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《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫(kù)
一,單選題(每題1分,選項(xiàng)中,只有一個(gè)符合題意)
1、根據(jù)《證券法》的規(guī)定,公司公開(kāi)發(fā)行新股,應(yīng)當(dāng)符合下列條件()。
A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B2、甲上市公司向控股股東支付2000萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)其子公司h公司80%的股權(quán),A公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值2000萬(wàn)元,公允價(jià)值2200萬(wàn)元,甲公司資本公積金額為400萬(wàn)元,其中資本公積一股本溢價(jià)為240萬(wàn)元,資本公積一其他資本公積為160萬(wàn)元,問(wèn)下列會(huì)譴處理正確的是()
A.甲公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本為1600萬(wàn)元
B.甲公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本為2000萬(wàn)元
C.甲公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本為1760萬(wàn)元
D.甲公司沖減資本公積400萬(wàn)元
E.甲公司確認(rèn)當(dāng)期損益400萬(wàn)元【答案】A3、保薦機(jī)構(gòu)保薦股票上市(股票恢復(fù)上市除外)應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交的文件包括()。
A.Ⅰ,Ⅱ
B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ
C.Ⅲ,Ⅳ
D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ【答案】B4、首次公開(kāi)發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行的情形有()。[2016年5月真題]
A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C5、關(guān)于證券公司投資銀行類(lèi)業(yè)務(wù)的立項(xiàng)審議,下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A.立項(xiàng)決議應(yīng)當(dāng)制作書(shū)面或電子文件,并由參與表決委員確認(rèn)
B.來(lái)自內(nèi)部控制部門(mén)的委員人數(shù)不得低于參會(huì)委員總?cè)藬?shù)的1/3
C.同意立項(xiàng)的決議應(yīng)當(dāng)至少經(jīng)1/2以上的參會(huì)立項(xiàng)委員表決通過(guò)
D.每次參加立項(xiàng)審議的委員人數(shù)不得少于5人
E.未經(jīng)立項(xiàng)審議通過(guò)的投資銀行類(lèi)項(xiàng)目,證券公司不得與客戶簽訂正式業(yè)務(wù)合同【答案】C6、企業(yè)的銷(xiāo)售量對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)為5,當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)單價(jià)為40元,變動(dòng)成本率為50%。如果產(chǎn)能下降至60%,為了保持盈虧平衡,產(chǎn)品價(jià)格要調(diào)整至()元。
A.35
B.45
C.50
D.60【答案】C7、投資者要求的必要報(bào)酬率為10%,則以下債券收益率最低的是()。
A.面值1000,票面利率11%兩年到期,每年付息一次
B.面值1000,票面利率11%兩年到期,每半年付息一次
C.面值1000,票面利率12%兩年到期,到期一次還本付息
D.面值1000,無(wú)付息,兩年到期,以810折價(jià)發(fā)行【答案】A8、甲公司系深交所主板上市公司,擬于2015年10月申請(qǐng)配股,公司合并報(bào)表2012年至2014年3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為9000萬(wàn)元,母公司2012年至2014年3年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的可分配利潤(rùn)為7500萬(wàn)元,則甲公司以下利潤(rùn)分配方案中符合配股條件的有()。
A.I
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅴ【答案】A9、境外合格投資者甲公司擬協(xié)議收購(gòu)于2009年在上交所上市的非外商投資企業(yè)乙公司25%股份并取得控制權(quán),乙公司所處行業(yè)部被列入《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》(2017年修訂)限制外商投資產(chǎn)業(yè)目錄,但不禁止外商投資。下列說(shuō)法正確的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B10、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法(試行)》,以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C11、B公司為A公司的子公司,A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資以成本法核算,因B公司公允價(jià)值無(wú)法取得,A公司在期末編制合并報(bào)表時(shí)沒(méi)有把B公司納入并表范圍,本事項(xiàng)對(duì)多個(gè)會(huì)計(jì)科目影響重大,注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)時(shí)審計(jì)范圍沒(méi)有受到限制,那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型為()。
A.否定意見(jiàn)
B.保留意見(jiàn)
C.帶強(qiáng)調(diào)但無(wú)保留
D.無(wú)法表示意見(jiàn)【答案】A12、甲公司為國(guó)內(nèi)一家民營(yíng)企業(yè),乙公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司,甲公司在乙公司中未擁有任何權(quán)益。則下列說(shuō)法正確的是()。
A.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司20%的股份,甲公司未因此次收購(gòu)成為乙公司的控股股東,甲公司需就此次股份收購(gòu)事宜編制簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)
B.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司30%的股份,則應(yīng)當(dāng)以要約方式進(jìn)行
C.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司30%以上的股份,則超過(guò)30%的部分,應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免要約收購(gòu)
D.如果甲公司擬協(xié)議收購(gòu)乙公司20%以上的股份,則超過(guò)20%的部分,應(yīng)當(dāng)改以要約方式進(jìn)行或依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免要約收購(gòu)【答案】C13、下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說(shuō)法正確的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A14、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》,下列哪些內(nèi)容應(yīng)同時(shí)記載于年度報(bào)告和中期報(bào)告()。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A15、根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股票終止掛牌實(shí)施細(xì)則》,下列屬于強(qiáng)制終止掛牌情形的有()。
A.I、II
B.I、II、III
C.I、II、III、IV
D.III、IV【答案】A16、2016年4月,甲公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn),聘請(qǐng)某證券公司作為其獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn),則下列影響該證券公司作為獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的情形的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B17、關(guān)于上海證券交易所停止可轉(zhuǎn)換公司債券的交易,下列各項(xiàng)符合規(guī)定的有()。
A.Ⅴ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A18、正遠(yuǎn)公司應(yīng)收大華公司賬款的賬面余額為585萬(wàn)元,由于大華公司財(cái)務(wù)困難無(wú)法性付賬款,經(jīng)雙方協(xié)商,大華公司以90萬(wàn)元銀行存款和其200萬(wàn)股普通股償還債務(wù),大華公司普通股每股面值1元,市價(jià)2.2元,正遠(yuǎn)公司取得投資后作為可供出售金融資產(chǎn)核算,為取得該投資發(fā)生相關(guān)交易費(fèi)用5萬(wàn)元,正遠(yuǎn)公司對(duì)該應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元,則正遠(yuǎn)公司債務(wù)重組損失和取得的金融資產(chǎn)入賬金額分別是()。
A.5萬(wàn)元,445萬(wàn)元
B.55萬(wàn)元,440萬(wàn)元
C.100萬(wàn)元,485萬(wàn)元
D.145萬(wàn)元,440萬(wàn)元【答案】A19、股票發(fā)行申請(qǐng)過(guò)程中,主承銷(xiāo)商盡職調(diào)查的絕大部分工作集中于()階段。
A.提交發(fā)行申請(qǐng)文件前的盡職調(diào)查
B.發(fā)審會(huì)前重大事項(xiàng)的調(diào)查
C.發(fā)審會(huì)后重大事項(xiàng)的調(diào)查
D.招股說(shuō)明書(shū)刊登前一個(gè)工作日的核查驗(yàn)證【答案】A20、關(guān)于債務(wù)重組準(zhǔn)則中債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的,如果債務(wù)人是股份有限公司,下列說(shuō)法中正確的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅲ、Ⅴ【答案】A21、下列關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法正確的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C22、2014年3月,原股本2.5億股。2014年4月30日,每10股送2股,2014年7月1日增發(fā)股份到4億股,2014年的凈利潤(rùn)為4億元,則2014年的基本每股收益為()元/股。
A.0.83
B.1.0
C.1.14
D.1.20【答案】C23、原材料賬面價(jià)12萬(wàn)元/套,市價(jià)為10萬(wàn)元/套。每套原材料加工成產(chǎn)品要花15萬(wàn)元,每件成品估計(jì)的銷(xiāo)售稅費(fèi)為1.2萬(wàn)元,產(chǎn)品售價(jià)30元/套,則期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備。()
A.0
B.2
C.1.8
D.3.8【答案】A24、下列關(guān)于非金融企業(yè)發(fā)行資產(chǎn)支持票據(jù)的說(shuō)法中,正確的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ【答案】D25、某上市公司擬申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行公司債券,最近1期凈資產(chǎn)20億元(含少數(shù)股東權(quán)益),子公司有債券余額4億元,上市公司持有子公司股份75%,上市公司有2億元短期融資券,則上市公司本次最多可發(fā)行公司債券的金額為()。
A.2億元
B.3億元
C.4億元
D.5億元【答案】C26、經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn),2015年1月1日,甲公司向50名高管人員每人授予1萬(wàn)份股票期權(quán)。根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定,這些高管人員自2015年1月1日起在甲公司連續(xù)服務(wù)3年,即可以每股5元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)1萬(wàn)股甲公司普通股。2015年1月1日,每份股票期權(quán)的公允價(jià)值為15元。2015年沒(méi)有高管人員離開(kāi)公司,甲公司預(yù)計(jì)在未來(lái)兩年將有5名高管離開(kāi)公司。2015年12月31日,甲公司授予高管的股票期權(quán)每份公允價(jià)值為13元。甲公司因該股份支付協(xié)議在2015年應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用金額是()萬(wàn)元。
A.195
B.216.67
C.225
D.250【答案】C27、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法(試行)》,上市公司以競(jìng)價(jià)方式向特定對(duì)象發(fā)行股票的,上市公司及承銷(xiāo)商可以向符合條件的特定對(duì)象提供認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū),認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)發(fā)送對(duì)象至少應(yīng)當(dāng)包括()。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B28、根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定,甲上市公司與乙公司進(jìn)行了一次關(guān)聯(lián)交易,甲公司董事會(huì)對(duì)此次關(guān)聯(lián)交易是否公允發(fā)表了意見(jiàn)。該公司董事會(huì)的意見(jiàn)中應(yīng)至少披露()。
A.Ⅰ,Ⅳ
B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
C.Ⅱ,Ⅳ
D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】B29、上市公司推出股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃時(shí),可以設(shè)置預(yù)留權(quán)益,預(yù)留比例不得超過(guò)該次股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃擬授予權(quán)益數(shù)量的()。
A.10%
B.20%
C.5%
D.30%【答案】B30、集團(tuán)公司甲為上市公司,其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關(guān)于集團(tuán)公司股份支付的處理正確的有()。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅳ【答案】D31、甲公司于2008年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù),提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量,預(yù)計(jì)安裝期14個(gè)月,合同總收入200萬(wàn)元,合同預(yù)計(jì)總成本為158萬(wàn)元。至2009年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬(wàn)元,余款在安裝完成時(shí)收回,至2009年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬(wàn)元,預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬(wàn)元。2008年已確認(rèn)收入80萬(wàn)元,則以下說(shuō)法正確的是()。
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ
E.Ⅱ【答案】B32、下列關(guān)于金融期貨和金融期權(quán)的說(shuō)法正確的是()。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A33、以下關(guān)于上市公司分紅說(shuō)法正確的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ【答案】A34、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》,公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)向市場(chǎng)公告臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告的情形不包括()。
A.發(fā)行人債券信用評(píng)級(jí)上調(diào)
B.發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)
C.發(fā)行人發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)5%的重大損失
D.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的20%
E.發(fā)行人放棄債權(quán)超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的10%【答案】C35、下列關(guān)于地方政府專項(xiàng)債券的說(shuō)法,正確的是()。
A.地方政府專項(xiàng)債券(以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)債券)是指省、自治區(qū)、直轄市政府(含經(jīng)省級(jí)政府債券發(fā)行的計(jì)劃單位單列市政府)為公益性質(zhì)項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以一般地方公共預(yù)算收入還本付息的政府債券
B.專項(xiàng)債券采用記賬式固定利率或浮動(dòng)利率附息形式
C.專項(xiàng)債券發(fā)行結(jié)束后,符合條件的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)、證券交易所債券市場(chǎng)和地方股權(quán)交易中心等上市交易
D.各地應(yīng)積極擴(kuò)大專項(xiàng)債券投資者范圍,鼓勵(lì)社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者在符合法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的前提下投資專項(xiàng)債券【答案】D36、某上市公司擬于2008年3月913召開(kāi)董事會(huì),審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2007年底凈資產(chǎn)30億元,中期票據(jù)余額為1o億元,短期融資券余額為2億元。則下列說(shuō)法正確的是()。
A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元
B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán),所對(duì)應(yīng)募集資金總量不超過(guò)8億元
C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保
D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評(píng)估【答案】C37、甲公司2010年度利潤(rùn)總額為2600萬(wàn)元,2010年經(jīng)營(yíng)期間受到行政罰款200萬(wàn)元。對(duì)于固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定按年限平均法折舊,原值為2000萬(wàn)元,折舊年限為10年,凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25%。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0,以下說(shuō)法正確的是()。
A.Ⅰ.Ⅲ
B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅳ【答案】D38、2015年1月1日,甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉(zhuǎn)換公司債券,發(fā)行價(jià)為106億元,款項(xiàng)已收存銀行。債券票面年利率為6%,期限為3年,每年年末支付利息。甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí),二級(jí)市場(chǎng)上與之類(lèi)似的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)利率為9%。假設(shè)(P/F,3,9%)=0.8,(P/A,3,9%)=3,假定不考慮其他相關(guān)因素,以下說(shuō)法正確的是()。
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅵ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ【答案】A39、某人被證監(jiān)會(huì)采取證券市場(chǎng)禁人措施,則在禁入期間不能擔(dān)任()。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D40、A公司在上交所科創(chuàng)板上市,下列公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的行為符合監(jiān)管規(guī)定的是()。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C41、根據(jù)《北京證券交易所上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法(試行)》,戰(zhàn)略投資者是指()。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C42、從事下列業(yè)務(wù)需要保薦業(yè)務(wù)資格的是()。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅱ.Ⅲ【答案】D43、2016年,甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元,包括:2016年收到的國(guó)債利息收入10萬(wàn)元,因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元。甲公司2016年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元,年末余額為25萬(wàn)元,上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素,甲公司2016年的所得稅費(fèi)用是()。
A.52.5萬(wàn)元
B.55萬(wàn)元
C.57.5萬(wàn)元
D.60萬(wàn)元【答案】B44、A公司為某證券發(fā)型承銷(xiāo)商,下列關(guān)于其在協(xié)助B公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的說(shuō)法正確的是()。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅴ【答案】C45、下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是()。
A.資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案,法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時(shí)義務(wù),需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債,或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債
B.資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù),表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額
C.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊
D.資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)行股票和債券以及其他巨額舉債【答案】D46、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說(shuō)法正確的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B47、下列關(guān)于國(guó)有控股上市公司發(fā)行股份的相關(guān)規(guī)定正確的是()。
A.Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ【答案】B48、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊(cè)管理辦法(試行)》,下列關(guān)于發(fā)行承銷(xiāo)的特別規(guī)定正確的是()。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D49、甲公司銷(xiāo)售商品產(chǎn)生應(yīng)收乙公司貨款1200萬(wàn)元,因乙公司資金周轉(zhuǎn)困難,逾期已1年以上尚未支付,甲公司就該債權(quán)計(jì)提了240萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。2×16年10月20日,雙方經(jīng)協(xié)商達(dá)成以下協(xié)議:乙公司以其生產(chǎn)的100件丙產(chǎn)品和一項(xiàng)應(yīng)收銀行承兌匯票償還所欠甲公司貨款。乙公司用以償債的丙產(chǎn)品單件成本為5萬(wàn)元,市場(chǎng)價(jià)格(不含增值稅)為8萬(wàn)元,銀行承兌匯票票面金額為120萬(wàn)元。10月25日,甲公司收到乙公司的100件丙產(chǎn)品及銀行承兌匯票,乙公司向甲公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,雙方債權(quán)債務(wù)結(jié)清。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率均為17%。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司該項(xiàng)交易會(huì)計(jì)處理的表述中,正確的有()。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B50、以下不屬于非經(jīng)常性損益的有()。
A.向關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售,售價(jià)4000萬(wàn)元,公允價(jià)值4800萬(wàn)元
B.增值稅出口退稅
C.同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益
D.甲公司因地震導(dǎo)致產(chǎn)成品大量毀損,計(jì)提2000萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備【答案】B51、甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列投資者中,如無(wú)相反證據(jù),屬于甲公司一致行動(dòng)人的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D52、根據(jù)《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》,外國(guó)投資者以境外公司的股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司所涉及的股權(quán),下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ【答案】D53、甲公司2012年1月1日專門(mén)借款2000萬(wàn),年利率為5%,當(dāng)日支付1600萬(wàn)元工程款,假設(shè)尚未動(dòng)用的專門(mén)借款在尚未動(dòng)用期間無(wú)收益。2013年1月1日,又借入一筆一借款1000萬(wàn),年利率8%。同日,支付工程款800萬(wàn)元。項(xiàng)目在2013年3月31日完工。則以下說(shuō)法正確的是()。
A.Ⅰ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅱ
C.Ⅰ.Ⅲ
D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B54、甲公司持有乙公司70%股權(quán)并控制乙公司。甲公司2018年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益為950萬(wàn)元。2019年度,乙公司發(fā)生凈虧損3500萬(wàn)元,無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。除乙公司外,甲公司沒(méi)有其他子公司。不考慮其他因素,下列關(guān)于甲公司在編制2019年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理中,正確的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ【答案】D55、關(guān)于虛假陳述的責(zé)任承擔(dān)方式,下列說(shuō)法正確的是()。
A.Ⅰ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B56、下列要約收購(gòu)的方式正確的有()。
A.I
B.Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ
D.Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅳ、Ⅴ【答案】B57、甲證券公司非公開(kāi)發(fā)行公司債券,并且自行銷(xiāo)售,則下列說(shuō)法正確的是()。
A.Ⅰ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅳ
D.Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅲ、Ⅴ【答案】A58、下列有關(guān)上市委應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé),符合相關(guān)規(guī)定的是(??)。
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A59、下列各項(xiàng)不屬于流動(dòng)性偏好理論基本觀點(diǎn)的有()。
A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C60、證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在下列()事項(xiàng)發(fā)生變更之日起5個(gè)工作日內(nèi),報(bào)注冊(cè)地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C61、關(guān)于同一控制下的企業(yè)合并的定義,下列說(shuō)法正確的是()。
A.參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的
B.參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制但該控制可能是暫時(shí)性的
C.參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制
D.參與合并的各方在合并前不受同【答案】A62、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則(試行)》,上市公司出現(xiàn)()情形的,北京證券交易所對(duì)其股票實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B63、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票的說(shuō)法正確的是()。
A.發(fā)行人和主承銷(xiāo)商應(yīng)當(dāng)通過(guò)初步詢價(jià)確定發(fā)行價(jià)格
B.發(fā)行人、承銷(xiāo)商和參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者,不得在詢價(jià)活動(dòng)中進(jìn)行合謀報(bào)價(jià)、利益輸送或者謀取其他不當(dāng)利益
C.主承銷(xiāo)商可以向網(wǎng)下投資者提供投資價(jià)值研究報(bào)告,并遵守中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的相關(guān)規(guī)定
D.首次公開(kāi)發(fā)行股票價(jià)格(或發(fā)行價(jià)格區(qū)間)確定后,提供報(bào)價(jià)的投資者方可參與申購(gòu)
E.同一網(wǎng)下投資者全部報(bào)價(jià)中的不同擬申購(gòu)價(jià)格不超過(guò)5個(gè)【答案】B64、根據(jù)《市場(chǎng)化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項(xiàng)債券發(fā)行指引》,發(fā)行市場(chǎng)化債轉(zhuǎn)股專項(xiàng)債券,下列說(shuō)法正確的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B65、關(guān)于掛牌公司重大資產(chǎn)重組進(jìn)程終止,表述正確的有()。
A.Ⅰ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D66、下列固定資產(chǎn)中,應(yīng)計(jì)提折舊的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C67、根據(jù)《深圳證券交易所非公開(kāi)發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》,下列關(guān)于非公開(kāi)發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機(jī)制的說(shuō)法,正確的是()。
A.債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬(wàn)元
B.債券以100元面值為1張,申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元
C.債券轉(zhuǎn)讓申報(bào)的類(lèi)型只有意向申報(bào)和定向申報(bào)
D.債券采用全價(jià)轉(zhuǎn)讓的方式,轉(zhuǎn)讓價(jià)格范圍為前收盤(pán)價(jià)的上下30%【答案】D68、科創(chuàng)板發(fā)行人首次公開(kāi)發(fā)行股票經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)并完成股份公開(kāi)發(fā)行后,向上交所提出股票上市申請(qǐng)的,應(yīng)當(dāng)提交的文件不包括(??)。
A.上市申請(qǐng)書(shū)
B.首次公開(kāi)發(fā)行結(jié)束后發(fā)行人全部股票已經(jīng)中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司登記的證明文件
C.首次公開(kāi)發(fā)行結(jié)束后,具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告
D.會(huì)計(jì)師或律師出具的專業(yè)意見(jiàn)書(shū)
E.發(fā)行人、控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員根據(jù)本規(guī)則要求出具的證明、聲明及承諾【答案】D69、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》,下列關(guān)于上市公司增發(fā)、配股,說(shuō)法正確的是()。
A.增發(fā)發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)前1個(gè)交易日的均價(jià)的90%
B.擬配售股份數(shù)量不超過(guò)本次配售股份前股本總額的30%
C.控股股東應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量
D.持股5%以上的股東應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)召開(kāi)前公開(kāi)承諾認(rèn)配股份的數(shù)量【答案】B70、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》,以下關(guān)于投資者說(shuō)明會(huì)說(shuō)法正確的是()。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B71、下列各項(xiàng)中,屬于以后會(huì)計(jì)期間將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目有()。
A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D72、主板某上市公司曾于2016年1月召開(kāi)股東大會(huì)審議2016年度非公開(kāi)發(fā)行股票事宜,并于2016年3月完成發(fā)行。根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于引導(dǎo)規(guī)范上市公司融資行為的監(jiān)管要求》,該公司可于2017年8月召開(kāi)董事會(huì)審議的融資事項(xiàng)包括()。
A.Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C73、信用評(píng)級(jí)報(bào)告的主要事項(xiàng)包括()。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A74、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法(試行)》,可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人員采取證券市場(chǎng)禁入的監(jiān)管措施的情形有()。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D75、某上市公司籌劃與國(guó)內(nèi)一家知名互聯(lián)網(wǎng)公司合作開(kāi)發(fā)云平臺(tái)事宜,開(kāi)發(fā)成功后將很大程度上改變公司的主營(yíng)范圍。則下列情形中,上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行首次披露義務(wù)的是()。
A.5月20日~22日,連續(xù)三個(gè)交易日內(nèi)收盤(pán)價(jià)格漲跌幅偏離值累計(jì)達(dá)到20%
B.5月25日,上市公司與互聯(lián)網(wǎng)公司簽署合作意向書(shū)
C.5月24日,上市公司召開(kāi)董事會(huì),審議通過(guò)相關(guān)合作開(kāi)發(fā)事宜
D.5月15日,公司股吧里面開(kāi)始討論該云平臺(tái)開(kāi)發(fā)事項(xiàng),參與人數(shù)眾多【答案】B76、發(fā)行人在IPO前,進(jìn)行同一控制下的重組,計(jì)劃2019年3月報(bào)材料,下列符合規(guī)定的有()。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B77、甲是某股份有限公司的董事,其下列行為中違法的是()。
A.向公司申報(bào)所持有的股份以及變動(dòng)情況
B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20%
C.在公司上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3%
D.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份【答案】C78、以下事項(xiàng)會(huì)對(duì)利潤(rùn)造成影響的情形有()。
A.Ⅰ.Ⅱ
B.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅲ【答案】B79、編制合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),內(nèi)部應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款相互抵消,其會(huì)計(jì)分錄為()。
A.借記“資產(chǎn)減值損失”,貸記“應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備”
B.借記“應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備”,貸記“資產(chǎn)減值損失”
C.借記“應(yīng)付賬款”,貸記“應(yīng)收賬款”
D.借記“應(yīng)收賬款”,貸記“應(yīng)付賬款”【答案】C80、甲上市公司向控股股東支付2000萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)其子公司A公司80%的股權(quán),A公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值2000萬(wàn)元,公允價(jià)值2200萬(wàn)元,甲公司資本公積金額為400萬(wàn)元,其中資本公積-股本溢價(jià)為240萬(wàn)元,資本公積-其他資本公積為160萬(wàn)元,問(wèn)下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。
A.甲公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本為1600萬(wàn)元
B.甲公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本為2000萬(wàn)元
C.甲公司確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始成本為1760萬(wàn)元
D.甲公司沖減資本公積400萬(wàn)元
E.甲公司確認(rèn)當(dāng)期損益400萬(wàn)元【答案】A81、證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí),會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)?()
A.Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D82、約束性固定成本不受管理當(dāng)局短期經(jīng)營(yíng)決策行動(dòng)的影響。下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)約束性固定成本的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅳ【答案】D83、某上市公司2007年4月1日將一棟寫(xiě)字樓出租給乙公司使用,租賃期從當(dāng)日開(kāi)始,2007年4月1日該寫(xiě)字樓賬面價(jià)值1800萬(wàn),公允價(jià)值2000萬(wàn),2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬(wàn),2008年4月1日,租賃期屆滿,甲公司收回該寫(xiě)字樓并以2800萬(wàn)元對(duì)外出售,出售價(jià)款已收訖,甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量,不考慮相關(guān)稅費(fèi),則以下說(shuō)法正確的是()。
A.Ⅱ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅲ
C.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅱ.Ⅲ【答案】D84、公開(kāi)發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷(xiāo)商核查意見(jiàn)上簽字的人員有()。
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B85、《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》適用于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)股權(quán)和資產(chǎn)的相關(guān)事項(xiàng),該規(guī)定的例外情形包括()等。
A.Ⅰ,Ⅱ,III
B.Ⅰ,Ⅳ
C.Ⅰ,Ⅴ
D.Ⅱ,Ⅴ【答案】C86、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列()情形的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重,自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦。
A.Ⅳ、Ⅴ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D87、發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí),有下列情形之一的,應(yīng)及時(shí)提出回避()
A.某發(fā)審委委員持有發(fā)行人的股票
B.某發(fā)審委委員私下與本次所審核的發(fā)行人進(jìn)行過(guò)接觸
C.某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系
D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請(qǐng)的保薦人的獨(dú)立董事【答案】D88、證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理,待償還短期融資券余額不超過(guò)凈資本的()。
A.40%
B.50%
C.60%
D.80%
E.100%【答案】C89、下列關(guān)于上市公司股權(quán)激勵(lì)的表述,正確的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A90、下列項(xiàng)目中,影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有()。
A.Ⅰ,Ⅴ
B.Ⅱ,Ⅲ,VI
C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ
D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C91、下列關(guān)于申請(qǐng)保薦代表人資格條件的說(shuō)法正確的有()。
A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B92、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的期間說(shuō)法正確的有()
A.上市公司收購(gòu),從收購(gòu)?fù)瓿芍?2個(gè)月
B.上市公司重大資產(chǎn)重組,從證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)重組之日起一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度
C.持續(xù)督導(dǎo)期間,實(shí)際控制人發(fā)生變化的,持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長(zhǎng)1年
D.上海交易所上市公司,法定持續(xù)督導(dǎo)期時(shí)間已滿,但是募集的資金尚未使用完畢,需要繼續(xù)進(jìn)行督導(dǎo)【答案】D93、已知甲公司產(chǎn)品正常銷(xiāo)量為100萬(wàn)件,銷(xiāo)售60件可實(shí)現(xiàn)盈虧平衡,產(chǎn)品單價(jià)為10元,單位變動(dòng)成本為5元,則甲公司產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)率為()。
A.30%
B.20%
C.60%
D.40%【答案】B94、收購(gòu)人甲以證券方式支付收購(gòu)一家上市公司的價(jià)款,下列各項(xiàng)符合要求的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C95、甲公司擬于2016年6月在主板上市,以下情形對(duì)上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙的有()
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A96、上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)同時(shí)配套募集資金,以下說(shuō)法正確的有()。
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅲ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C97、公司債券完成首期發(fā)行后,剩余數(shù)量應(yīng)在()發(fā)行完畢。
A.自首期發(fā)行完成之日起12個(gè)月內(nèi)
B.自核準(zhǔn)發(fā)行之日起12個(gè)月內(nèi)
C.自核準(zhǔn)發(fā)行之日起24個(gè)月內(nèi)
D.自首期發(fā)行完成之日起24個(gè)月內(nèi)
E.自首期發(fā)行完成之日起18個(gè)月內(nèi)【答案】C98、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答——關(guān)于首次公開(kāi)發(fā)行股票預(yù)先披露等問(wèn)題》的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是()。
A.發(fā)審會(huì)前,發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)需根據(jù)發(fā)行監(jiān)管部門(mén)的意見(jiàn)修改已提交的發(fā)審會(huì)材料和預(yù)先披露材料
B.申請(qǐng)主板發(fā)行上市公司預(yù)先披露材料包括招股說(shuō)明書(shū)(審報(bào)稿)、關(guān)于公司設(shè)立以來(lái)股本演變情況的說(shuō)明及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的確認(rèn)意見(jiàn)、承諾函
C.發(fā)行監(jiān)管部門(mén)在發(fā)行人預(yù)先披露更新前安排初審會(huì)
D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在報(bào)送上會(huì)材料的同時(shí)報(bào)送預(yù)先披露更新材料【答案】D99、如果甲公司成為乙公司的第一大股東,甲公司有子公司從事與乙公司相同的生產(chǎn)銷(xiāo)售,甲公司準(zhǔn)備在收購(gòu)?fù)瓿珊?,?duì)子公司及乙公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合;并改選公司董事會(huì),則下列表述正確的有()。
A.Ⅰ,Ⅲ
B.Ⅰ,Ⅳ
C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ
D.II,V【答案】A100、甲公司為全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股份公司,下列關(guān)于該公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的相關(guān)描述正確的有()。
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B二,多選題(共100題,每題2分,選項(xiàng)中,至少兩個(gè)符合題意)
101、以下可以參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓的有()
A.注冊(cè)資本600萬(wàn)元,實(shí)繳出資400萬(wàn)元的有限責(zé)任公司
B.實(shí)繳出資500萬(wàn)的合伙企業(yè)
C.某自然人投資者本人名下前一交易日日終證券類(lèi)資產(chǎn)市值為400萬(wàn)元
D.證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃【答案】ABD102、股票向特定對(duì)象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計(jì)超過(guò)200人的非上市公眾公司需符合以下要求()
A.應(yīng)當(dāng)披露半年度報(bào)告
B.年度報(bào)告中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)
C.應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)
D.在2個(gè)月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的,可以不向證監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)【答案】BCD103、下列屬于非經(jīng)常性損益的是()
A.乙公司向甲公司按照年利率20%進(jìn)行資金拆借1000萬(wàn),年底甲公司收到乙公司的利息100萬(wàn)
B.甲公司因地震導(dǎo)致產(chǎn)成品大量毀損,計(jì)提1000萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C.單獨(dú)測(cè)試的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回
D.銀行支付儲(chǔ)戶的利息【答案】ABC104、關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以下說(shuō)法正確的是()
A.企業(yè)原以成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資,后因增持至30%,改用權(quán)益法核算,屬于會(huì)計(jì)政策變更
B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原來(lái)由單項(xiàng)計(jì)提變?yōu)榘搭?lèi)別計(jì)提,屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更
C.存貨計(jì)價(jià)由發(fā)出先進(jìn)先出發(fā)變?yōu)榧訖?quán)平均法,屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更
D.包裝物由五五攤銷(xiāo)法(按平均)變?yōu)橐淮螖備N(xiāo)費(fèi),屬于會(huì)計(jì)政策變更【答案】AB105、保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和內(nèi)核負(fù)責(zé)人違反《保薦辦法》的規(guī)定,未誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正,并可對(duì)其采取的監(jiān)管措施有()
A.監(jiān)管談話
B.警告
C.重點(diǎn)關(guān)注
D.罰款
E.責(zé)令進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)【答案】AC106、從事下列業(yè)務(wù)需要保薦業(yè)務(wù)資格的是()
A.發(fā)行公司債
B.首次公開(kāi)發(fā)行股票
C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券
D.創(chuàng)業(yè)板非公開(kāi)發(fā)行簡(jiǎn)易程序且自行銷(xiāo)售
E.發(fā)行資產(chǎn)證券化產(chǎn)品【答案】BC107、保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利包括()
A.對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事后審閱
B.列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)
C.定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪,查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料
D.按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定,對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開(kāi)聲明
E.對(duì)有關(guān)部門(mén)關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查,必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合【答案】BCD108、關(guān)于發(fā)出存貨的計(jì)量方法正確的有()
A.先進(jìn)先出法
B.后進(jìn)先出法
C.移動(dòng)加權(quán)平均法
D.月末一次加權(quán)平均法
E.個(gè)別計(jì)價(jià)法【答案】ACD109、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)的說(shuō)法正確的是()
A.甲公司為在創(chuàng)業(yè)板上市公司,在持續(xù)督導(dǎo)期間,甲公司連續(xù)二年信息披露考核結(jié)果為D的,深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長(zhǎng)持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間;
B.乙公司為在中小板上市公司,在持續(xù)督導(dǎo)期間,乙公司受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰的,深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長(zhǎng)持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間;
C.丙公司為在深交所主板上市公司,在持續(xù)督導(dǎo)期間,丙公司受到深交所公開(kāi)譴責(zé)的,深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長(zhǎng)持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間;
D.丁公司為在深交所主板上市公司,在持續(xù)督導(dǎo)期間,丁公司在規(guī)范運(yùn)作、公司治理、內(nèi)部控制等方面存在重大缺陷或者較大風(fēng)險(xiǎn)的,深交所可以視情況要求保薦機(jī)構(gòu)延長(zhǎng)持續(xù)督導(dǎo)時(shí)間;
E.戊公司為在上交所上市的公司,持續(xù)督導(dǎo)期屆滿,募集資金未全部使用完畢,保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)繼續(xù)履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù),直至相關(guān)事項(xiàng)全部完成。【答案】ABCD110、2012年12月31日,甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根據(jù)類(lèi)似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷,該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴,甲公司將須賠償對(duì)方100萬(wàn)元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬(wàn)元,但很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬(wàn)元。2012年12月31日,甲公司以下處理正確的是()
A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元
B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債105萬(wàn)元
C.確認(rèn)其他應(yīng)收款10萬(wàn)元
D.很可能從第三方收到補(bǔ)償款10萬(wàn)元,不確認(rèn)為資產(chǎn),作為或有資產(chǎn)進(jìn)行披露?!敬鸢浮緽D111、以下哪些列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單()
A.投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書(shū)的信托計(jì)劃受益權(quán)
B.礦產(chǎn)資源開(kāi)采收益權(quán)
C.提單、倉(cāng)單
D.土地出讓收益權(quán)
E.應(yīng)收賬款與高速公路收費(fèi)權(quán)兩種組合資產(chǎn)【答案】ABCD112、首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí),主承銷(xiāo)商在詢價(jià)時(shí)向詢價(jià)對(duì)象提供的投資價(jià)值研究報(bào)告可由下列哪些人員撰寫(xiě)()
A.主承銷(xiāo)商的證券分析師
B.分銷(xiāo)商的證券分析師
C.保薦代表人
D.獨(dú)立第三方研究機(jī)構(gòu)的研究人員【答案】AB113、關(guān)于證券公司發(fā)行次級(jí)債券,以下說(shuō)法正確的有()
A.短期次級(jí)債的期限是3個(gè)月到1年
B.證券公司提前償還長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)后1年之內(nèi)再次借入新的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)的,新借入的次級(jí)債務(wù)到期期限在3、2、1以上的,原則上按照100%、70%、50%的比例計(jì)入凈資本;
C.證券公司為滿足承銷(xiāo)股票、債券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級(jí)債,承銷(xiāo)結(jié)束,發(fā)生包銷(xiāo)情形的,按照債務(wù)資金與因包銷(xiāo)形成的自營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備
D.證券公司為滿足承銷(xiāo)股票、債券業(yè)務(wù)的流動(dòng)性資金需要而借入或發(fā)行的短期次級(jí)債,在承銷(xiāo)期內(nèi),按債務(wù)資金與承銷(xiāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的孰低值扣減風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備【答案】ACD114、以下為證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格,應(yīng)當(dāng)具備條件的有()
A.注冊(cè)資本不低于人民幣1億元,凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬(wàn)元
B.具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度,風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定
C.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理,從業(yè)人員不少于50人,其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于35人
D.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人【答案】BD115、下列關(guān)于影響期權(quán)價(jià)值的說(shuō)法正確的有()
A.利率越高,期權(quán)價(jià)值越高
B.與標(biāo)的股票價(jià)格波動(dòng)正相關(guān)
C.一般來(lái)說(shuō)權(quán)利期限和期權(quán)價(jià)值呈正相關(guān)
D.標(biāo)的股票價(jià)格越高,期權(quán)價(jià)值越大【答案】BC116、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定,給公司造成損失,且情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的,下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟()
A.有限責(zé)任公司的股東,連續(xù)180天單獨(dú)持有公司1%的股份
B.有限責(zé)任公司的股東,1天前合計(jì)受讓公司0.9%的股份
C.股份有限公司的股東,連續(xù)90天單獨(dú)持有公司10%的股份
D.股份有限公司的股東,連續(xù)10天單獨(dú)持有公司3%的股份
E.股份有限公司的股東,連續(xù)180天合計(jì)持有公司1%的股份【答案】AB117、某上交所上市公司年度報(bào)告期內(nèi)盈利且累計(jì)未分配利潤(rùn)為正,現(xiàn)金紅利總額(包括中期己分配的現(xiàn)金紅利)與當(dāng)年歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)之比低于30%,下列說(shuō)法正確的有()
A.股東大會(huì)審議分配方案時(shí),應(yīng)當(dāng)為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件
B.應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅水平較低的原因
C.獨(dú)立董事就現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)
D.應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)公告中披露留存未分配利潤(rùn)的確切用途和預(yù)計(jì)收益【答案】ABCD118、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價(jià)格向下修正條款以下說(shuō)法正確的有()
A.轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決,且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上同意
B.修正后的轉(zhuǎn)股價(jià)格不低于股東大會(huì)召開(kāi)日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)或前1交易日的均價(jià)
C.可轉(zhuǎn)債決定向下修訂轉(zhuǎn)股價(jià)格的定價(jià)基準(zhǔn)曰是股東大會(huì)召開(kāi)日
D.修正轉(zhuǎn)股價(jià)格由債券持有人決議,經(jīng)出席持有人大會(huì)的持有人所持可轉(zhuǎn)債份額的2/3以上通過(guò)
E.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后,因派息引起上市公司股份變動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)同時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)股價(jià)格【答案】AC119、關(guān)于租賃,以下說(shuō)法正確的有()
A.承租人以租賃資產(chǎn)公允價(jià)值為入賬價(jià)值的,分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偮蕿槭棺畹妥赓U付款額的現(xiàn)值等于租賃公允價(jià)值的折現(xiàn)率
B.承租人應(yīng)合理估計(jì)或有租金并確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債,或有租金實(shí)際放生時(shí),沖減預(yù)計(jì)負(fù)債
C.未擔(dān)保余值發(fā)生增加時(shí),出租人應(yīng)重新計(jì)算租賃內(nèi)含率,并將由此引起的租賃投資凈額的變化確認(rèn)為當(dāng)期損益
D.承租人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中,將與融資租賃相關(guān)的長(zhǎng)期應(yīng)付款(減去未確認(rèn)融資費(fèi)用)分為長(zhǎng)期負(fù)債和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列示【答案】AD120、以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法正確的有()
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響,評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高,需要的審計(jì)證據(jù)可能越多
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響,審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高,需要的審計(jì)證據(jù)可能越少
C.需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量與審計(jì)證據(jù)質(zhì)量成反比,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)來(lái)補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷
D.從被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)比從外部來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
E.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠【答案】AB121、以下關(guān)于1人有限公司的說(shuō)法正確的有()
A.一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司,該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的有限責(zé)任公司
B.一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,并經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)
C.一個(gè)一人有限公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司’
D.一人有限公司不設(shè)股東會(huì),一人有限公司的公司章程由該一人股東制定
E.不管是一個(gè)自然人投資設(shè)立的一人有限公司還是一個(gè)法人投資設(shè)立的一人有限公司,該一人有限公司股東不能證明公司財(cái)產(chǎn)獨(dú)立于股東自己的財(cái)產(chǎn)的,均應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】BD122、保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利包括()
A.對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事后審閱
B.列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)
C.定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪,查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料
D.按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定,對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開(kāi)聲明
E.對(duì)有關(guān)部門(mén)關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查,必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合【答案】BCD123、下列關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法正確的有()
A.主承銷(xiāo)商可以在刊登招股意向書(shū)后向詢價(jià)對(duì)象提供投資價(jià)值研究報(bào)告
B.發(fā)行人、主承銷(xiāo)商和詢價(jià)對(duì)象不得以任何形式公開(kāi)披露投資價(jià)值研究報(bào)告的內(nèi)容,但中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外
C.IPO時(shí)主承銷(xiāo)商確定并公告發(fā)行價(jià)格之日起40日內(nèi),不得發(fā)布與發(fā)行人有關(guān)的證券研究報(bào)告
D.承銷(xiāo)商不得提供承銷(xiāo)團(tuán)以外的機(jī)構(gòu)撰寫(xiě)的投資價(jià)值研究報(bào)告【答案】ABD124、要約收購(gòu)上市公司時(shí),收購(gòu)人可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款()
A.現(xiàn)金
B.土地
C.上市債券可上市交易時(shí)間為3個(gè)月
D.收購(gòu)人為終止上市公司的上市地位而發(fā)出全面要約的,以證券支付收購(gòu)價(jià)款,同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購(gòu)公司股東選擇【答案】ACD125、下列關(guān)十企業(yè)債券發(fā)行的說(shuō)法正確的有()
A.發(fā)行人最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)審計(jì),擔(dān)保人則不用審計(jì)
B.可以采取余額包銷(xiāo)或全額包銷(xiāo)方式,但不得采取代銷(xiāo)的方式
C.企業(yè)不得自行銷(xiāo)售企業(yè)債券
D.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)
E.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)聘用律師事務(wù)所出具法律意見(jiàn)書(shū)【答案】CD126、以下租賃中,不考慮其他因素,應(yīng)將其劃分為融資租賃的有()
A.某項(xiàng)租賃,設(shè)備全新時(shí)的可使用年限為10年,已經(jīng)使用了3年,從第4年開(kāi)始租出,租賃期為6年
B.某項(xiàng)租賃,設(shè)備全新時(shí)的可使用年限為10年,已經(jīng)使用了3年,從第4年開(kāi)始租出,租賃期為3年
C.某項(xiàng)租賃,設(shè)備全新時(shí)的可使用年限為10年,已經(jīng)使用了8年,從第9年開(kāi)始租出,租賃期為2年
D.某項(xiàng)租賃,設(shè)備全新時(shí)的可使用年限為10年,已經(jīng)使用了7年,從第8年開(kāi)始租出,租賃期為3年【答案】AD127、下列哪些情況屬于公開(kāi)發(fā)行證券()
A.向特定對(duì)象發(fā)行超過(guò)200人
B.向非特定對(duì)象發(fā)行少于200人
C.通過(guò)報(bào)刊等廣告發(fā)行
D.公司某股東將其股份轉(zhuǎn)讓給他人,轉(zhuǎn)讓后導(dǎo)致股東人數(shù)為200人【答案】ABC128、以下關(guān)于在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司轉(zhuǎn)讓股票的說(shuō)法正確的有()
A.轉(zhuǎn)讓時(shí)間內(nèi)因故停市,轉(zhuǎn)讓時(shí)間不做順延
B.股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制,股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外
C.買(mǎi)賣(mài)掛牌公司股票,申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為1000股或其整數(shù)倍,賣(mài)出掛牌公司股票時(shí),余額不足1000股部分,應(yīng)當(dāng)一次性申報(bào)賣(mài)出
D.股票轉(zhuǎn)讓的申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為O.01元人民幣【答案】ABCD129、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說(shuō)法正確的有()
A.為了避免內(nèi)幕信息泄露造成內(nèi)幕交易,上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和員無(wú)需向上市公司通報(bào)有關(guān)信息
B.上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記載籌劃過(guò)程中每一具體環(huán)節(jié)的進(jìn)展情況,參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)
C.上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌。停牌期間,不得披露任何信息。
D.上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方等人員,在重大資產(chǎn)重組的股價(jià)敏感信息依法披露前負(fù)有保密義務(wù),禁止利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。【答案】BD130、A公司控制B公司60%股權(quán),2012年A公司向B出售一批商品,成本為800萬(wàn)元,售價(jià)為1000萬(wàn)元。截至年末,B公司已經(jīng)對(duì)外出售20%,銷(xiāo)售收入為250萬(wàn)元,成本為200萬(wàn)元,剩余80%的存貨尚未發(fā)生減值,B公司2012年為高新技術(shù)企業(yè),所得稅率為15%,但是預(yù)計(jì)明年不能取得該資格,明年的所得稅率預(yù)計(jì)為25%,則年底A合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)()
A.遞延所得稅資產(chǎn)40萬(wàn)元
B.營(yíng)業(yè)收入250萬(wàn)元
C.遞延所得稅資產(chǎn)24萬(wàn)元
D.存貨160萬(wàn)元
E.存貨640萬(wàn)元【答案】AB131、關(guān)于租賃,以下說(shuō)法正確的有()
A.承租人以租賃資產(chǎn)公允價(jià)值為入賬價(jià)值的,分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偮蕿槭棺畹妥赓U付款額的現(xiàn)值等于租賃公允價(jià)值的折現(xiàn)率
B.承租人應(yīng)合理估計(jì)或有租金并確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債,或有租金實(shí)際放生時(shí),沖減預(yù)計(jì)負(fù)債
C.未擔(dān)保余值發(fā)生增加時(shí),出租人應(yīng)重新計(jì)算租賃內(nèi)含率,并將由此引起的租賃投資凈額的變化確認(rèn)為當(dāng)期損益
D.承租人應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中,將與融資租賃相關(guān)的長(zhǎng)期應(yīng)付款(減去未確認(rèn)融資費(fèi)用)分為長(zhǎng)期負(fù)債和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債列示【答案】AD132、以下情形中,投資者應(yīng)自事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū),向證監(jiān)會(huì)、交易所提交書(shū)面報(bào)告,通知上市公司,并予公告的有()
A.通過(guò)證券交易所的證券交易,投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司已發(fā)行股份的5%
B.投資者及其一致行動(dòng)人通過(guò)證券交易所的證券交易擁有權(quán)益的股份達(dá)到一個(gè)上市公司己發(fā)行股份的5%之后又繼續(xù)增持5%
C.通過(guò)協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式,投資者及其一致行動(dòng)人在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至7%
D.投資者及其一致行動(dòng)人通過(guò)行政劃轉(zhuǎn)的方式在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至6%
E.因上市公司減少股本導(dǎo)致投資者及其一致行動(dòng)人在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份一次增至8%【答案】ABCD133、某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo),保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)以下哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)()
A.風(fēng)險(xiǎn)投資
B.限售股上市流通
C.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保
D.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助【答案】AB134、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的,中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重,自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦,情節(jié)特別嚴(yán)重的,撤銷(xiāo)其保薦代表人資格()
A.證券上市第二年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符
B.公開(kāi)發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比上年下滑50%以上
C.上市公司公開(kāi)發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更
D.首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組
E.盈利預(yù)測(cè)凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元,實(shí)際實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4000萬(wàn)元【答案】D135、假如不考慮其它因素,以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說(shuō)法正確的有()
A.甲公司2008年不符合公開(kāi)發(fā)行條件,2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,201012月可以公開(kāi)發(fā)行公司債券
B.乙公司2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,2010年12月可以進(jìn)行配股
C.丙公司2p07年2月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,2009年可以進(jìn)行公開(kāi)增發(fā)股票
D.丁公司2008年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組,2009年12月可以非公開(kāi)發(fā)行股票【答案】CD136、以下關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有()
A.更換律師或會(huì)計(jì)師的,保薦人應(yīng)對(duì)更換后的其他中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告應(yīng)重新履行核查義務(wù)。
B.發(fā)審會(huì)后變更保薦人的,應(yīng)該重新履行申報(bào)程序,原則上應(yīng)重新上發(fā)審會(huì)
C.發(fā)審會(huì)后不允許變更保薦人
D.律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰而被更換,更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告,但不需要重新上發(fā)審會(huì)
E.更換會(huì)計(jì)師的,更換后的會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)重新履行盡職調(diào)查程序,對(duì)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票公司的審計(jì)報(bào)告,出具新的專業(yè)報(bào)告?!敬鸢浮緼B137、以下各項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異情形有()
A.自行研發(fā)形成的稅法規(guī)定可按照150%攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)
B.采用權(quán)益法核算準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資
C.分期付款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)購(gòu)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)
D.非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)【答案】ABCD138、甲公司于2006年1月1日以1000萬(wàn)取得乙公司100%的股權(quán),購(gòu)買(mǎi)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為800萬(wàn)元,甲乙公司之間無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。乙公司2006年以公允價(jià)值為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元,2007年上半年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)500萬(wàn)。2007年7月1日,甲公司對(duì)外轉(zhuǎn)讓其持有的乙公司20%的股權(quán),取得1000萬(wàn)元價(jià)款,出售時(shí)乙公司自甲公司取得100%股權(quán)之日持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)額為2400萬(wàn)元。則股權(quán)出售日,以下說(shuō)法正確的是()
A.出售股權(quán)后,甲公司個(gè)別報(bào)表中長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為640萬(wàn)元
B.甲公司個(gè)別報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)投資收益800萬(wàn)元
C.甲公司合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)投資收益520萬(wàn)元
D.甲公司合并報(bào)表中商譽(yù)為200萬(wàn)元
E.甲公司合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)資本公積520萬(wàn)元【答案】BD139、以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的理論說(shuō)法正確的有()
A.市場(chǎng)預(yù)期理論認(rèn)為,利率期限結(jié)構(gòu)完全取決于對(duì)未來(lái)即期利率的市場(chǎng)預(yù)期,如果預(yù)期未來(lái)即期利率上升,則利率期限結(jié)構(gòu)呈上升趨勢(shì),反之成下降趨勢(shì),利率期限結(jié)構(gòu)與債券期限長(zhǎng)短沒(méi)有關(guān)系
B.流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為,債券的期限越長(zhǎng),流動(dòng)性溢價(jià)越大,利率曲線的形狀是由對(duì)未來(lái)利率的預(yù)期和延長(zhǎng)償還期所必須的流動(dòng)性溢價(jià)共同決定的
C.流動(dòng)性偏好理論認(rèn)為,如果預(yù)期利率上升,其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的;如果預(yù)期利率下降,其其利率期限結(jié)構(gòu)是向下傾斜的
D.市場(chǎng)分割理論認(rèn)為,利率期限結(jié)構(gòu)取決于短期資金市場(chǎng)的供求狀況與長(zhǎng)期資金市場(chǎng)供求狀況的比較,如果短期資金市場(chǎng)供需曲線交叉點(diǎn)利率高于長(zhǎng)期資金市場(chǎng)供需曲線交叉點(diǎn)利率,利率期限結(jié)構(gòu)呈向下傾斜趨勢(shì)【答案】ABD140、甲公司2010年度利潤(rùn)總額為2600萬(wàn)元,2010年經(jīng)營(yíng)期間受到行政罰款200萬(wàn)元。對(duì)于固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊,稅法規(guī)定按年限平均法折舊,原值為2000萬(wàn)元,折舊年限為10年,凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25%。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0,以下說(shuō)法正確的是()
A.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為750萬(wàn)元
B.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為700萬(wàn)元
C.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為750萬(wàn)元
D.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為700萬(wàn)元【答案】AD141、以下經(jīng)全體獨(dú)立董事的1/2以上同意后可以行使的特別職權(quán)有()
A.向董事會(huì)提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)
B.提議召開(kāi)董事會(huì)
C.向董事會(huì)提議解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所
D.獨(dú)立聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)
E.管理層收購(gòu)時(shí),全體獨(dú)立董事的1/2以上同意后提交股東大會(huì)審議【答案】ABCD142、以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法正確的有()
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響,評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越髙,需要的審計(jì)證據(jù)可能越多
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響,審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高,需要的審計(jì)證據(jù)可能越少
C.需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量與審計(jì)證據(jù)質(zhì)量成反比,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)來(lái)補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷
D.從被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)比從外部來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
E.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠【答案】AB143、甲公司對(duì)參股公司乙采用權(quán)益法核算,根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,會(huì)引起甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的情形有()
A.乙公司接受設(shè)備捐贈(zèng)
B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利
C.乙公司宣告分派股票股利
D.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本【答案】AB144、下列各項(xiàng)與存貨相關(guān)的費(fèi)用中,應(yīng)計(jì)入存貨成本的有()。
A.材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)
B.材料入庫(kù)前發(fā)生的挑選整理費(fèi)
C.材料入庫(kù)后發(fā)生的儲(chǔ)存費(fèi)用
D.材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的裝卸費(fèi)用
E.材料采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用【答案】ABD145、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有()
A.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中,企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案,經(jīng)批準(zhǔn)后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利,屬于非調(diào)整事項(xiàng),但應(yīng)當(dāng)披露該信息
B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中,企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案,經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放股票股利,屬于非調(diào)整事項(xiàng),但應(yīng)當(dāng)披露該信息
C.資產(chǎn)負(fù)債表目后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)在附注中進(jìn)行披露
D.資產(chǎn)負(fù)債表曰后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng),包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)【答案】ABD146、下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估的說(shuō)法正確的有()
A.使用重置成本法進(jìn)行評(píng)估的前提是被評(píng)估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài),或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài),被評(píng)估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置價(jià)值
B.復(fù)原重置成本是指采用與鑒證標(biāo)的相同的材料、建筑或制造標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)、規(guī)格及技術(shù)等,以現(xiàn)時(shí)(基準(zhǔn)日)價(jià)格水平重新購(gòu)建與鑒證標(biāo)的相同的全新物品所發(fā)生的費(fèi)用
C.使用不同評(píng)估方法的前提假設(shè)可以不一樣
D.使用市場(chǎng)法一般要選3個(gè)參照物,但是如果有一樣的參照物也可以只選一個(gè)【答案】AB147、關(guān)于發(fā)出存貨的計(jì)量方法正確的有()
A.先進(jìn)先出法
B.后進(jìn)先出法
C.移動(dòng)加權(quán)平均法
D.月末一次加權(quán)平均法
E.個(gè)別計(jì)價(jià)法【答案】ACD148、境外法人機(jī)構(gòu)擬以協(xié)議方式收購(gòu)上市公司,依據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》,應(yīng)向證監(jiān)會(huì)提交的文件有()
A.其控股股東、實(shí)際控制人最近2年未變更的說(shuō)明;
B.財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具的收購(gòu)人符合對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購(gòu)上市公司能力的核查意見(jiàn)
C.收購(gòu)人接受中國(guó)司法、仲裁管轄的聲明
D.基于收購(gòu)人的實(shí)力和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)對(duì)上市公司后續(xù)發(fā)展計(jì)劃可行性的說(shuō)明【答案】ABCD149、乙公司2008年1月1日購(gòu)買(mǎi)三年期債券并準(zhǔn)備持有至到期,2008年4月1日,公司因臨時(shí)資金緊張,出售60%,取得價(jià)款720萬(wàn)元。假定4月1日該債券出售前賬面余額(成本)為1000萬(wàn)元,不考慮其他因素的影響,則以下說(shuō)法正確的是()
A.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)投資收益200萬(wàn)
B.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)投資收益120萬(wàn)
C.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)資本公積200萬(wàn)
D.乙公司2008年4月1日應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益80萬(wàn)
E.可供出售金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為400萬(wàn)
F.可供出售金融資產(chǎn)入賬價(jià)值為480萬(wàn)
【答案】BD150、甲公司系乙公司母公司,2009年8月甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批貨物,甲公司確認(rèn)收入5萬(wàn)元,成本為3萬(wàn)元,期末甲公司未收到乙公司5萬(wàn)元貨款,截至期末該批貨物乙公司已向外銷(xiāo)售了60%,取得銷(xiāo)售收入為8萬(wàn)元,結(jié)轉(zhuǎn)成本3萬(wàn)元,已收到款項(xiàng)。則以下說(shuō)法正確的是()
A.合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)收入8萬(wàn)元
B.合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)成本8萬(wàn)元
C.合并報(bào)表存貨為1.2萬(wàn)元
D.合并報(bào)表應(yīng)收賬款為5萬(wàn)元【答案】AC151、下列各項(xiàng)中,屬于投資性房地產(chǎn)的有()
A.企業(yè)出租給本企業(yè)職工居住的房屋
B.企業(yè)自用的辦公樓
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為銷(xiāo)售而正在開(kāi)發(fā)的商品房
D.企業(yè)擁有產(chǎn)權(quán),并以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的建筑物
E.企業(yè)取得的準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)【答案】D152、以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法正確的有()
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響,評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高,需要的審計(jì)證據(jù)可能越多
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響,審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高,需要的審計(jì)證據(jù)可能越少
C.需獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量與審計(jì)證據(jù)質(zhì)量成反比,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以靠獲取更多的審計(jì)證據(jù)來(lái)補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷
D.從被審計(jì)企業(yè)內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)比從外部來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠
E.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠【答案】AB153、關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)以下說(shuō)法正確的有()
A.同次發(fā)行的證券,其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由不同的保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)
B.證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的,可以采用聯(lián)合保薦,但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過(guò)2家,應(yīng)當(dāng)由參與聯(lián)合保薦其他保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任第一保薦機(jī)構(gòu);
C.證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的,可以采用聯(lián)合保薦,但該證券發(fā)行的主承銷(xiāo)商只能由該保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任,不得由參與聯(lián)合保薦的其他保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任。
D.保薦機(jī)構(gòu)及其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過(guò)7%,或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過(guò)7%的,保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí),應(yīng)聯(lián)合1家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé),且該無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。
E.需要保薦機(jī)構(gòu)保薦的業(yè)務(wù)中,發(fā)行證券的主承銷(xiāo)商一定要具備保薦資格【答案】D154、上市公司收購(gòu)中的下列行為符合規(guī)定的有()
A.已持有上市公司30%股份的股東,向持有上市公司20%股份的另一股東發(fā)出部分收購(gòu)要約
B.控股股東持有上市公司45%的股份,投資者擬收購(gòu)35%的股份,計(jì)劃先通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)控股股東30%的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購(gòu)5%的股份
C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購(gòu),預(yù)計(jì)收購(gòu)總金額9億元,以2億元作為履約保證金
D.投資者發(fā)出全面收購(gòu)要約,以證券作為支付對(duì)價(jià),同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)【答案】BCD155、根據(jù)證券法規(guī)定,以下說(shuō)法正確的有()
A.證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的,國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正,并可責(zé)令其轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán),在要求改正違法行為、轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)前,國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以限制其股東權(quán)利
B.證券公司的董、監(jiān)、高未能勤勉盡責(zé),致使證券公司存在重大違法違規(guī)行為或者重大風(fēng)險(xiǎn)的,國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令公司予以更換,但不可撤銷(xiāo)其任職資格
C.證券公司違法經(jīng)營(yíng)或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)重危害證券市場(chǎng)秩序、損害投資者利益的,國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)該證券公司采取責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管或者撤銷(xiāo)等監(jiān)管措施
D.證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間,或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí),經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可以撤銷(xiāo)證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格【答案】AC156、以下什么情況下需計(jì)提金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備()
A.發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難
B.利息支付違約、逾期
C.發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難,金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易
D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大不利變化,可能無(wú)法收回投資成本【答案】ABCD157、深交所中小板企業(yè),需要提供網(wǎng)絡(luò)投票的情形()
A.股權(quán)分置改革
B.證券投資,投資額占凈資產(chǎn)50%以上且超過(guò)5000萬(wàn)
C.配股,但實(shí)際控制人承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)
D.對(duì)上市公司和社會(huì)股東有重大影響【答案】CD158、證券公司資產(chǎn)證券化的資產(chǎn)的托管機(jī)構(gòu)可以是()
A.具有相關(guān)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行
B.中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司
C.具有托管業(yè)務(wù)資格的證券公司
D.中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)托管【答案】ABCD159、甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2009年3月30日,實(shí)際對(duì)外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項(xiàng)中,應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有()
A.3月1日發(fā)現(xiàn)2008年10月一項(xiàng)固定資產(chǎn)尚未入賬
B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬(wàn)元長(zhǎng)期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同
C.2月1日,與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢,該協(xié)議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂
D.3月10日甲公司被法院判決敗訴,并要求支付賠款1000萬(wàn),此項(xiàng)訴訟系甲公司2008年的未決訴訟,甲公司已于2008年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元?!敬鸢浮緼D160、下列項(xiàng)目中,應(yīng)納入A公司合并范圍的有()。
A.A公司持有被投資方半數(shù)以上投票權(quán),但當(dāng)這些投票權(quán)不是實(shí)質(zhì)性權(quán)利
B.A公司持有被投資者48%的投票權(quán),剩余投票權(quán)由數(shù)千位股東持有,但沒(méi)有股東持有超過(guò)1%的投票權(quán),沒(méi)有任何股東與其他股東達(dá)成協(xié)議或能夠作出共同決策
C.A公司持有被投資者40%的投票權(quán),其他十二位投資者各持有被投資方5%的投票權(quán),股東協(xié)議授予A公司任免負(fù)責(zé)相關(guān)活動(dòng)的管理人員及確定其薪酬的權(quán)利,若要改變協(xié)議,須獲得三分之二的多數(shù)股東表決權(quán)同意
D.E公司擁有4名股東,分別為A公司、B公司、C公司和D公司,A公司持有E公司40%的普通股,其他三位股東各持有20%,董事會(huì)由6名董事組成,其中4名董事由A公司任命,剩余2名分別由8公司、C公司和D公司任命【答案】BCD161、以下關(guān)于現(xiàn)金分紅的說(shuō)法正確的有()
A.上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對(duì)于股票股利在利潤(rùn)分配中的優(yōu)先順序
B.上市公司屬成熟期且無(wú)重大資金支出安排的,現(xiàn)金分紅在利潤(rùn)分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%
C.上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況,并對(duì)分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明
D.上市公司對(duì)公司章程規(guī)定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整的,應(yīng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)【答案】ABCD162、下列關(guān)于或有事項(xiàng)的說(shuō)法中,正確的有()。
A.或有資產(chǎn)和或有負(fù)債均不確認(rèn)
B.當(dāng)或有資產(chǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí),則應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露
C.或有資產(chǎn)一般不應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露,但當(dāng)或有資產(chǎn)很可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí),則應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露
D.一樁經(jīng)濟(jì)案件,若企業(yè)有98%的可能性獲得補(bǔ)償100萬(wàn)元,則企業(yè)就應(yīng)將其確認(rèn)為資產(chǎn)
E.或有負(fù)債符合一定條件時(shí),企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為負(fù)債【答案】AC163、以下關(guān)于高危行業(yè)計(jì)提及使用安全生產(chǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)處理正確的有()
A.提取安全生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)應(yīng)借記“生產(chǎn)成本”或當(dāng)期損益,貸記“專項(xiàng)儲(chǔ)備”
B.使用專項(xiàng)儲(chǔ)備時(shí)應(yīng)按照實(shí)際支出的金額借記“專項(xiàng)儲(chǔ)備”貸記“銀行存款”
C.使用專項(xiàng)儲(chǔ)備時(shí),應(yīng)按照實(shí)際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存款”等
D.使用專項(xiàng)儲(chǔ)備形成固定資產(chǎn)的,在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”貸記“在建工程”并同時(shí)確認(rèn)相同金額的累計(jì)折舊,借記“專項(xiàng)儲(chǔ)備”貸記“累計(jì)折舊”【答案】AD164、上市公司收購(gòu)中的下列行為符合規(guī)定的有()
A.己持有上市公司30%股份的股東,向持有上市公司20%股份的另一股東發(fā)出部分收購(gòu)要約
B.控股股東持有上市公司45%的股份,投資者擬收購(gòu)35%的股份,計(jì)劃先通過(guò)協(xié)議方式收購(gòu)控股股東30%的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購(gòu)5%的股份
C.投資者以現(xiàn)金方式要約收購(gòu),預(yù)計(jì)收購(gòu)總金額9億元,以2億元作為履約保證金
D.投資者發(fā)出全面收購(gòu)要約,以證券作為支付對(duì)價(jià),同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)【答案】BCD165、下列屬于證券投資者保護(hù)基金來(lái)源的是()
A.上海、深圳交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后交易經(jīng)手費(fèi)的20%納入基金
B.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)債等申購(gòu)凍結(jié)資金的利息收入
C.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得和從證券公司破產(chǎn)清算中受償收入
D.證券投資者保護(hù)基金對(duì)外舉債資金
E.境內(nèi)外注冊(cè)的證券公司,按其營(yíng)業(yè)收入的0.5—5%繳納基金【答案】ABC166、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說(shuō)法正確的有()
A.保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)向證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)
B.中小板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的,持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度
C.創(chuàng)業(yè)板的恢復(fù)上市持續(xù)督導(dǎo)期間為恢復(fù)上市當(dāng)年及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度
D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后兩個(gè)個(gè)完整會(huì)計(jì)年度【答案】AB167、下列屬于非經(jīng)常性損益的是()
A.乙公司向甲公司按照年利率20%進(jìn)行資金拆借1000萬(wàn),年底甲公司收到乙公司的利息100萬(wàn)
B.甲公司因地震導(dǎo)致產(chǎn)成品大量毀損,計(jì)提1000萬(wàn)元存貨跌價(jià)
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