī)定，參與國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與此相關(guān)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定、中介機(jī)構(gòu)委托等重大事項(xiàng)的；【提示】應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避。（5）無(wú)法提供受讓資金來(lái)源相關(guān)證明的。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★（4）違反有關(guān)規(guī)定，參與國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與此相關(guān)的四、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的無(wú)償劃轉(zhuǎn)（一）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的概念和原則企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)，是指企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司之間的無(wú)償轉(zhuǎn)移行為。（二）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的程序★第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★四、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的無(wú)償劃轉(zhuǎn)第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制1．做好可行性研究企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)應(yīng)當(dāng)做好可行性研究2．劃轉(zhuǎn)雙方審議①劃入方（劃出方）為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議；已設(shè)立董事會(huì)的，由董事會(huì)審議。②劃入方（劃出方）為國(guó)有獨(dú)資公司的，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議；尚未設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。③所涉及的職工分流安置事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會(huì)審議通過(guò)。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★1．做好可行性研究第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★3．審計(jì)或者清產(chǎn)核資；4．簽訂劃轉(zhuǎn)協(xié)議；5．辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★3．審計(jì)或者清產(chǎn)核資；第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度（三）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的批準(zhǔn)1．確定批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)①企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在同一國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)共同報(bào)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。②企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在不同國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，依據(jù)劃轉(zhuǎn)雙方的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，由所出資企業(yè)分別報(bào)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★（三）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的批準(zhǔn)第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓③實(shí)施政企分開(kāi)的企業(yè)，其國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)所出資企業(yè)或其子企業(yè)持有的，由同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)和主管部門(mén)分別批準(zhǔn)。④下級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)上級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)或其子企業(yè)持有的，由下級(jí)政府和上級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別批準(zhǔn)。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★③實(shí)施政企分開(kāi)的企業(yè)，其國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)所出資企業(yè)或其子企業(yè)2．批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審查不得無(wú)償劃轉(zhuǎn)的情形：★★（1）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃的；（2）中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告出具否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的；第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★2．批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審查第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★（3）無(wú)償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項(xiàng)未經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的職工代表大會(huì)審議通過(guò)的；（4）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)或有負(fù)債未有妥善解決方案的；（5）劃出方債務(wù)未有妥善處置方案的。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★（3）無(wú)償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項(xiàng)未經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的職工代表【例題】（多選）：（2007年）根據(jù)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)不得實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)的情形有（）。A．被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的或有負(fù)債未有妥善解決方案B．被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會(huì)未通過(guò)無(wú)償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項(xiàng)C．被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃D．中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度★★【例題】（多選）：（2007年）根據(jù)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的有【答案