現(xiàn)金及有價(jià)證券之管理辦法與作業(yè)程序及控制要點(diǎn)(制度范本、DOC格式)

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)第一章現(xiàn)金及有價(jià)證券之管理辦法與作業(yè)程序及控制要點(diǎn)(一)現(xiàn)金及有價(jià)證券之管理辦法一、總則第一條本?，F(xiàn)金及有價(jià)證券之處理，除法令另有規(guī)定外，依本辦法之規(guī)定辦理。第二條本辦法所稱現(xiàn)金，謂庫(kù)存現(xiàn)金、零用金、銀行支票存款、銀行活期存款及到期票據(jù)。所稱有價(jià)證券，謂政府債券、公司債券、公司股票、定期存款單及遠(yuǎn)期票據(jù)等。第三條現(xiàn)金及有價(jià)證券之收付、移轉(zhuǎn)及保管事務(wù)，由出納人員依據(jù)核準(zhǔn)之轉(zhuǎn)帳撥款（定存換單）及會(huì)計(jì)人員開(kāi)立之傳票辦理。零用金之收付、保管，由經(jīng)辦人員辦理。第四條本校各項(xiàng)收入得委托所在地之銀行或其它金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱銀行)代收。與各銀行往來(lái)，有關(guān)賬戶之設(shè)立、變更或取消等，均應(yīng)事先呈校長(zhǎng)核準(zhǔn)。自行收納者，應(yīng)于當(dāng)日或隔日悉數(shù)存入銀行，不得移作支出之用。第五條本校之基金、學(xué)雜費(fèi)等之收入，應(yīng)在銀行分別設(shè)戶。提款時(shí)，均以支票為之，并由校長(zhǎng)、主辦會(huì)計(jì)人員及出納人員會(huì)同簽名或蓋章。空白支票由出納人員保管，出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)人員之支出傳票開(kāi)立付款支票；支付廠商之票據(jù)，應(yīng)以開(kāi)立抬頭并注明禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓之支票支付。第六條出納人員除當(dāng)日收現(xiàn)未及存入銀行之現(xiàn)金外，不保管及存有庫(kù)存現(xiàn)金。第七條零用金之限額，由校長(zhǎng)核定之。第八條主辦會(huì)計(jì)人員對(duì)于現(xiàn)金及有價(jià)證券之收付、移轉(zhuǎn)、保管應(yīng)做定期及不定期之檢查。定期檢查每學(xué)期不得少于三次，并應(yīng)將檢查結(jié)果報(bào)告呈校長(zhǎng)及董事會(huì)。二、現(xiàn)金收支第九條出納人員執(zhí)行收款時(shí)，除收回支出或借支等外，應(yīng)制給「收款收據(jù)」(格式一)。前項(xiàng)收款收據(jù)，除經(jīng)手人簽章外，并應(yīng)由主辦出納、主辦會(huì)計(jì)及校長(zhǎng)簽章。其三聯(lián)式已收款收據(jù)，均應(yīng)裝訂成冊(cè)，統(tǒng)一連續(xù)編號(hào)，由出納人員保管。出納收訖后當(dāng)日或隔日應(yīng)存入銀行，會(huì)計(jì)聯(lián)報(bào)核會(huì)計(jì)部門(mén)編制收入傳票入帳。第十條出納人員對(duì)委托銀行代收款項(xiàng)之憑單于收款期限截止后未見(jiàn)送回時(shí)，應(yīng)即查明原因，并通知主辦會(huì)計(jì)人員。第十一條出納人員除現(xiàn)場(chǎng)繳現(xiàn)外，應(yīng)根據(jù)主辦會(huì)計(jì)人員核章之收入傳票執(zhí)行收款，于收訖后在傳票上加蓋經(jīng)手人日期章，同時(shí)登記「現(xiàn)金出納備查簿」(格式二)。但逾期一周仍未能收取者，應(yīng)敘明催收情形，并通知主辦會(huì)計(jì)人員。第十二條出納人員收入之支票，發(fā)生退票情事時(shí)，應(yīng)即通知會(huì)計(jì)部門(mén)協(xié)助處理。前項(xiàng)退票款項(xiàng)，應(yīng)即由出納人員向債務(wù)人追收或通知經(jīng)辦人員辦理追收。第十三條出納人員根據(jù)主辦會(huì)計(jì)人員核章之支出傳票，登入廠商「付款簽收簿」(格式三)。于付訖后同時(shí)登記現(xiàn)金出納備查簿。并將傳票退還會(huì)計(jì)部門(mén)辦理。第十四條出納人員支付款項(xiàng)，除零用金及特殊款項(xiàng)外，應(yīng)以支票徑付與學(xué)校債權(quán)人；其當(dāng)場(chǎng)領(lǐng)取者，應(yīng)在廠商付款簽收簿上用印及簽名并寫(xiě)付款日期，或以掛號(hào)郵寄；或轉(zhuǎn)帳匯入對(duì)方賬號(hào)。開(kāi)立支票時(shí)，存根聯(lián)上應(yīng)詳予填載。三、有價(jià)證券第十五條學(xué)校收受遠(yuǎn)期票據(jù)，以校務(wù)有關(guān)者為限，并須呈校長(zhǎng)核準(zhǔn)。第十六條收受遠(yuǎn)期票據(jù)，應(yīng)即委托銀行代收，并于收到時(shí)，由出納人員通知會(huì)計(jì)部門(mén)入帳。第十七條有價(jià)證券應(yīng)由出納人員編制「定期存單匯總表」(格式四)與「定期存單流程表」(格式五)，并登錄「有價(jià)證券備查簿」(格式六)及「有價(jià)證券明細(xì)表」(格式七)，定期存單放置于銀行保險(xiǎn)箱保管為原則。第十八條出納人員應(yīng)注意各項(xiàng)有價(jià)證券之本息到期日期，按期兌取，并通知會(huì)計(jì)部門(mén)入帳。四、登記與編報(bào)第十九條出納人員應(yīng)按日就庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款之收付結(jié)存，編制「現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表」(格式八)，并按到期日定期存單，編制「定期存單匯總表」，并送主辦會(huì)計(jì)人員核送校長(zhǎng)核準(zhǔn)。第二十條出納人員應(yīng)于次月十五日前，根據(jù)銀行對(duì)賬單核對(duì)銀行存款金額，如有差額，應(yīng)敘明原因并編制「銀行存款調(diào)節(jié)表」(格式九)移送會(huì)計(jì)人員核轉(zhuǎn)校長(zhǎng)核閱。第廿一條零用金采定額制，由出納根據(jù)核準(zhǔn)憑證在額定零用金內(nèi)支付。其支付應(yīng)由經(jīng)辦人員登記于「零用金備查簿」(格式十)，按月根據(jù)零用金備查簿填具「零用金支付清單」(格式十一)，連同原始憑證交由會(huì)計(jì)人員核辦并補(bǔ)足原額。五、出納人員之管理第廿二條經(jīng)辦現(xiàn)金、銀行存款及票據(jù)之收付保管人員，均應(yīng)依規(guī)定辦理保證手續(xù)，并由學(xué)校辦理信用保證保險(xiǎn)。前項(xiàng)保證手續(xù)細(xì)則及保證保險(xiǎn)額度，呈報(bào)校長(zhǎng)視實(shí)際情形自行規(guī)定。第廿三條經(jīng)辦現(xiàn)金、銀行存款及票據(jù)之收付保管人員，應(yīng)遵守下列各項(xiàng)規(guī)定：應(yīng)由正式編制內(nèi)人員擔(dān)任，不得由臨時(shí)人員為之。不得兼任本身經(jīng)管收付部分交易之記帳工作。不得對(duì)外作有關(guān)財(cái)務(wù)上之保證。六、附則第廿四條學(xué)校收付外幣或外匯時(shí)，應(yīng)依照外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理。第廿五條作業(yè)組織或單獨(dú)為現(xiàn)金收付之作業(yè)單位，其現(xiàn)金及有價(jià)證券之管理，適用本規(guī)章之規(guī)定。第廿六條基金之管理使用得：一、存放金融機(jī)構(gòu)。二、購(gòu)買(mǎi)公債及短期票券。三、購(gòu)置學(xué)校自用之不動(dòng)產(chǎn)。第廿七條本校目前尚無(wú)投資基金。第廿八條本辦法經(jīng)校務(wù)會(huì)議通過(guò)報(bào)經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)后施行之，修正時(shí)亦同。(格式一)北臺(tái)技術(shù)學(xué)院收款收據(jù)Ｎｏ設(shè)立核準(zhǔn)文號(hào)設(shè)立核準(zhǔn)文號(hào)：教育部60.3.17.臺(tái)(60)專字第6085號(hào)令統(tǒng)一編號(hào)：：中華民國(guó)年月日：交款人姓名或機(jī)關(guān)款項(xiàng)名稱摘要金額(大寫(xiě))新臺(tái)幣仟佰拾萬(wàn)仟佰元整銀行名稱：支票號(hào)碼：備注※若支付支票請(qǐng)開(kāi)抬頭校長(zhǎng)校長(zhǎng)主辦會(huì)計(jì)主辦出納經(jīng)手人說(shuō)明：1.本收據(jù)系供一般收入款項(xiàng)之用2.本收據(jù)共三聯(lián)：第一聯(lián)交款人收?qǐng)?zhí)(白色)；第二聯(lián)送會(huì)計(jì)室入帳(藍(lán)色)；第三聯(lián)由出納組存查(紅色)3.本收據(jù)非經(jīng)相關(guān)人員蓋章不生效力4.本校校址：<112>臺(tái)北市北投區(qū)關(guān)渡一德里一德街151號(hào) (格式二)北臺(tái)技術(shù)學(xué)院現(xiàn)金出納備查簿第頁(yè)中華民國(guó)年度收方年收入傳科目摘要支票號(hào)碼金額月日票號(hào)數(shù)現(xiàn)金銀行存款現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳合計(jì)本日小計(jì)上日結(jié)存本日合計(jì)說(shuō)明：１、本簿根據(jù)現(xiàn)金收支及現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳傳票登記，將記帳之月日，記帳憑證之字號(hào)與會(huì)計(jì)科目及摘要，現(xiàn)金收付事項(xiàng)，分別記入各該欄內(nèi)２、本簿一頁(yè)登記不敷時(shí)，可接續(xù)登記，惟須于該頁(yè)末行將收支各欄金額各結(jié)一總數(shù)摘要欄內(nèi)書(shū)「過(guò)次頁(yè)」三字，于次頁(yè)首行摘要欄內(nèi)書(shū)「承前頁(yè)」三字，并將收支各欄之總數(shù)，填入次頁(yè)之各相當(dāng)欄內(nèi)。３、本簿每日結(jié)帳一次，其余額應(yīng)與出納單位所編送之現(xiàn)金及銀行存款結(jié)存表相核對(duì)。(格式二)北臺(tái)技術(shù)學(xué)院現(xiàn)金出納備查簿中華民國(guó)學(xué)年度付方年支出傳票號(hào)數(shù)科目摘要支票號(hào)碼金額月日現(xiàn)金銀行存款現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳合計(jì)本日小計(jì)本日結(jié)存本日合計(jì)說(shuō)明：１、本簿根據(jù)現(xiàn)金收支及現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳傳票登記，將記帳之月日，記帳憑證之字號(hào)與會(huì)計(jì)科目及摘要，現(xiàn)金收付事項(xiàng)，分別記入各該欄內(nèi)２、本簿一頁(yè)登記不敷時(shí)，可接續(xù)登記，惟須于該頁(yè)末行將收支各欄金額各結(jié)一總數(shù)摘要欄內(nèi)書(shū)「過(guò)次頁(yè)」三字，于次頁(yè)首行摘要欄內(nèi)書(shū)「承前頁(yè)」三字，并將收支各欄之總數(shù)，填入次頁(yè)之各相當(dāng)欄內(nèi)。３、本簿每日結(jié)帳一次，其余額應(yīng)與出納單位所編送之現(xiàn)金及銀行存款結(jié)存表相核對(duì)。(格式三)付款簽收簿月份日期貴寶號(hào)摘要票據(jù)內(nèi)容收款廠商蓋收款章月日月日月日月日(格式四)北臺(tái)技術(shù)學(xué)院定期存單匯總表年月日銀行名稱金額備注合計(jì)$校長(zhǎng):秘書(shū):會(huì)計(jì)主任:單位主管:制表人:(格式五)北臺(tái)技術(shù)學(xué)院定期存單流程表年月日到期日存款期限年利率金額備注合計(jì)$(格式六)北臺(tái)技術(shù)學(xué)院有價(jià)證券備查簿中華民國(guó)年度月日摘要號(hào)數(shù)張數(shù)購(gòu)入金額票面金額入帳金額付息次數(shù)及日期利率還本或兌換日期備注說(shuō)明：1.本簿由出納人員登記，并經(jīng)會(huì)計(jì)人員核章2.專欄以外之事項(xiàng)，于備注欄內(nèi)注明3.無(wú)該事項(xiàng)之『欄』免于登記尺寸：長(zhǎng)×寬(297×210)公厘(格式七)北臺(tái)技術(shù)學(xué)院有價(jià)證券明細(xì)表中華民國(guó)年月日頁(yè)次：種類字?jǐn)?shù)張數(shù)戶名出票人付款人票面金額到期日期限利率保管地點(diǎn)備注合計(jì)校長(zhǎng)：會(huì)計(jì)主任：會(huì)計(jì)：制表：(格式八)北臺(tái)技術(shù)學(xué)院現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表轉(zhuǎn)帳傳票自號(hào)至號(hào)中華民國(guó)年月日第號(hào)摘要上日結(jié)存本日共收本日共付本日結(jié)存一.現(xiàn)金二.銀行存款1.郵局存款2.銀行存款3.定期存單三.長(zhǎng)期投資-基金庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)金額備注壹千元紙幣伍佰元紙幣壹百元紙幣伍拾元紙幣壹拾元銅幣五元銅幣壹元銅幣合計(jì)董事長(zhǎng)校長(zhǎng)秘書(shū)主辦會(huì)計(jì)人員主辦總務(wù)人員主辦出納人員制表(格式九)北臺(tái)技術(shù)學(xué)院銀行名稱：銀行存款調(diào)節(jié)表帳號(hào)：中華民國(guó)年月日摘要金額摘要金額銀行對(duì)賬單余額加：xxxx加：xxxx加：xxxx減：xxxx加：xxxx加：xxxx調(diào)整后余額帳載余額加：xxxx加：xxxx加：xxxx減：xxxx加：xxxx加：xxxx調(diào)整后余額校長(zhǎng)主辦會(huì)計(jì)人員主辦總務(wù)人員復(fù)核制表說(shuō)明：１、本表為銀行存款與賬面存款數(shù)額不符原因之解釋表。＿＿＿＿＿＿＿＿２、凡賬面存款額與銀行對(duì)賬單數(shù)額不同時(shí)編制之。＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿３、未兌現(xiàn)支票之調(diào)節(jié)，應(yīng)列明支票號(hào)碼。＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿４、本表編制三份，除自存一份外，其余二份分送會(huì)計(jì)部門(mén)及董事會(huì)。(格式十)北臺(tái)技術(shù)學(xué)院零用金備查簿中華民國(guó)年月日至年月日支付日期科目原始憑證摘要金額備注年月日名稱張數(shù)合計(jì)一、零用金支付清單與零用金備查簿格式相同。二、一次清單有兩張以上者，應(yīng)加編頁(yè)數(shù)，并加結(jié)合計(jì)數(shù)(格式十一)北臺(tái)技術(shù)學(xué)院零用金支付清單中華民國(guó)年月日至年月日支付日期科目原始憑證摘要金額備注領(lǐng)款人年月日名稱張數(shù)合計(jì)(二)現(xiàn)金及有價(jià)證券作業(yè)程序及控制要點(diǎn)項(xiàng)目作業(yè)程序及控制要點(diǎn)現(xiàn)金及銀行存款1.作業(yè)程序：(1)現(xiàn)金收入時(shí)，應(yīng)開(kāi)立收據(jù)隨即存入往來(lái)銀行賬戶中。(2)現(xiàn)金支付時(shí)，應(yīng)先檢查憑證是否齊全，核準(zhǔn)范圍是否合于權(quán)限。(3)現(xiàn)金支付時(shí)，出納組憑會(huì)計(jì)室開(kāi)制傳票執(zhí)行支付。(4)每日現(xiàn)金收支均應(yīng)編制現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表，并由主辦會(huì)計(jì)、校長(zhǎng)簽章。(5)每日結(jié)帳后，清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表是否相符。(6)支付后在憑證上蓋「付訖」章，并由領(lǐng)款人簽名表示收訖。(7)出納組需要向銀行申請(qǐng)空白票據(jù)，自銀行取回空白票據(jù)后立即蓋上禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓，票據(jù)開(kāi)具后應(yīng)于存根聯(lián)記載到期日、收票人、金額等。(8)支付款項(xiàng)，除適于零用金付款以現(xiàn)金支付外，支付廠商票據(jù)一律開(kāi)立抬頭劃線禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)支付，其金額應(yīng)大寫(xiě)，如有不合，查明原因。。(9)粘貼憑證用紙應(yīng)由申請(qǐng)單位編制，經(jīng)會(huì)計(jì)、校長(zhǎng)核準(zhǔn)后作為支付款項(xiàng)之憑證，再交出納組處理，不得由客戶直接遞送。(10)開(kāi)立票據(jù)應(yīng)注意之事項(xiàng)：(a)出納組應(yīng)根據(jù)傳票于付款前開(kāi)立票據(jù)，并在存根聯(lián)注明受款人、金額、開(kāi)票日期及到期日期。(b)開(kāi)立票據(jù)如需作廢，應(yīng)將作廢之支票號(hào)碼剪下貼于支票領(lǐng)取單，并于存根聯(lián)記注作廢。(c)受款人如要求取消「抬頭」、「劃線」及禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓字樣者，應(yīng)事先呈請(qǐng)核準(zhǔn)后始得取消。(11)銀行收入憑證須詳細(xì)填寫(xiě)并粘貼于傳票后面。(12)所有支付除規(guī)定付現(xiàn)金外，其余以支票給付，所開(kāi)支票應(yīng)劃線、抬頭、禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓、金額大寫(xiě)，如有不合，查明其原由。(13)支票應(yīng)按編號(hào)順序開(kāi)付，未開(kāi)立空白支票應(yīng)有適當(dāng)之控制。(14)客戶寄來(lái)款項(xiàng)(支票)，未解存銀行前，應(yīng)有適當(dāng)之控制。2.控制要點(diǎn)：(1)各項(xiàng)支付均需要有憑證、傳票。(2)支票及印鑒應(yīng)由不同人員保管。(3)出納與會(huì)計(jì)應(yīng)由不同人員擔(dān)任。(4)自銀行領(lǐng)回之空白支票均經(jīng)銀行劃線。(5)支票開(kāi)立應(yīng)檢查存根是否均為連號(hào)，避免空白支票流出。(6)庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)隨時(shí)不定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。有價(jià)證券1.作業(yè)程序：(1)有價(jià)證券指長(zhǎng)、短期投資性質(zhì)之有價(jià)證券。(2)所有有價(jià)證券均應(yīng)設(shè)置有價(jià)證券明細(xì)表，內(nèi)容包括面值、取得成本、取得日期、兌付日期等。(3)帳列證券如供作抵押、債務(wù)保證、或寄托保管等，在有價(jià)證券明細(xì)表應(yīng)列示提供數(shù)額及債務(wù)項(xiàng)目，并單獨(dú)列表。(4)注意有價(jià)證券取得之法定權(quán)益手續(xù)是否完備，投資收入、股利等按期領(lǐng)取及記錄。(5)有價(jià)證券期末評(píng)價(jià)，依財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)處理。(6)本校未經(jīng)董事會(huì)同意設(shè)立投資基金前，不得從事公司債、基金及上柜上市股票之投資。2.控制要點(diǎn)：(1)有價(jià)證券期末評(píng)價(jià)是否依財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則公報(bào)處理。(2)有價(jià)證券保管及記錄是否由不同人員擔(dān)任。(3)有價(jià)證券應(yīng)取得之法定權(quán)益手續(xù)是否完備。(4)對(duì)學(xué)校規(guī)定從事股票等較具風(fēng)險(xiǎn)性之理財(cái)活動(dòng)，其相關(guān)限制及規(guī)定，是否被徹底遵循。庫(kù)存保證票據(jù)1.作業(yè)程序：(1)工程、采購(gòu)等合約應(yīng)收保證票據(jù)者，由主辦單位負(fù)責(zé)取得約定票據(jù)，交出納組開(kāi)立履約保證金收據(jù)，并將票據(jù)存入銀行作收入登錄。(2)庫(kù)存保證票據(jù)各項(xiàng)法定要件應(yīng)齊全。(3)辦理退還保證金時(shí)，依據(jù)會(huì)計(jì)編制傳票，出納組開(kāi)立支票，領(lǐng)取人憑保證金收據(jù)及公司章，簽名領(lǐng)取，退保固金亦同。(4)盤(pán)點(diǎn)每月庫(kù)存保證票據(jù)結(jié)存數(shù)量、金額，并編庫(kù)存保證票據(jù)明細(xì)表。(5)設(shè)置庫(kù)存保證票據(jù)登記簿，其異動(dòng)應(yīng)由簽收人及主管蓋章。2.控制要點(diǎn)：(1)應(yīng)繳入保證票據(jù)之交易項(xiàng)目，是否如期收繳保證票據(jù)。(2)保證票據(jù)是否記入存入往來(lái)銀行入帳。現(xiàn)金及票據(jù)收入1.作業(yè)程序：(1)出納組應(yīng)將當(dāng)天收到的現(xiàn)金或票據(jù)于當(dāng)天銀行下班或次日存入銀行為原則。(2)出納組于代收票據(jù)入帳后，如有逾期未兌票據(jù)，應(yīng)了解原因；退票亦應(yīng)處理。2.控制要點(diǎn)：(1)票據(jù)兌現(xiàn)日應(yīng)與預(yù)估兌現(xiàn)日一致，若差異太大應(yīng)查明原因。(2)依預(yù)估兌現(xiàn)日及賬戶別編制可動(dòng)用賬戶明細(xì)表匯總，以便作現(xiàn)金調(diào)度。銀行調(diào)節(jié)表內(nèi)容核對(duì)1.作業(yè)程序：(1)依據(jù)銀行往來(lái)對(duì)賬單、與銀行存款結(jié)存金額，編制「銀行存款調(diào)節(jié)表」。(2)逾一年未兌支票，轉(zhuǎn)到雜項(xiàng)收入。2.控制要點(diǎn)：(1)支票兌現(xiàn)日期是否在付款日之前者。(2)查明銀行已入帳而出納組未列帳之款項(xiàng)。(3)存入銀行款項(xiàng)是否與入帳日期相符。(4)上月份之在途存款，是否記載于本月份之銀行往來(lái)對(duì)賬單。定期存單核對(duì)1.作業(yè)程序：(1)取得存單，在定期存單流程表或傳票注明號(hào)碼、種類、利率、到期日等。(2)兌領(lǐng)到期存單本息。(3)妥為保管存單。(4)存單抵押，到期立即收回。2.控制要點(diǎn)：(1)應(yīng)不定期實(shí)體盤(pán)點(diǎn)，查對(duì)余額是否正確。(2)提供抵押之存單，有否逾期未收回。銀行存款1.作業(yè)程序及控制要點(diǎn)：(1)出納組應(yīng)設(shè)置「現(xiàn)金出納登記簿」，依營(yíng)業(yè)日分設(shè)收入及支出，按日登記。收入部分為：A.銀行代收之學(xué)雜費(fèi)收款通知單。B.應(yīng)兌現(xiàn)入帳之應(yīng)收票據(jù)。C.存入之現(xiàn)金。D.他賬戶之轉(zhuǎn)存。支出部分：A.當(dāng)日兌付票據(jù)。B.領(lǐng)現(xiàn)。C.轉(zhuǎn)存他賬戶。(2)出納組于每日結(jié)帳后，將當(dāng)日收支金額及余額編制「現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表」。(3)自甲銀行轉(zhuǎn)存乙銀行，或自乙銀行轉(zhuǎn)存甲銀行，應(yīng)依轉(zhuǎn)存手續(xù)辦理并列帳。2.控制重點(diǎn)：(1)往來(lái)銀行每日收付款項(xiàng)(2)各銀行賬戶余額。零用金作業(yè)1.作業(yè)程序：(1)在一定金額限額內(nèi)，各單位得視實(shí)際需要，以簽呈由校長(zhǎng)核準(zhǔn)之金額請(qǐng)領(lǐng)零用金。(2)零用金系因以零星或緊急小額支付而設(shè)置。(3)零用金周轉(zhuǎn)金依規(guī)定保管運(yùn)用、報(bào)銷(xiāo)