會計(jì)制度設(shè)計(jì)練習(xí)題市公開課金獎市賽課一等獎?wù)n件

《會計(jì)制度設(shè)計(jì)》練習(xí)題第1頁一、單項(xiàng)選擇題1、按會計(jì)制度本身內(nèi)容，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《會計(jì)檔案管理方法》等制度屬于（

C）A．業(yè)務(wù)性會計(jì)制度 B．技術(shù)性會計(jì)制度C．綜合性會計(jì)制度 D．操作性會計(jì)制度2、企業(yè)會計(jì)制度總體設(shè)計(jì)詳細(xì)內(nèi)容中會計(jì)科目設(shè)計(jì)屬于（

A

）A．會計(jì)核實(shí)形式設(shè)計(jì) B．財(cái)產(chǎn)核實(shí)及其管理制度設(shè)計(jì)C．成本費(fèi)用核實(shí)及其管理制度設(shè)計(jì) D．提升企業(yè)經(jīng)營管理水平設(shè)計(jì)第2頁3、某小型企業(yè)為對整個經(jīng)營活動實(shí)施集中管理，將計(jì)劃、財(cái)務(wù)和會計(jì)合并成立計(jì)劃財(cái)務(wù)科，此種會計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于標(biāo)準(zhǔn)是（D

）A．系統(tǒng)性標(biāo)準(zhǔn) B．控制性標(biāo)準(zhǔn)C．責(zé)權(quán)對等標(biāo)準(zhǔn) D．適應(yīng)性標(biāo)準(zhǔn)4、普通情況下，對經(jīng)營規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量較少，企業(yè)管理和決議對會計(jì)信息依賴性較小企業(yè)，其會計(jì)核實(shí)形式設(shè)計(jì)可采?。ˋ

）A．日志總賬核實(shí)形式 B．科目匯總表核實(shí)形式C．匯總記賬憑證核實(shí)形式 D．多欄式日志賬核實(shí)形式5、庫存現(xiàn)金實(shí)物收付及保管只能由經(jīng)過授權(quán)同意出納人員負(fù)責(zé)處理，其它人員不得接觸庫存現(xiàn)金，這種安排屬于（B）A．授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì) B．職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)C．核實(shí)控制制度設(shè)計(jì) D．監(jiān)督檢驗(yàn)制度設(shè)計(jì)第3頁6、與固定資產(chǎn)相比，最能表達(dá)無形資產(chǎn)特點(diǎn)內(nèi)部會計(jì)控制制度是(C)A．預(yù)算控制制度 B．授權(quán)同意制度C．會計(jì)核實(shí)控制制度 D．保密控制制度7、為總分類科目“固定資產(chǎn)”設(shè)置明細(xì)分類會計(jì)科目時，普通采取設(shè)計(jì)依據(jù)是（

B

）A．按總分類科目標(biāo)核實(shí)對象設(shè)計(jì)B．按總分類科目核實(shí)內(nèi)容類別設(shè)計(jì)C．按總分類科目包括部門設(shè)計(jì)D．按總分類科目起源或支出用途設(shè)計(jì)8、加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)管理，由專員按照約定付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付賬款，這種安排屬于（D

）A．職責(zé)分工與授權(quán)同意設(shè)計(jì) B．授權(quán)制度與審核同意制度設(shè)計(jì)C．采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì) D．付款控制設(shè)計(jì)第4頁9、企業(yè)在設(shè)計(jì)銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計(jì)控制制度時，銷售與收款業(yè)務(wù)不相容崗位是指（C

）A．銷售貨款確實(shí)認(rèn)、回收與辦剪發(fā)貨崗位B．銷售貨款確實(shí)認(rèn)、回收與協(xié)議審批崗位C．銷售貨款確實(shí)認(rèn)、回收與相關(guān)會計(jì)統(tǒng)計(jì)崗位D．銷售貨款確實(shí)認(rèn)、回收與銷售協(xié)議簽署崗位10、以下各項(xiàng)中，不能表達(dá)貨幣資金管理主要性是（B

）A．貨幣資金流動性最強(qiáng) B．貨幣資金安全性最高C．貨幣資金風(fēng)險最大 D．貨幣資金為任何單位所必需11、以下各項(xiàng)中，不符合會計(jì)憑證內(nèi)部控制要求是（C

）A．依據(jù)需要采取套寫方式填制憑證B．銷貨發(fā)票按次序統(tǒng)一編號C．會計(jì)憑證上能夠沒有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員署名或蓋章D．建立會計(jì)憑證復(fù)查和查對制度第5頁12、付款申請、審批人員與執(zhí)行付款人員分離，這種安排屬于（

A

）A．職責(zé)分工與授權(quán)同意設(shè)計(jì) B．授權(quán)制度與審核同意制度設(shè)計(jì)C．采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì) D．付款控制設(shè)計(jì)13、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響不是很大投資項(xiàng)目，可由企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響很大投資項(xiàng)目，必須經(jīng)過董事會同意。其表達(dá)會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是（A

）A．主要性標(biāo)準(zhǔn) B．慎重性標(biāo)準(zhǔn)C．職責(zé)分離標(biāo)準(zhǔn) D．實(shí)質(zhì)重于形式標(biāo)準(zhǔn)14、我國企業(yè)在發(fā)行股票時，應(yīng)委托承銷機(jī)構(gòu)是（

B

）A．商業(yè)銀行 B．證券企業(yè)C．信托投資企業(yè) D．證券交易所第6頁15、成本核實(shí)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作控制制度設(shè)計(jì)中，不應(yīng)包含（B

）A．定額管理和原始統(tǒng)計(jì)制度B．獎懲制度C．材料物資收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度D．企業(yè)內(nèi)部計(jì)劃價格制度16、以下關(guān)于設(shè)計(jì)會計(jì)報表時應(yīng)遵照標(biāo)準(zhǔn)，表述不正確是（

A

）A．對外會計(jì)報表須強(qiáng)調(diào)靈活性B．對內(nèi)會計(jì)報表須強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一性C．報表項(xiàng)目須與賬戶名稱保持一致性D．報表指標(biāo)內(nèi)容、名稱須保持相對穩(wěn)定性17、零星費(fèi)用報銷支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)流程中，不包括控制關(guān)鍵點(diǎn)是（C

）A．費(fèi)用報銷必須要有原始憑證B．費(fèi)用報銷前，必須由業(yè)務(wù)部門主管和會計(jì)部門主管審核同意C．費(fèi)用報銷后，就不須再進(jìn)行事后審核D．定時進(jìn)行賬賬查對第7頁18、以下選項(xiàng)中，不屬于會計(jì)報表主表是（

B）A．利潤表B．利潤分配表C．資產(chǎn)負(fù)債表D．現(xiàn)金流量表19、間接籌資基本方式是（C

）A．發(fā)行股票 B．發(fā)行債券C．銀行借款 D．商業(yè)信用20、領(lǐng)料記錄表是一個屢次使用領(lǐng)料憑證，平時保留在（A

）A．倉庫部門 B．領(lǐng)料部門C．會計(jì)部門D．供給部門第8頁二、多項(xiàng)選擇題

1、會計(jì)制度設(shè)計(jì)內(nèi)容普通包含（

ACD

）A．會計(jì)組織系統(tǒng) B．會計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)C．會計(jì)信息系統(tǒng) D．會計(jì)控制系統(tǒng)E．會計(jì)法規(guī)系統(tǒng)2．企業(yè)會計(jì)制度總體設(shè)計(jì)方案可分為（AB

）A．全方面設(shè)計(jì) B．局部設(shè)計(jì)C．人工設(shè)計(jì) D．電腦設(shè)計(jì)E．ERP設(shè)計(jì)第9頁3、企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工有各種設(shè)計(jì)模式，普通設(shè)計(jì)模式有（ABCDE）A．財(cái)會主管領(lǐng)導(dǎo)下集中核實(shí)模式B．總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下集中核實(shí)模式C．總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下分散核實(shí)模式D．會計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下集中核實(shí)模式E．會計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下分散核實(shí)模式4、企業(yè)會計(jì)賬簿設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)有（ABCE

）A．正當(dāng)性標(biāo)準(zhǔn) B．完整性標(biāo)準(zhǔn)C．控制性標(biāo)準(zhǔn) D．真實(shí)性標(biāo)準(zhǔn)E．效益性標(biāo)準(zhǔn)第10頁5、采購業(yè)務(wù)憑證包含（ADE

）A．請購單B．生產(chǎn)通知單C．銷貨日報表D．采購協(xié)議E．收貨單6、大中型工業(yè)和商品流通企業(yè)普通能夠考慮設(shè)計(jì)內(nèi)部報表種類有（ABCD

）A．日常管理用報表設(shè)計(jì) B．財(cái)務(wù)情況分析表設(shè)計(jì)C．經(jīng)營結(jié)果分析表設(shè)計(jì) D．成本費(fèi)用報表設(shè)計(jì)E．全部者權(quán)益變動表設(shè)計(jì)第11頁7、貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位主要有（

BCD

）A．貨幣資金收付與保管 B．貨幣資金支付審批與執(zhí)行C．貨幣資金保管與盤點(diǎn)清查 D．貨幣資金會計(jì)統(tǒng)計(jì)與審計(jì)監(jiān)督E．貨幣資金支付審批與審核8、直接籌資作為一個主要籌資活動，其主要方式有（BCDE

）A．銀行借款 B．投入資本C．發(fā)行債券 D．發(fā)行股票E．商業(yè)信用第12頁9、商品儲存指標(biāo)有不一樣口徑，主要有（ACE

）A．業(yè)務(wù)部門“可調(diào)庫存” B．計(jì)劃部門“計(jì)劃庫存”C．倉庫部門“保管庫存” D．采購部門“安全庫存”E．財(cái)會部門“會計(jì)庫存”10、投資業(yè)務(wù)應(yīng)遵照職責(zé)分離制度，須予分離不相容崗位包含（

ABCDE

）A．對外投資決議與執(zhí)行 B．對外投資計(jì)劃編制與審批C．對外投資處置審批與執(zhí)行 D．參加投資交易活動與有價證券盤點(diǎn)E．證券保管與投資交易賬務(wù)處理第13頁三、判斷題1、內(nèi)部控制就是內(nèi)部會計(jì)控制。（×

）2、單位會計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任人只能由具備會計(jì)師以上職稱人員擔(dān)任。（×

）3、會計(jì)科目是開設(shè)賬戶、建立賬薄依據(jù)。（√）4、不論是存貨購進(jìn)還是銷售業(yè)務(wù)，其內(nèi)部控制制度均包含職務(wù)分離制度。（√）

5、各種會計(jì)核實(shí)形式區(qū)分在于登記總賬依據(jù)和方法不一樣。（√）

6、對外報表設(shè)計(jì)關(guān)鍵內(nèi)容是對報表基本內(nèi)容設(shè)計(jì)。（×

）

7、出納人員能夠同時負(fù)責(zé)貨幣資金收付和總賬登記工作。（

×

）第14頁

8、存貨清查通常采取實(shí)地盤點(diǎn)方法。（√）9、企業(yè)銀行存款最少每個月應(yīng)與銀行對賬一次。（√）10、會計(jì)憑證設(shè)計(jì)就是對原始憑證進(jìn)行設(shè)計(jì)。（×

）11、固定資產(chǎn)賬戶只核實(shí)固定資產(chǎn)原始價值。（√）12、多欄式日志賬核實(shí)形式屬于逐筆記賬型核實(shí)形式。（×

）13、依據(jù)管理要求進(jìn)行固定資產(chǎn)分類和劃分固定資產(chǎn)項(xiàng)目，屬于規(guī)范固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作。（√）14、貨物請購、驗(yàn)收和記賬等工作可由同一人擔(dān)任。（×

）第15頁四、名詞解釋1、內(nèi)部控制制度答：是指單位或組織內(nèi)部各職能部門、各相關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)絡(luò)、相互制約管理制度。

2、會計(jì)核實(shí)形式答：是指會計(jì)核實(shí)中，以賬簿體系為關(guān)鍵，將會計(jì)憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機(jī)結(jié)合形式，或稱會計(jì)核實(shí)組織程序。3、會計(jì)制度總體設(shè)計(jì)答：是對所設(shè)計(jì)會計(jì)制度內(nèi)容及設(shè)計(jì)工作做出全方面安排及規(guī)劃，即事先有一個提要性規(guī)劃和指南。第16頁五、簡答題1、在設(shè)計(jì)會計(jì)憑證時，應(yīng)遵照哪些設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)?答：（1）要真實(shí)反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)基本情況（2）要與經(jīng)濟(jì)管理制度相結(jié)合（3）表達(dá)內(nèi)部控制制度要求（4）憑證格式設(shè)計(jì)要簡明實(shí)用，滿足會計(jì)管理需要2、采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包含哪些內(nèi)容？答：（1）請購人員與審批人員分離（2）詢價人員與確定供給商人員分離（3）采購協(xié)議訂立人員與審核人員分離（4）采購、驗(yàn)收人員與相關(guān)會計(jì)統(tǒng)計(jì)人員分離（5）付款申請、審批人員與執(zhí)行付款人員分離第17頁六、綜合題1、審計(jì)人員在對A企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)覺存在以下情況：（1）出納李某負(fù)責(zé)A企業(yè)貨幣資金收付業(yè)務(wù)，收、付款原始憑證復(fù)核和收、付款原始憑證編制；（2）A企業(yè)支票及用于簽發(fā)支票相關(guān)印鑒都由出納李某一人保管；（3）某日，企業(yè)銷售主管需現(xiàn)金3000元應(yīng)急，向出納李某借款，李某讓其寫了一張欠條，充作現(xiàn)金放入企業(yè)保險箱中；（4）出納李某逐日登記庫存現(xiàn)金日志賬，同時登記庫存現(xiàn)金明細(xì)賬。要求：依據(jù)上述情況，請問A企業(yè)在貨幣資金內(nèi)部控制制度方面存在哪些問題？針對存在問題，請指出對應(yīng)正確做法。第18頁答案：

（1）出納李某負(fù)責(zé)貨幣資金收付款業(yè)務(wù)，不應(yīng)同時從事收付款原始憑證復(fù)核和原始憑證編制工作，收付款原始憑證復(fù)核和原始憑證編制工作應(yīng)由會計(jì)人員完成。（2）企業(yè)未對印鑒進(jìn)行有效管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)該由專員保管，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項(xiàng)所需全部印章。（3）借款未經(jīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，且出納私自借出現(xiàn)金，以白條抵庫。銷售主管若確需借款，需推行審批手續(xù)。（4）出納李某登記庫存現(xiàn)金日志賬，不應(yīng)同時登記庫存現(xiàn)金明細(xì)賬，庫存現(xiàn)金明細(xì)賬應(yīng)由會計(jì)人員登記。第19頁2、某企業(yè)為一特大型國有制造企業(yè)，會計(jì)人員數(shù)量較多，其總會計(jì)師對會計(jì)處長提出如下要求：（1）應(yīng)設(shè)計(jì)哪種會計(jì)核算形式比較適合企業(yè)特點(diǎn)；（2）說明該種會計(jì)核算形式應(yīng)設(shè)置憑證；